步葉楓

摘 要 保險公司要實現(xiàn)自身財務(wù)管理水平和綜合效益的穩(wěn)步提升，就得探索經(jīng)營活動中存在的財務(wù)風險點，包括資產(chǎn)配置風險、籌融資風險、投資風險及稅務(wù)籌劃風險等，使公司應(yīng)用大數(shù)據(jù)風險管理工具的實踐建議得到改進，最終在大數(shù)據(jù)時代實現(xiàn)公司財務(wù)風險管理水平的健康提升。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 保險公司 財務(wù)風險

一、引言

保險公司作為金融行業(yè)的重要主體之一，對防范金融系統(tǒng)性風險，深化金融體系具有不可或缺的作用，特別是在信息經(jīng)濟時代，海量的消費者信息和供應(yīng)商信息使保險行業(yè)進入大數(shù)據(jù)時代。基于此，保險公司要在大數(shù)據(jù)時代實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，就應(yīng)思考和分析大數(shù)據(jù)時代背景下的財務(wù)風險點，同時對風險建模、多種機器學習算法等大數(shù)據(jù)風險管理工具有深刻的認識和研究，做實保險公司的財務(wù)風險管理。

二、保險公司壽險經(jīng)營活動存在的主要風險點

（一）資產(chǎn)配置及不良資產(chǎn)管理存在的風險

保險公司資產(chǎn)配置風險的控制與國家金融監(jiān)管環(huán)境息息相關(guān)，一旦保險資產(chǎn)配置存在很大風險，金融市場的穩(wěn)定性就會受到不利影響。一是資產(chǎn)配置風險。由于不同保險公司所處的外部環(huán)境存在差異，有保險公司應(yīng)用高股權(quán)配比、高債券配比、股債持平配比等類型的資產(chǎn)配置策略，但是一旦公司對外部風險環(huán)境的識別存在誤區(qū)，那么保險公司資產(chǎn)價值流失的風險就會提升。例如，英國保險公司由于監(jiān)管限制極少，不少英國保險公司的資產(chǎn)為高股權(quán)配比型，保險公司需承擔相應(yīng)的財務(wù)風險，雖然有較為健全的內(nèi)部風險管理制度，但保險公司的風險與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度極高。二是不良資產(chǎn)管理風險。由于保險公司對預付費、即期付費形式的保費信用評估不全面，或者保險公司不具備健全風險大數(shù)據(jù)評估系統(tǒng)的模型工具，公司對人身及財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的信用風險識別不足、資金池應(yīng)收賬款壞賬風險識別不全，繼而使保費現(xiàn)金流斷流、即期保費失信風險偶發(fā)，甚至導致保險公司的經(jīng)濟效益下滑。

（二）保費籌劃、籌融資風險點

由于保險公司業(yè)務(wù)主體廣泛、產(chǎn)品線豐富，公司保費收入和風險賠付成本支出存在些許風險點，特別是在公司擴大融資的過程中，公司的籌融資風險相繼發(fā)生。一是公司籌融資估值風險。由于保險公司存在高估業(yè)績能力、虛增股權(quán)債券價值等財務(wù)違規(guī)行為，再加上外部環(huán)境的惡化，公司籌融資活動的風險激增，融資收益目標不達標，償債能力風險提升。二是保費計劃風險。由于公司業(yè)財融合機制不完善，公司財務(wù)部制定的業(yè)務(wù)目標與業(yè)務(wù)部能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)目標之間存在很大的不匹配性，公司預期的保費收入計劃難以維持正常的財務(wù)業(yè)務(wù)費用，繼而提升了公司的現(xiàn)金流斷流風險。

