丁晨曉

（西湖電子集團有限公司，浙江 杭州 318000）

一、引言

對于企業(yè)內(nèi)部控制，需要通過有效的信息化手段進行風險防范。通過會計制度的監(jiān)管，不斷強化對企業(yè)當中的運營模式、運行方向進行調(diào)控，對相關的審計環(huán)節(jié)也需要不斷強化規(guī)范管理。依托信息數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部控制進行規(guī)范管理，將大數(shù)據(jù)信息同計算機終端聯(lián)合，破除人工運算與數(shù)據(jù)處理的弊端，強化整體運算能力，確實加強企業(yè)內(nèi)部控制手段。在企業(yè)內(nèi)部當中通過平衡制約，讓各個組織部門能夠良性運轉(zhuǎn)。這就需要通過嚴密、規(guī)范、科學的控制手段，對控制流程進行嚴格監(jiān)管，不論是事前的準備工作，事中的運行流程，還是事后的規(guī)范管理都需要以嚴密的監(jiān)管政策強化企業(yè)內(nèi)部控制水平。在工作運轉(zhuǎn)的過程中，以信息化技術手段進行內(nèi)部控制極具優(yōu)勢。對此，本文將詳細闡釋信息環(huán)境下的內(nèi)部控制優(yōu)勢與重要性，切實分析企業(yè)內(nèi)部控制工作的完善方式，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制能力。

二、信息環(huán)境下加強與完善國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性

1.有利于企業(yè)內(nèi)部控制重點的掌握

在具體的企業(yè)內(nèi)部控制過程當中，將內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)納入到信息管控之下，對于重要環(huán)節(jié)的相關管控工作需要不斷強化，完善重要環(huán)節(jié)的細致管理。通過強化管理手段，提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。依托信息化管理，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的相關環(huán)節(jié)進行細致觀察與監(jiān)督，也能夠以信息化管理，針對性的強化企業(yè)內(nèi)部控制工作的整體效率與質(zhì)量。依托信息管理，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制的重點工作環(huán)節(jié)。

2.有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制程序的規(guī)范化

通過規(guī)范內(nèi)部控制的工作環(huán)節(jié)，完善各個環(huán)節(jié)的工作缺陷，能夠促進國有企業(yè)內(nèi)部控制程序科學合理化。在計算機技術不斷發(fā)展的情況下，推進信息化技術同國有企業(yè)內(nèi)部控制工作有機結(jié)合。在多元化的信息環(huán)境下，不斷推進國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的整體運營模式逐步優(yōu)化。在健全信息化規(guī)劃管理系統(tǒng)后，對國有企業(yè)內(nèi)部控制工作進行規(guī)范管理，提高對風險預知的能力，控制企業(yè)經(jīng)濟風險。監(jiān)督部門通過信息化控制環(huán)境豐富了監(jiān)督手段，提高了內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等工作在企業(yè)內(nèi)部控制當中的重要作用，在利用信息系統(tǒng)進行企業(yè)內(nèi)部控制工作時，強化對系統(tǒng)軟件的優(yōu)化處理能力，提高對硬件設施的質(zhì)量管控，促進信息系統(tǒng)持續(xù)運行。

3.有利于擴大企業(yè)內(nèi)部控制范圍

通過信息化的管理，不斷強化企業(yè)內(nèi)部之間各部門的聯(lián)系。通過信息的交互特性，強化企業(yè)內(nèi)部消息流通能力。以信息化控制技術，將企業(yè)各個部門涵蓋在內(nèi)，對于企業(yè)內(nèi)部控制工作的各個環(huán)節(jié)通過系統(tǒng)進行維護，有助于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制全覆蓋。對于審計流程等相關工作，需要納入到規(guī)范管理過程當中，不斷促進企業(yè)內(nèi)部的控制能力，完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)劃方式，提升企業(yè)管理質(zhì)量。

4.有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的精細化

信息技術平臺以計算機為基礎進行建立，通過合理合法的手段強化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。依托系統(tǒng)，提升企業(yè)內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、法務等監(jiān)督管理工作的質(zhì)量。在具體的內(nèi)部控制工作當中，對于會計部門的原始憑證審核單元、憑證編審單元、數(shù)據(jù)錄入單元、數(shù)據(jù)輸出單元、綜合管理單元和系統(tǒng)維護單元，需要不斷強化各個單元之間的聯(lián)系。將企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)納入信息管理過程當中，對于各個環(huán)節(jié)，都能夠做到無死角的監(jiān)督與監(jiān)控，防范風險的發(fā)生，不斷實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的精細化，以促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利發(fā)展。

