尹 瀟◆

一、開展現(xiàn)金流預算管理的重要性

全面的預算管理是供電企業(yè)對未來某一時期生產(chǎn)、投資和財務等經(jīng)濟業(yè)務進行預算的管理,主要包括以銷售、利潤、成本和現(xiàn)金流四種方式?；诠粳F(xiàn)金流全面進行預算編制管理,以公司現(xiàn)金流管理為預算主線,各電力業(yè)務部門以電力公司的長期戰(zhàn)略發(fā)展計劃和公司年度經(jīng)營目標計劃為預算基礎,根據(jù)其主要職能職責范圍、業(yè)務管理內(nèi)容和公司經(jīng)營發(fā)展計劃,測算研制出一種能夠用公司資金自動化的企業(yè)經(jīng)營預算管理、投融等經(jīng)濟活動方式來綜合測算公司現(xiàn)金的實際流入和出貨量,統(tǒng)籌進行資金合理配置,從而有效推動我國電力行業(yè)公司逐步實現(xiàn)健全經(jīng)營預算管理這一目的的預算方式。

做經(jīng)營就得算賬,推進基于現(xiàn)金流的預算管理,重要性不言而喻:

一是提高供電企業(yè)的戰(zhàn)略控制水平。由于現(xiàn)金流預算以業(yè)務預算為基礎,反映了各種經(jīng)營活動的貨幣價值,供電公司可以同時進行現(xiàn)金流和業(yè)務雙預算,從而在戰(zhàn)略周期和年度目標中實現(xiàn)資源的平衡。

二是幫助供電企業(yè)內(nèi)部互相交流，及時溝通，加強認知，確保相互理解，相互認同，加深部門的理解，尋求員工的認同。編制現(xiàn)金流為基礎的全面預算，將其圍繞在戰(zhàn)略目標之上，共同參與，理解相應的工作?，F(xiàn)金流入和流出這一概念更容易理解,更有利于企業(yè)之間的相互交流,促進預算編制工作的順利完成。

三是對供電企業(yè)合理地分配資源,嚴格控制費用,降低運營成本?；诂F(xiàn)金流全面預算,以及對業(yè)務預算進行良好的處理,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營強項與管理短板。使有限的資金，能夠均衡利用，可以節(jié)省開支，確保投資合理。

四是能夠編制現(xiàn)金流預算，執(zhí)行過程與結果，能夠評估業(yè)績，在此基礎上，完善考核機制，健全配套標志，結合預算與績效，并將其與薪資掛鉤，確保預算管理落到實處。

二、現(xiàn)金流預算管理在供電公司內(nèi)的實施優(yōu)勢

（一）加速現(xiàn)金流全面預算管理信息化

傳統(tǒng)供電公司現(xiàn)金流全面預算管理工作開展階段，各個部門相互獨立，能夠分享的數(shù)據(jù)信息較少。若合理應用電子信息技術，可降低人工量?，F(xiàn)金流預算管理應用，能夠進行實時的數(shù)據(jù)分享，能夠更好的開展經(jīng)營活動，促使部門之間相互協(xié)作、相互指導，以此保障供電公司現(xiàn)金流全面預算管理的整體性與全面性，擺脫傳統(tǒng)現(xiàn)金流全面預算管理模式的束縛，提升供電公司管理效率，節(jié)省管理成本，以此為供電公司獲得更多的經(jīng)濟效益。

（二）促進管理與技術結合

現(xiàn)金流預算管理融合了很多的子系統(tǒng)，包括：存款與收款子系統(tǒng)，系統(tǒng)之間相互不影響，且可相互的連接。全新的財務模式，能夠從供電企業(yè)內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)，并全面開展數(shù)據(jù)審核，開展集成分析，歸納有價值的數(shù)據(jù)，并及時將數(shù)據(jù)進行儲存與返回。財務信息具備顯著的立體型特點，通過構建財務大系統(tǒng)，可精準了解財務信息，為供電公司現(xiàn)金流全面預算管理提供數(shù)據(jù)保障，以此確保供電公司現(xiàn)金流全面預算管理質(zhì)量與效率。

（三）促進信息整合與共享

供電公司實施現(xiàn)金流預算管理期間，要注重信息技術的應用，確保財務信息的自動化管理。首先，要建設相應的電子化文檔，將便捷與輕便的理念凸顯，且將管理流程轉(zhuǎn)變，選擇新媒體與新技術的儲存方式，縮減人力資源及空間資源，電子化儲存方式，可將資源節(jié)省，為使用提供便捷。其次，能夠自動化開展資金交易，就傳統(tǒng)工作，多選擇的是鈔票資金交易或者是支票資金交易，交易效率較大。供電公司要順應時代發(fā)展的需求，借助虛擬化的電子貨幣，開展現(xiàn)實交易，將人資成本降低，隨時進行結算或者是轉(zhuǎn)賬，縮小時間限制與地域限制，將交易效率提升，以此節(jié)省資金成本。最終，實施自動化，傳統(tǒng)模式中人屬于主要勞動力，這無疑會加劇資金管理風險。若實施自動化管理措施，可促使財務信息立體化與透明化，借助共享網(wǎng)絡信息，能夠掌握更多客戶的資料，降低市場風險。

（四）降低現(xiàn)金流全面預算管理成本

現(xiàn)金流預算管理的核心就是整合供電公司資源，降低供電公司運營成本，以此實現(xiàn)運作效率及質(zhì)量的提升。該體系在供電公司現(xiàn)金流全面預算管理內(nèi)的應用，能夠簡化業(yè)務流程，共享財務信息，將一些重復流程清除，持續(xù)優(yōu)化流程，不斷鞏固業(yè)務流程，實現(xiàn)供電公司現(xiàn)金流全面預算管理效率及質(zhì)量的提升，以此更好的節(jié)省供電公司成本。