（三）公司經(jīng)營流程存在的財務(wù)風險點

由于保險公司對保費支付憑證、保費償付流程、保費賠付標準事前告知流程、業(yè)務(wù)資金使用流程等內(nèi)部經(jīng)營流程沒有進行財務(wù)風險點的識別和控制，導致公司忽視了經(jīng)營流程中的部分財務(wù)風險點。一是保費憑證管理風險。由于保險業(yè)務(wù)合同憑證、賠付憑證、保費支付憑證等憑證類型眾多，公司在日常經(jīng)營過程中需要妥善地進行憑證收集、憑證歸檔工作，但是部分保險公司在此方面存在不足，憑證損毀、憑證檢索困難等現(xiàn)象偶發(fā)。二是保險銷售流程和賠付流程風險。由于保險銷售流程尚未健全對應(yīng)細化的風險管理流程，公司的業(yè)務(wù)銷售人員不能夠嚴謹執(zhí)行風險評估措施，保險銷售違規(guī)、客戶權(quán)益告知不明確、賠付標準糾紛等現(xiàn)象偶發(fā)。與此同時，一旦保險賠付流程存在償付能力評估不準確、賠付標準設(shè)置過高等風險，保險公司面臨的資金池風險也難以規(guī)避。

（四）投資風險和稅務(wù)籌劃風險

保險資金需要套期保值、穩(wěn)定收益，但是投資市場風險、保險資金池監(jiān)管政策等外部環(huán)境存在些許不確定性，保險公司需要面臨些許風險。一是投資風險。由于保險公司資金池投資準入門檻逐步放開，近年來保險公司投資活動愈發(fā)頻繁，但是公司關(guān)于投資風險的大數(shù)據(jù)評估體系尚未健全，無法充分掌握被投資方的信用風險、綜合風險信息。二是稅務(wù)籌劃風險。由于保險公司沒有對銷售成本費用、其他運營成本費用進行明確的計劃和控制，公司稅務(wù)籌劃計劃的執(zhí)行難免存在困難，使公司稅費上浮風險提升。

三、大數(shù)據(jù)時代保險公司的財務(wù)風險管理建議

（一）強化公司內(nèi)部風險管理制度

保險公司要實現(xiàn)自身財務(wù)風險管理水平的提升，就需要在內(nèi)部總體戰(zhàn)略和部門戰(zhàn)略層面強化內(nèi)部風險管理制度，使風險管理部門、風險管理制度持續(xù)得到完善。一是完善資產(chǎn)配置風險的識別分錄。這要求保險公司依據(jù)國家金融監(jiān)管環(huán)境、金融市場外部環(huán)境差異等保險行業(yè)的環(huán)境因素，進一步細化資產(chǎn)配置風險種類，使公司對債務(wù)風險、債券風險、股權(quán)風險、國家資產(chǎn)監(jiān)管風險、資產(chǎn)減值風險、資產(chǎn)通脹風險等類型的風險實現(xiàn)全面的權(quán)重認識，并設(shè)計相應(yīng)的影響指數(shù)評價指標，從而保證公司資產(chǎn)配置風險的有力評估和控制。例如，我國保險公司監(jiān)管限制正在逐步放開，保險公司需要緊跟政策變化，評估未來保險市場可能產(chǎn)生的新型資產(chǎn)風險，包括保險資金進入公寓長租市場存在的風險等。二是健全不良資產(chǎn)的風險管理流程。這需要保險公司完善應(yīng)收賬款風險控制措施，對保費信用評估、被投資方風險評估指數(shù)體系、風險大數(shù)據(jù)評估系統(tǒng)進行逐步完善，從而實現(xiàn)保險信用風險的全面識別、資金池應(yīng)收賬款的壞賬控制，最終保證公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，經(jīng)濟效益不下滑。三是健全風險管理部門的崗位職責配置。保險公司需要對風險管理的一般流程，包括風險信息識別和收集、風險信息歸檔、風險解決方案編制、風險發(fā)生的處置方案設(shè)計等風險管理環(huán)節(jié)，安排專門化的崗位人員，從而保證公司風險精細化管理水平的提升。