5.有利于突出會計信息化在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的實效作用

財務會計管控能夠在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程當中，通過會計信息化得到不斷強化，加強對會計管理過程的整體監(jiān)督和規(guī)范。以便于企業(yè)當中各個部門、各個階層隨時隨地能夠更加詳細、精準的了解到會計信息。但是在進行會計信息的權(quán)限閱覽設置上，需要對不同級別人，進行不同的權(quán)限限制，以便于對信息數(shù)據(jù)進行規(guī)范管理。財務會計管理工作通過信息系統(tǒng)自動化集成、分層級授權(quán)、智能化重構(gòu)，不斷提高會計信息化在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當中的實際效用。

三、基于信息環(huán)境下的國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.國有企業(yè)內(nèi)部工作人員信息化水平有待增強

就目前現(xiàn)狀而言，我國國有企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，國有企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)能力較強，但是在綜合能力運用方面還是有所欠缺。對于企業(yè)內(nèi)部控制工作，國有企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)更趨向于復合型人才的挖掘。對于相關的財務管理會計核算人員提出了更高的要求與標準，逐步要求相關人員不斷強化信息技術能力。在進行專業(yè)核算的前提下，能夠經(jīng)過操縱計算機系統(tǒng)，協(xié)助企業(yè)內(nèi)部控制，在數(shù)據(jù)核算、審計過程等重要環(huán)節(jié)起到監(jiān)督和完善的作用。但是，就目前情況而言，國有企業(yè)內(nèi)部控制人才對于相關的信息化管理工作并不熟練，需要不斷通過相關培訓，滿足企業(yè)內(nèi)部的基本需求。這種情況不能夠持續(xù)進行下去，需要不斷從根源上解決實際問題，切實強化企業(yè)內(nèi)部控制的能力，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升工作人員的綜合素質(zhì)，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制工作。

2.國有企業(yè)內(nèi)部控制人員責任意識與風險識別能力有待提高

我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制信息程序，主要是通過權(quán)限限制進行級別劃分，不同等級對應不同的解鎖密碼，所對應的查閱權(quán)限也有所不同。在這種情況下，會出現(xiàn)由于人情關系所導致的弊端，擁有更高權(quán)限的工作人員對于自己的解鎖密碼保護意識不到位，通過人情關系轉(zhuǎn)贈密碼，讓權(quán)限受制的人員越級查閱企業(yè)內(nèi)部控制資料，對相關資料的保密意識低。同時，相關人員對于密碼轉(zhuǎn)贈帶來的資料泄露風險認識不足，沒有意識到越級查閱權(quán)限資料，給企業(yè)運營造成的風險。此外，部分員工沒有意識到作為企業(yè)當中的重要一員，肩負著對企業(yè)負責的職責，對企業(yè)內(nèi)部機密信息有義務監(jiān)督與保護。此外，企業(yè)內(nèi)部控制人員對信息操控系統(tǒng)不熟練，只能通過簡單的操作核算審閱內(nèi)容，對計算機系統(tǒng)攻防結(jié)構(gòu)不了解，導致計算機防火墻出現(xiàn)漏洞時，無法及時發(fā)現(xiàn)，會出現(xiàn)信息泄露的風險。對此，相關的內(nèi)部控制人員需要不斷提高自身的責任意識，強化職業(yè)道德和綜合素養(yǎng)，為企業(yè)長足發(fā)展不斷貢獻力量。

3.國有企業(yè)內(nèi)部審計與控制工作水平有待提升

在國有企業(yè)內(nèi)部控制過程當中，相關的審計工作流程過于復雜與繁瑣，人工復核的流程和時間過長。而且在具體審核過程當中，國有企業(yè)內(nèi)部的審核機制并不嚴格，對于相關的審計流程敷衍了事。在內(nèi)部控制工作當中，整體的控制水平較低。對于相關的審計工作態(tài)度不嚴謹。此外，審計流程之間各個環(huán)節(jié)交相呼應，前一環(huán)節(jié)與后一環(huán)節(jié)之間的相關性較強。由此，在某一審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤時，對后續(xù)環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生巨大的影響。

