桑偉浩

（中鐵建大橋工程局集團(tuán)第二工程有限公司 廣東深圳 518083）

0 引言

成本預(yù)測需要多專業(yè)配合完成，通常以經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)人員牽頭組織進(jìn)行。成本預(yù)測在實(shí)施過程中各專業(yè)應(yīng)分工明確，工程技術(shù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)制定施工組織設(shè)計、大的施工方案并且復(fù)核施工圖工程量；經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)人員根據(jù)勞務(wù)和分包策劃以及了解到的勞務(wù)市場價格確定本項(xiàng)目的勞務(wù)及分包費(fèi)用；物資采購人員根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕ㄖ袌霾牧闲畔r、當(dāng)?shù)氐脑儍r結(jié)果確定各類型材料單價以及相關(guān)設(shè)備的租賃單價。這里將成本預(yù)測劃分為三個階段，分別是準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、分析形成報告階段。

1 準(zhǔn)備階段

成本預(yù)測前我們需要做的準(zhǔn)備工作主要包括：①確定項(xiàng)目的前期策劃文件；②收集項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同、圖紙；③復(fù)核施工圖工程量、優(yōu)化實(shí)施性施工組織設(shè)計及施工方案；④制定項(xiàng)目分包方案和常見設(shè)備租賃價；⑤確定管理人員定編；⑥收集其他相關(guān)資料（例如近兩年周邊項(xiàng)目的對下分包合同、物資采購合同、設(shè)備租賃合同）。以上資料收集齊全之后要及時進(jìn)行查看復(fù)核。

2 實(shí)施階段

開始成本預(yù)測前，我們首先將成本預(yù)測內(nèi)容劃分為三個部分，分別是直接成本（包含了勞務(wù)/分包費(fèi)用、主材費(fèi)用）、措施費(fèi)用以及間接成本。

2.1 直接成本

我們通過直接成本計算表對直接成本進(jìn)行測算，如表1所示。目前施工項(xiàng)目大都采用清單招標(biāo)，我們設(shè)計直接成本測算表時，借鑒了清單計價規(guī)范中的“分部分項(xiàng)及單價措施計算表”，在該表的基礎(chǔ)上增加了直接成本測算內(nèi)容。直接成本在這里被劃分成了“勞務(wù)/分包費(fèi)”和“材料費(fèi)”。實(shí)際操作中，直接成本應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目對下工序和分包模式進(jìn)行分解確定。按照分包模式的不同，可按工、料、機(jī)成本測算，也可按人機(jī)費(fèi)、材料費(fèi)，靈活設(shè)置。目前我所接觸的主要是城市軌道施工，在城市軌道車站中的結(jié)構(gòu)施工工序主要包含鋼筋制安、模板按拆、混凝土澆筑養(yǎng)護(hù)和腳手架搭拆，因此在這里我們一般將主體結(jié)構(gòu)的清單項(xiàng)分解成支架搭拆、模板安拆、混凝土澆筑以及鋼筋制安等工序。當(dāng)然，對于完全由自己工人施工的項(xiàng)目，本表基本僅體現(xiàn)材料費(fèi)，人工費(fèi)可以單獨(dú)用工資表的形式測算。

表1的工序直接成本中的材料費(fèi)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況設(shè)置為甲供、甲控、自購、可調(diào)差材料、不可調(diào)差材料、外來料、當(dāng)?shù)亓系?。對于調(diào)差材料一般采用基期價格，也就是合同中材料調(diào)差條款所約定的基期價格。約定的基期價格一般都是建筑材料信息價某期的價格。這個可以通過訂購當(dāng)?shù)氐男畔r取得。其他材料一般都是采用市場調(diào)查價格，所有的市場價格都應(yīng)以專業(yè)的物資采購負(fù)責(zé)人提供的為準(zhǔn)。材料費(fèi)的合計應(yīng)等于施工圖復(fù)核的工程量×材料消耗系數(shù)×材料單價。這里的材料消耗系數(shù)一般按照定額消耗系數(shù)確定，但是如果公司在這方面有特殊的要求或者規(guī)定的，可以采用公司自有的規(guī)定。材料消耗系數(shù)也可以作為分包考核條件。在當(dāng)前營改增的形勢下，直接成本測算表中所有費(fèi)用都應(yīng)該是除稅價。

