浙江自立高溫科技股份有限公司 成琰

一、引言

企業(yè)管理按管理對(duì)象劃分涉及人力資源、項(xiàng)目、資金、市場(chǎng)、技術(shù)、信息、設(shè)備與工藝、作業(yè)與流程、文化制度與機(jī)制等方方面面，而企業(yè)資金管控作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要組成部分，居于企業(yè)經(jīng)營(yíng)鏈的關(guān)鍵位置，不僅是企業(yè)管理體系的前提，還是企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的終端。在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)背景下，進(jìn)行有效的企業(yè)資金管控，有利于避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，更大程度地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)獲得穩(wěn)定的社會(huì)效益具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，這就需要企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)模式下不斷探索創(chuàng)新，形成新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[1]。

二、企業(yè)資金管控概述

（一）企業(yè)資金管控的含義

企業(yè)資金的特點(diǎn)包括：物質(zhì)性、周轉(zhuǎn)性和增值性，能夠讓企業(yè)維持正常的運(yùn)營(yíng)、促進(jìn)資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)以及為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)危機(jī)。一方面，資金富余必定會(huì)造成企業(yè)的資金壓力，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，會(huì)支付一部分未給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的利息；另一方面，資金緊缺往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大風(fēng)險(xiǎn)，由于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量是否為正，是判別一個(gè)企業(yè)是否真正盈利的最直接依據(jù)，而凈利潤(rùn)僅反映權(quán)責(zé)發(fā)生制下的經(jīng)營(yíng)情況，在這之中存在著應(yīng)收賬款未能收回等許多風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)資金管控不再是淺層次意義上的保障日常經(jīng)營(yíng)，更為重要的一步應(yīng)盡可能地讓資金得到合理地配置。

（二）企業(yè)資金管控的重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者愈加意識(shí)到企業(yè)資金管控的重要性，加強(qiáng)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1.有效的企業(yè)資金管控可以提高資金使用效率

關(guān)于企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，即提高企業(yè)的預(yù)收應(yīng)付賬款，減少企業(yè)的應(yīng)收預(yù)付賬款及存貨，從而提高企業(yè)資金使用效率。企業(yè)將資金高速運(yùn)轉(zhuǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)平衡點(diǎn)上，此時(shí)企業(yè)必然會(huì)出現(xiàn)閑置的資金，有效的企業(yè)資金管控需要將這筆資金集中管理，最大程度地確保每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上資金被合理使用，同時(shí)關(guān)注每一筆資金的流向和使用情況。企業(yè)一旦有了高質(zhì)量的資產(chǎn)，就能夠減少償債能力低下給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.嚴(yán)格的企業(yè)資金管控可以健全內(nèi)部管理機(jī)制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)開展資金管控。通過科學(xué)、規(guī)范、合理地管控資金，建立健全資金管理體制，尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制審批費(fèi)用支出流程，防止資金使用過程中惡意支配行為的發(fā)生。對(duì)每一筆支出資金的監(jiān)督與控制，有計(jì)劃地安排資金支出，既保證了資金使用的規(guī)范性與有效性，同時(shí)又保證了資金使用的安全性，降低了因內(nèi)部管理機(jī)制不健全造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.可靠的企業(yè)資金管控可以提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)想要在當(dāng)前市場(chǎng)上生存下去，必然需要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵就在于擁有穩(wěn)定的資金流?？煽康馁Y金管控使企業(yè)在成立初期，通過有效地拉動(dòng)投資和借款來(lái)完成，此時(shí)需要考慮投資回報(bào)率及企業(yè)償債能力，倘若沒有經(jīng)營(yíng)回報(bào)或一旦造成資金鏈斷裂，都將造成不可控的后果；可靠的資金管控能決定成立后的企業(yè)繼續(xù)發(fā)展還是衰亡，此時(shí)需要在風(fēng)險(xiǎn)與盈利中尋求平衡點(diǎn)，從而讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中脫穎而出[3]。