4.國有企業(yè)內(nèi)部控制信息獲取渠道有待完善

在企業(yè)的運營過程當中，企業(yè)內(nèi)部的信息接收效率較低。例如將相關課題送至財務部門進行課題申報，往往需要經(jīng)過很長時間的流程審批，企業(yè)內(nèi)部信息對接效率低，對信息的處理能力較弱。因此，在國有企業(yè)內(nèi)部，需要不斷完善內(nèi)部信息渠道，拓寬信息交流渠道，以增強內(nèi)部信息交互性，促進內(nèi)部信息的流通速度。

四、信息環(huán)境下強化國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的措施及完善路徑分析

1.不斷提高相關工作人員的綜合素質(zhì)能力

在國有企業(yè)內(nèi)部進行企業(yè)內(nèi)部控制的人才，需要兼具會計知識與計算機知識能力。對于國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作，從來不是單一專業(yè)就可以駕馭的。對于企業(yè)內(nèi)部控制工作，企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)更趨向于復合型人才的挖掘。隨著技術水平的不斷提升，國有企業(yè)內(nèi)部對于人才的要求也急劇增強，對財務能力要求不斷提升，能夠正確進行會計審計工作，對于企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展方向都能夠提出具有建設性的建議。除此之外，信息化的大環(huán)境下，要求企業(yè)內(nèi)部控制工作同計算機信息管理技術結(jié)合，逐步要求相關人員不斷強化信息技術能力，這就需要以復合型人才替代單一性的人才。具有高水平計算機操控能力的會計人才越來越被企業(yè)所重視。就目前情況而言，國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作，已經(jīng)趨向于對復合型人才的挖掘與把控，對于相關的財務管理會計核算人員提出了更高的要求與標準，著力提升內(nèi)部人員的整體實力和綜合水平，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。

2.結(jié)合會計信息環(huán)境構(gòu)建健全完善的信息化內(nèi)部管理體制

對于企業(yè)內(nèi)部控制員工的能力強化，需要通過培訓方式不斷提高員工素質(zhì)，積極宣傳內(nèi)部控制數(shù)據(jù)信息的重要作用。從思想上轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制人員對于信息保護的重視程度，實施完善整體運行模式，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定運行奠定基礎。員工內(nèi)部之間加強交流與合作，不斷提升雙方的工作能力，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定運行。除此之外，員工之間的責任劃分也需要建立非常明確的責任范疇。針對不同的工作環(huán)節(jié)，派遣專門人員進行管理工作，強化責任分工，提高員工個人的風險意識與責任意識，以科學、合理的分配方式，強化員工個人責任范圍。對于系統(tǒng)的運營與維護工作、數(shù)據(jù)的監(jiān)管與維護工作、檔案的歸納整理、工作流程的監(jiān)管工作以及系統(tǒng)操作的相關事宜，都需要以專門人員采取專門的管理辦法進行環(huán)節(jié)的把控。對相關工作環(huán)節(jié)采取行之有效的工作方案，促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展。

3.提升崗位分工的合理化水平

在企業(yè)內(nèi)部，各個崗位應該選擇專業(yè)人才從事專項工作。在企業(yè)內(nèi)部控制的具體工作中，需要相關人才具有相當高的綜合素質(zhì)，不僅能夠從事會計工作，同時對計算機的專業(yè)性技術也有所涉獵。在此過程當中，需要對各個環(huán)節(jié)進行分工處理，監(jiān)督管理部門與執(zhí)行部門需要分化處理。根據(jù)員工的個人優(yōu)勢，將其分配至系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)維護以及檔案管理等不同性質(zhì)的工作當中來。企業(yè)中工作運行的監(jiān)督管理工作，都需要以專人進行規(guī)范管理。通過專門化的規(guī)范管理，強化個人的責任意識。通過科學合理的崗位分工，明確個人的優(yōu)勢，在崗位上發(fā)揮個人優(yōu)點，以提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的整體效率，強化工作質(zhì)量，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.強化內(nèi)部審計工作開展