三、供電公司現(xiàn)金流全面預算的實施措施

（一）項目管理

成本管控本身綜合性較強，該指標不僅僅是部門的工作，還是項目組織的工作。涉及到部門、班組與單位業(yè)績，與職工利益有密切的關系。大家應當關心項目成本的高低，強化管控，提升決策能力，以此確保預期效果的實現(xiàn)。全員管控成本，要將設計作為切入點，優(yōu)化項目設計，確保優(yōu)化效果，促使目標成本更加合理、科學，節(jié)約實際耗用，以此實現(xiàn)項目毛利水平的提升。另外，需要探索新的底線，注重技術更新，強化技術改造。挖掘技術資源，以此實現(xiàn)利潤空間的增大。強化集約化管控模式的應用，注重戰(zhàn)略采購，通過縮短供應鏈，以此節(jié)約成本，降低采購成本。

通過實施五位一體的綜合管理，結合現(xiàn)金流預算管理，將其納入到項目管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)效率的提升，降低成本與內(nèi)耗，以此注重成本的管控。注重信息化建設，梳理環(huán)節(jié)，健全流程，節(jié)約成本，以此實現(xiàn)管理效率的提升。統(tǒng)一內(nèi)部數(shù)據(jù)，健全核算體系，確保數(shù)據(jù)口徑一致。完善規(guī)章制度，建立健全指標數(shù)據(jù)庫，引入風險預警指標，強化管理會計方法的應用，為管理工作提供保障。全面開展項目預算管理，制定年預算，下達指標，更好質(zhì)控成本。

（二）項目過程管控

首先，在項目中標之后，單位要組織人員開展項目審核。結合實際情況，迅速開展組織工作，科學開展設計。前期策劃要包含人員、施工方案及工期、總面積等，完善方案設計，突出重點，兼顧全面。確保質(zhì)量，經(jīng)濟合理。

其次，結合招標文件內(nèi)容，合同與方案，綜合測算目標成本。在測算過程中，全面考慮成本量、成本價，結合實際分析，確定目標的毛利率。

最后，結合組織設計，細化節(jié)點，分解節(jié)點計劃工作量、目標成本，確保其數(shù)據(jù)的合理性與科學性，更好的開展預算收入、實際成本開支對比，查看偏差情況，提出針對性的糾正措施。分解節(jié)點，分解落實崗位職責的責任與權利，確保落實到位，按照職責，開展績效考核、加強收支對比，完善數(shù)據(jù)，確保業(yè)務開展的規(guī)范性，財務數(shù)據(jù)的精準性，以此實現(xiàn)會計核算質(zhì)量。

（三）管理考核評價

第一，在施工管理過程中，加強項目過程管控，完善相應制度與機制，定期組織人員對項目實施過程中的檢查，不定期組織開展考核。結合進行產(chǎn)值完成情況、成本開支、債權收支、債務收支和效益等，對比分析，找出問題，改進措施，完善制度，及時糾偏。

第二，加強審計工作，注重項目跟蹤審計，完善項目效益審計，加強質(zhì)量內(nèi)容審計等。從經(jīng)濟指標完成情況入手，開展相應的審計，完善制度，提升制度執(zhí)行力，確保受控的全面性。以此提供全方位的監(jiān)督，全流程的指導。項目結束后，針對性的評價其管理、指標，判斷其經(jīng)濟情況，為總結提供便捷，加強管控，改進方法與思路。健全指標庫，為后期項目管控提供數(shù)據(jù)依據(jù)，確保分析的深入與合理。

第三，健全獎懲制度，完善考核機制，制定約束機制，對項目實施陽光化的管理與考核，健全獎懲，在供電公司管理中融入價值文化，確保項目管理質(zhì)量，避免追尋短期效益，任期利潤。及時落實獎懲機制與考核機制，就未能完成的目標與指標，要懲罰到位。就已經(jīng)達到的目標，要結合指標要求，保障效益，獎勵到位。

第四，隨著供電公司規(guī)模的加大，管理人員短缺現(xiàn)象明顯，崗位設置不健全，很多人員未能履行職責。管理難以保障質(zhì)量，通過培養(yǎng)管理人才，可為職工提供專業(yè)的培訓機會，及時學習的機會。

（四）健全監(jiān)控機制

政府在近幾年反復強調(diào)，必須要加強對金融的監(jiān)控，加大金融監(jiān)管力度。但是很多供電公司開展效果不佳，金融風險依舊存在?？紤]主要是受到了外部環(huán)境的制約，未能注重內(nèi)控制度的建設。

在供電公司管理中，現(xiàn)金流全面預算管理屬于核心，其作用不言而喻。想要更好的防范金融風險，要健全內(nèi)控機制，全面落實現(xiàn)金流預算管理。注重現(xiàn)金流全面預算管理職能、財務監(jiān)督職能的發(fā)揮，提升財務人員的風險意識，財會部門除了要制度化、規(guī)范化開展建設之外，還要配備特定的核算手段，全面開展監(jiān)督，以此調(diào)節(jié)供電公司運營過程，促使供電公司朝著健康的方向發(fā)展。

四、結語

綜上所述，隨著市場的不斷變化，帶來的風險也會加劇。供電公司必須要注重問題的審查，建設精細化的現(xiàn)金流全面預算管理體系，注重自身問題的審視，就發(fā)展改革過程中，要及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，歸納風險，注重現(xiàn)金流全面預算管理，以此促進供電公司的發(fā)展，助力于供電公司實現(xiàn)長期的戰(zhàn)略目標。