三、企業(yè)資金管控存在的問題

（一）資金管控意識(shí)淡薄

在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理中，相關(guān)管理者資金管控意識(shí)較為淡薄，沒有重視相關(guān)財(cái)務(wù)管控職能部門的設(shè)置，一定程度上的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及賬本未達(dá)到企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在營(yíng)運(yùn)資金管控中，一味地追求流動(dòng)現(xiàn)金的占比而忽視了閑置資金，造成了資金管理十分混亂。關(guān)于企業(yè)的應(yīng)收賬款也放松管控，沒有安排專人催收債款，導(dǎo)致款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重至無(wú)法收回的地步，形成了一筆壞賬，從而資金周轉(zhuǎn)效率低下。投資前沒有合理進(jìn)行規(guī)劃分析的意識(shí)，使得一些項(xiàng)目成為了永久性在建工程，不動(dòng)產(chǎn)的過量購(gòu)置也讓企業(yè)深陷無(wú)法支付應(yīng)付繼續(xù)發(fā)展資金的財(cái)務(wù)困難中。

（二）資金管控人員素質(zhì)差

資金管控作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，與此同時(shí)，也是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行日常營(yíng)運(yùn)管理中相對(duì)較弱的一部分。一方面是只關(guān)注資金的管理而無(wú)視其他物的管理與控制，相關(guān)人員自身能力與職能部門要求無(wú)法平衡，導(dǎo)致信息出現(xiàn)偏差、部門秩序混亂；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄自以為管控好企業(yè)資金，實(shí)則是一種很片面的財(cái)務(wù)行為，導(dǎo)致企業(yè)處于進(jìn)退兩難的處境之中。更有甚者，部門為了小團(tuán)體利益，設(shè)立“小金庫(kù)”，這在一定程度上必然導(dǎo)致企業(yè)向著不利方向發(fā)展，對(duì)社會(huì)也造成很壞的影響[4]。

（三）資金管理水平低下

依照當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)資金管理水平低下、使用效益差的不佳現(xiàn)象普遍存在。盡管企業(yè)都規(guī)劃了資金如何使用以及各項(xiàng)費(fèi)用的合理開支，然而大多數(shù)企業(yè)未按計(jì)劃進(jìn)行操作，甚至無(wú)視計(jì)劃，導(dǎo)致計(jì)劃嚴(yán)重脫離實(shí)際，從而影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在多個(gè)銀行開戶的問題頻繁出現(xiàn)，部分企業(yè)所設(shè)置的賬戶也是多而繁雜，加大了資金管理控制的難度。為維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，需要向銀行借取貸款來(lái)保證日常開支以及企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展等基礎(chǔ)性服務(wù)工作。正是由于這種情況的頻繁發(fā)生，引發(fā)了企業(yè)資金危機(jī)，阻礙了企業(yè)良性化發(fā)展。

（四）資金管控過程缺乏監(jiān)督

在資金管控的實(shí)際執(zhí)行過程中，很多行為沒有具體落實(shí)到位，只是浮于表面，主要是由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理機(jī)制。如無(wú)法有效識(shí)別應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此以及存貨的積壓均沒有積極的應(yīng)對(duì)措施。有些企業(yè)財(cái)務(wù)部門并沒有在特定崗位配備專業(yè)性人員，從而造成了財(cái)務(wù)核算功能的混亂。而另外一些企業(yè)雖然設(shè)定了相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，也有監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，但由于資金管控工作的機(jī)械化，形同虛設(shè)，對(duì)資金管控過程中的各階段無(wú)法給予有效的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致實(shí)際支出與預(yù)算相偏離，因而對(duì)企業(yè)資金管控的發(fā)展產(chǎn)生直接影響。

（五）資金管控體系不完善

現(xiàn)階段企業(yè)的管理者均面臨著如何管控企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的難題，管理不佳、資金短缺或冗余的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些企業(yè)側(cè)重于市場(chǎng)銷售、技術(shù)創(chuàng)新等領(lǐng)域，而忽視了對(duì)資金的管理和利用。資金管控應(yīng)是一個(gè)完整的鏈?zhǔn)较到y(tǒng)，而不僅僅是鏈條上的某一點(diǎn)，從資金的來(lái)源到資金的運(yùn)用這整個(gè)過程，是一個(gè)封閉性的運(yùn)行系統(tǒng)，需要建立一套切實(shí)可行的資金管控體系，對(duì)于資金管控的后續(xù)程序尚且不足，目前大部分企業(yè)未能形成這樣一套完整有效的管理體系。