在國有企業(yè)信息化環(huán)境下，對于審計工作需要以標準化原則進行管控，以信息技術水平不斷提升審計能力。在具體的審計工作過程當中，需要對審計過程進行詳細規(guī)劃。從制定方案到證據(jù)采集都需要工作人員細心負責，強化審計過程的基礎內(nèi)容，提高企業(yè)內(nèi)部控制能力。在標準的審計程序下不斷優(yōu)化審計工作的質(zhì)量，提高工作的精細化程度。同時，審計工作的順利實施需要審計人員通過高素質(zhì)的專業(yè)能力開展審計工作并不斷提升工作質(zhì)量，在遵循基本原則的基礎上進行相關的審計工作。根據(jù)審計工作的不同階段，劃分不同的質(zhì)量審核標準，以提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作能力。

5.加強企業(yè)內(nèi)部信息的流通力度

在信息系統(tǒng)基礎上，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制的整改力度。通過信息系統(tǒng)的建設健全，在具體運行過程當中依托計算機的交互性能，不斷強化企業(yè)內(nèi)部信息流通速度，提高企業(yè)工作效率，對企業(yè)內(nèi)部的風險管控和制度優(yōu)化具有積極意義。在信息環(huán)境下，利用互聯(lián)網(wǎng)的信息傳遞功能，提高企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞速度。通過信息之間的相互傳遞，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的工作管理模式，能夠及時有效的規(guī)避風險。

6.制定科學合理的信息化數(shù)據(jù)管理制度

我國目前信息技術不斷優(yōu)化，在信息環(huán)境的影響下，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息數(shù)據(jù)管理能力。通過計算機信息系統(tǒng)，加強對企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的整體管理。在審計過程中，強化對企業(yè)內(nèi)部財務的審計和復檢工作，依托獨立的審計小組，對相關的財務工作進行審計與復檢。對信息系統(tǒng)的內(nèi)部和外部進行檢測，保障系統(tǒng)正常運行，提高數(shù)據(jù)管理運行速度。通過科學合理的審計政策和數(shù)據(jù)管理方案，完善企業(yè)內(nèi)部控制工作。需要對信息系統(tǒng)及時更新、完善，保證系統(tǒng)的正常運行。相關的工作人員需要對系統(tǒng)進行維護與維修，保障信息化平臺的持續(xù)工作。

7.提高企業(yè)數(shù)據(jù)安全風險防控

在信息化環(huán)境下進行企業(yè)內(nèi)部控制，不斷強化企業(yè)員工的風險規(guī)避能力。在國有企業(yè)運營過程中，需要依托各種控制手段，保障企業(yè)內(nèi)部平穩(wěn)運營。在信息技術的支持下，完善企業(yè)內(nèi)部的控制手段，利用計算機的防控功能，對企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)進行加密保護，建立健全機密信息的控制模式，盡最大可能保護信息不外泄，對保護企業(yè)切身利益具有積極作用。通過計算機系統(tǒng)建立防護系統(tǒng)、垃圾信息防護、信息系統(tǒng)預警，對企業(yè)數(shù)據(jù)進行風險保護，最大限度的提高企業(yè)內(nèi)部控制的能力，利用信息系統(tǒng)降低整體風險，不斷為企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎，強化內(nèi)部控制措施。在信息化環(huán)境下進行國有企業(yè)的內(nèi)部控制，不斷提高內(nèi)部控制能力，增強我國對信息數(shù)據(jù)的保護工作，強化整體的運行模式。利用信息化的綜合運行模式，改善企業(yè)內(nèi)部控制的整體運行態(tài)勢。我國國有企業(yè)內(nèi)部控制能力不斷提升，加強對企業(yè)長足發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展的促進，不斷提高企業(yè)工作整體效率。

五、結(jié)語

綜上所述，在進行企業(yè)內(nèi)部控制的工作過程當中，需要依托信息化手段不斷加強內(nèi)部控制的監(jiān)督執(zhí)行工作。建立健全相關內(nèi)部控制工作的運行制度，以監(jiān)督管理的方式，提高內(nèi)控工作的質(zhì)量與效率。通過信息化控制，能夠提高內(nèi)部控制的能力，不斷提升管理質(zhì)量。在進行相關工作時，依托計算機技術，優(yōu)化內(nèi)部控制工作的運行模式。通過相關的技術支持，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作模式，以提高國有企業(yè)內(nèi)部工作質(zhì)量，促進國有企業(yè)健康發(fā)展。在工作運轉(zhuǎn)的過程中，以信息化技術手段進行內(nèi)部控制工作極具優(yōu)勢，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制能力。