（二）逐步健全壽險經(jīng)營的風險評估流程

由于人身保險、人壽保險是保險公司的重要收入，也是公司風險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保險公司需要健全基于經(jīng)營流程的風險評估要點。一是規(guī)避憑證管理風險。這要求公司杜絕憑證損毀、憑證檢索困難等現(xiàn)象，實現(xiàn)業(yè)務(wù)合同憑證、賠付憑證、保費支付憑證等憑證類型的完整可靠收集，同時給予編號歸檔和信息化建庫，從而保證公司對憑證信息的高效檢索和使用。二是規(guī)避保險銷售流程和賠付流程風險。這要求公司對業(yè)務(wù)銷售人員完善風險管理績效指標設(shè)計，從而激勵其執(zhí)行風險評估措施，規(guī)避保險銷售違規(guī)、客戶權(quán)益告知不明確等現(xiàn)象的發(fā)生，進一步維護客戶權(quán)益和公司風險健康性。與此同時，保險公司需要對自身償付能力評估、賠付標準設(shè)置進行風險解決方案的細化設(shè)置，包括人為風險、非人為風險的評估和反映，繼而編制出賠付風險評估報告，從而為公司業(yè)務(wù)策略的制定提供可靠建議。

（三）完善財務(wù)資金計劃，改進預算計劃編制和預算績效評估活動

完善財務(wù)資金計劃，改進預算計劃編制以及預算績效評估活動，是保險公司提升財務(wù)風險管理水平的有效措施。一是完善籌融資估值計劃。這要求保險公司客觀評估業(yè)績能力，借助第三方客觀反映股權(quán)債券價值，同時實現(xiàn)外部環(huán)境的大數(shù)據(jù)評估，使公司在大數(shù)據(jù)時代建立起反映公司昨天、今天和明天的估值風險評估報告。例如，公司對籌融資估值計劃要完善計劃信息收集、第三方機構(gòu)咨詢、大數(shù)據(jù)工具評估的計劃流程，從而保證公司籌融資估值計劃的科學制定。二是完善財務(wù)預算計劃。這要求公司財務(wù)部及時與業(yè)務(wù)部門進行可靠的反饋和溝通，通過大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)部的反饋建議，科學設(shè)置財務(wù)預算目標，使公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定符合公司業(yè)務(wù)部門的績效能力，最終保證公司預期的保費收入計劃制定合理、杜絕現(xiàn)金流風險。三是規(guī)避投資績效風險。這要求保險公司實現(xiàn)投資風險的大數(shù)據(jù)評估體系建構(gòu)，讓公司對被投資方信用、投資標的收益能力、投資預算績效目標進行完善的設(shè)計，以便公司充分掌握被投資方的信用風險、預算收入能力。

（四）優(yōu)化稅收籌劃計劃

保險公司要實現(xiàn)稅收籌劃計劃的優(yōu)化，就需要對銷售成本費用、其他運營成本費用進行明確的計劃和控制，從而規(guī)避稅負上浮風險。一是完善成本計劃。這要求保險公司及時獲取各部門的成本預算信息，實現(xiàn)固定成本的科學預算和可變成本的科學預測，最終保證公司稅收籌劃計劃的有力執(zhí)行。二是保證稅費籌劃的合規(guī)性。這要求保險公司及時研究和掌握稅收優(yōu)惠政策以及營改增措施，從而保證財務(wù)兩賬的合規(guī)性，以便公司合規(guī)完稅。

四、結(jié)語

保險公司要實現(xiàn)財務(wù)風險管理水平的穩(wěn)步提升，就需要逐步發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營流程、籌融資活動等財務(wù)活動中的風險點，同時借助大數(shù)據(jù)風險建模工具完善風險管理措施，使公司管理者的風險決策具備可靠的參考工具，提升公司的風險抵御能力。

（作者單位為太平人壽保險有限公司四川分公司）

參考文獻

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