2.2 措施費(fèi)用

主要是完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。主要包括組織措施及技術(shù)措施費(fèi)，組織措施主要是安全文明施工費(fèi)等，技術(shù)措施主要是模板腳手架等費(fèi)用。措施費(fèi)我們一般都是各項(xiàng)措施費(fèi)單獨(dú)測算后匯總到措施費(fèi)用匯總表中，如表2所示。目前對于安全文明施工費(fèi)我們有兩種做法：一種是直接取費(fèi)，也就是按照測算收入結(jié)合安全文明施工的強(qiáng)制性規(guī)定來確定，一般城市軌道要求安全文明施工費(fèi)不得低于工程造價的2%；還有一種方法是在安全文明施工方案齊全的情況下，我們按照方案以及現(xiàn)場實(shí)際需要將每一樣要發(fā)生的安全文明施工成本列表匯總得到。需要注意的是，各地關(guān)于安全文明施工的內(nèi)容規(guī)定是不一樣的，有些地方對上清單給安全文明施工費(fèi)的同時還單獨(dú)給了施工圍擋的措施費(fèi)，這種情況下施工圍擋的措施費(fèi)需要單獨(dú)測算，但是大部分時候，安全文明施工費(fèi)是包含了臨時圍擋費(fèi)用的，畢竟“臨時圍擋”屬于安全文明施工費(fèi)中的“臨時設(shè)施”。

表2 措施費(fèi)用匯總

2.3 間接成本

主要是管理人員薪酬加上維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。這個費(fèi)用主要與管理人員配置情況、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、公司的其他各類規(guī)定有關(guān)。間接費(fèi)用測算表不同的公司不同的項(xiàng)目可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計表樣，一般也是由財務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行測算，最后提交給經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)人員匯總到預(yù)測成本中。

將以上部分費(fèi)用測算完成匯總后就可以得出我們的項(xiàng)目預(yù)測成本。完成的預(yù)測成本可以根據(jù)建筑面積或者單立方混凝土綜合價計算成本指標(biāo)，用計算的成本指標(biāo)與已完工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析是否合理，偏差較大的還應(yīng)進(jìn)行復(fù)核修正。

3 分析形成報告

各項(xiàng)數(shù)據(jù)匯總形成預(yù)測成本后，我們需要形成一個測算說明報告，測算報告需要清楚地向人們反應(yīng)成本預(yù)測的結(jié)果、原則等。因此測算說明報告至少應(yīng)該包括：項(xiàng)目基本情況（工程概況、合同、工期、組織機(jī)構(gòu)等）、成本預(yù)測的依據(jù)、成本預(yù)測的結(jié)果、成本測算各項(xiàng)費(fèi)用的確定原則、成本預(yù)測存在問題、對本項(xiàng)目成本管理的風(fēng)險提示及對策、其他合理化建議等。

表1 直接成本測算

4 結(jié)語

成本預(yù)測改變了以往項(xiàng)目粗放管理的特點(diǎn)，先算后干已經(jīng)是施工單位面向激烈的市場競爭的必然選擇。如何做好成本預(yù)測工作會是一個持久的課題，不同的計算方式可能會得出不同的結(jié)果，但是不論如何做，成本預(yù)測都應(yīng)該符合自己公司的管理水平和現(xiàn)場實(shí)際。同時，施工項(xiàng)目的成本預(yù)測也需要進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，當(dāng)遇到特殊情況或者實(shí)際執(zhí)行與預(yù)測偏差較大的時候需要分析原因并根據(jù)情況對成本預(yù)測進(jìn)行動態(tài)調(diào)整更新。