（六）信息化管理落后

盡管企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理上取得了一定的進(jìn)步，然而財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相對(duì)企業(yè)管理體系中的其他管理系統(tǒng)較為獨(dú)立，實(shí)際上缺乏統(tǒng)一明確的企業(yè)資金管控體系，這在一定程度上導(dǎo)致各類數(shù)據(jù)無(wú)法很好地實(shí)現(xiàn)共享。上級(jí)管理者也無(wú)法及時(shí)地掌握企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，事后獲取的數(shù)據(jù)可能存在著欺詐、舞弊等行為。在執(zhí)行過程中，受制于傳統(tǒng)管理思維模式，信息化管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，資金管理制度未完全構(gòu)建[5]。

四、基于營(yíng)運(yùn)管理視角企業(yè)資金管控的建議

（一）加強(qiáng)資金管控意識(shí)，樹立科學(xué)的資金管控觀念

面對(duì)企業(yè)管理者的資金管控意識(shí)淡薄，需要幫助其樹立起正確、科學(xué)的資金管控觀念。首先企業(yè)管理層應(yīng)該在日常營(yíng)運(yùn)管理中認(rèn)真思考并總結(jié)，充分地認(rèn)識(shí)到資金管控這一問題的重要性和必要性；其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門職能機(jī)構(gòu)，針對(duì)企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，從采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等資金使用與管控的流程中，進(jìn)行全面的分析，抓住關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有目的性地進(jìn)行資金管控工作而非追求生產(chǎn)鏈上的所有環(huán)節(jié)。最后，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理環(huán)節(jié)上各工作人員的資金管控意識(shí)，對(duì)其采用宣傳教育、集中培訓(xùn)等方式，讓他們意識(shí)到資金管控工作并非易事，需要同時(shí)依靠其責(zé)任心、相關(guān)能力應(yīng)用及危機(jī)緊迫感，為企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金的安全使用提供強(qiáng)有力的保障。

（二）優(yōu)化企業(yè)人員素質(zhì)，提升資金管控能力

在一個(gè)企業(yè)中，要加強(qiáng)的不僅僅是管理層人員的意識(shí)，同時(shí)也要對(duì)相關(guān)職能部門人員資金管控能力進(jìn)行強(qiáng)化。面對(duì)資金管控工作中出現(xiàn)的問題需要將其與企業(yè)日產(chǎn)管理相聯(lián)系，只有這樣，才可以增強(qiáng)管理者的意識(shí)，也讓每位員工樹立起與企業(yè)一榮俱榮、一損俱損的觀念，資金管控包含管理者及廣大員工的共同利益。因此，企業(yè)員工需要加強(qiáng)自身素質(zhì)，提升能力，適時(shí)采取一定的激勵(lì)措施，使其產(chǎn)生社會(huì)認(rèn)同感，增強(qiáng)自信心的同時(shí)，為推動(dòng)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展貢獻(xiàn)自身的一份力量。

（三）提高資金管理效率，合理利用閑置資金

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在實(shí)際管理過程中，更注重企業(yè)利潤(rùn)的獲取，偏重于擴(kuò)大銷售規(guī)模、增加銷售收入，而忽略了對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督管理以及統(tǒng)籌安排。因此管理層應(yīng)首先提升自身管理技能，加強(qiáng)企業(yè)資金管控意識(shí)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際出發(fā)，將資金管控與之結(jié)合，進(jìn)一步提高資金運(yùn)作效率?？紤]到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，應(yīng)完善資金集中管理制度，合理利用閑置資金，將每一筆資金用到實(shí)處，對(duì)投資回報(bào)率進(jìn)行測(cè)度，優(yōu)化統(tǒng)籌資金結(jié)構(gòu)，是資金運(yùn)行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，把控資金運(yùn)行的全過程，提升資金管理效率。

（四）健全內(nèi)部監(jiān)察管理制度，保證財(cái)務(wù)信息可靠

首先，針對(duì)部門職責(zé)混亂的企業(yè)，應(yīng)配備專業(yè)人員以形成風(fēng)險(xiǎn)管控部門，形成對(duì)現(xiàn)金流的事前、事中及事后控制，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金流，避免主觀盲目聽從上級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的指揮。其次，對(duì)于那些僅有形式化監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的企業(yè)，需要進(jìn)一步做好資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金的動(dòng)態(tài)管理，落實(shí)資金收益的分配。最后，要明確高水平的資金利用效率依靠管理資金的人員，資金管理人員需要有專業(yè)的能力以及高度的責(zé)任感，健全內(nèi)部檢查考核制度十分重要，該項(xiàng)舉措將保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，使得資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。

（五）完善資金管控的綜合評(píng)價(jià)，做好資金內(nèi)控體系建設(shè)

面對(duì)當(dāng)前不夠健全的資金管控體系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一系列關(guān)于資金的分析、運(yùn)用、考核、監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而對(duì)資金如何獲取、合理利用、利用的效果等進(jìn)行系統(tǒng)性的綜合評(píng)價(jià)，確保資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中始終保持著一種健康有效利用的狀態(tài)。將所用資金進(jìn)行匯總，統(tǒng)一管理及籌劃安排，具體包括資金數(shù)額、方式的籌集以及成本、收益的評(píng)估等，在資金運(yùn)營(yíng)過程中形成較為合理的管控機(jī)制，嚴(yán)格資金使用審批流程，保證資金結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，建立良好的資金內(nèi)控體系建設(shè)。

（六）強(qiáng)化資金管理信息水平，推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)

隨著社會(huì)以及企業(yè)數(shù)字化的發(fā)展，企業(yè)需要加快推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，建立統(tǒng)一的資金管控系統(tǒng)，是信息化時(shí)代發(fā)展的必然要求。首先最重要的一點(diǎn)要轉(zhuǎn)變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的觀念，可以通過宣傳、集中教育、實(shí)際操作等手段讓企業(yè)人員逐步適應(yīng)新型的信息化管理。其次建立健全有效的貨幣信息管控體系，從貨幣數(shù)據(jù)的輸入與輸出，系統(tǒng)軟件、硬件的開發(fā)與維護(hù)，程序流程的建立與完善三個(gè)方面入手，利用自動(dòng)化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與共享，為實(shí)際的數(shù)據(jù)應(yīng)用提供參照進(jìn)而規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。最后按照企業(yè)自身特點(diǎn)推進(jìn)資金信息化管理建設(shè)，基于信息系統(tǒng)以“提升管理水平”為目標(biāo)，合理規(guī)劃企業(yè)資金，改進(jìn)企業(yè)資金業(yè)務(wù)管理程序。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金是企業(yè)能夠維持正常運(yùn)營(yíng)的靈魂所在，如何有效管控資金一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)綜合管理能力的水平，企業(yè)需要合理配置資金并保證其通暢運(yùn)行。資金的管控需要各部門聯(lián)動(dòng)配合，并不是某一部門的專屬職責(zé)，完善內(nèi)部管理機(jī)制、健全內(nèi)部監(jiān)督體系無(wú)不是為了更加精準(zhǔn)的資金管理。因此，當(dāng)下企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不斷探索中尋求符合自身特點(diǎn)的資金管理方案，予以重視、有針對(duì)性地解決問題，這樣才會(huì)讓企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身良好可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

相關(guān)鏈接

資金管控是用友NC6面向多級(jí)多元化集團(tuán)企業(yè)、多級(jí)資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體資金流的均衡穩(wěn)定，保持先進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理結(jié)構(gòu)，利用先進(jìn)的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段，建構(gòu)從多級(jí)集團(tuán)資金計(jì)劃到實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺(tái)。用友NC6通過資金計(jì)劃平衡全集團(tuán)資金需求，通過資金結(jié)算規(guī)范處理全集團(tuán)日常資金業(yè)務(wù)，通過資金核算反映監(jiān)督全集團(tuán)資金業(yè)務(wù)運(yùn)作；通過資金管控平臺(tái)把成員單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團(tuán)總部資金業(yè)務(wù)處理有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程的一體化；最終向集團(tuán)管理層提供全面、實(shí)時(shí)、有效的資金管理數(shù)據(jù)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。