孫海利 劉世一 王磊

（中車長春軌道客車股份有限公司，吉林 長春 130000）

一、優(yōu)化完善物資采購流程，建立制度標(biāo)準(zhǔn)

通過以上對于采購中的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的風(fēng)險的詳細的分析結(jié)果，采取措施控制物資采購時面臨的風(fēng)險。就要求企業(yè)內(nèi)部物資采購部門中各級工作人員都具有強烈的危機意識及內(nèi)控意識。可以通過對企業(yè)內(nèi)部的一系列采購流程進行分析，有效的評判及處理可能存在或是已經(jīng)存在的問題，盡可能的控制風(fēng)險的產(chǎn)生。此時可以改進優(yōu)化物資采購整體流程，使其趨于完善。也建立起相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，落實物資采購有關(guān)規(guī)章制度，更好的控制采購風(fēng)險。

（一）采購計劃風(fēng)險

比如說在物資采購計劃擬定時，針對于其中可能會產(chǎn)生的風(fēng)險，需要考慮到國有企業(yè)內(nèi)部如今的資金及物資儲存狀況，并且結(jié)合國有企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況及各種物資的消耗，做好物資的預(yù)算工作。考慮如何借由如今現(xiàn)有的庫存，實現(xiàn)各項物資的重復(fù)利用，降低物資采購的數(shù)目，也減少其中產(chǎn)生的風(fēng)險。

（二）請購環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險控制措施

要控制減少請購環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的風(fēng)險，可以通過構(gòu)建起更為優(yōu)化且完善的管理制度，進而減少這一環(huán)節(jié)中物資采購產(chǎn)生的風(fēng)險。此時，通過將有關(guān)的采購業(yè)務(wù)分別交給多個部門進行管理，使得物資的應(yīng)用單位以及物資的采購單位之間實現(xiàn)權(quán)責(zé)相分離，以防止多個單位共同參與到物資采購中的狀況，厘不清其中各自的責(zé)任義務(wù)，在出現(xiàn)故障時，無法落實到單位及個人，使得工作人員產(chǎn)生僥幸心理，造成企業(yè)巨大經(jīng)濟損失。也可以在物資采購使用集中采購的方式，便于之后審批工作的進行。

（三）物資供應(yīng)商選擇時產(chǎn)生風(fēng)險的控制措施

針對于由于錯誤的選擇了供應(yīng)商而產(chǎn)生的風(fēng)險進行控制，企業(yè)可以建立起更為嚴格的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，以進行招標(biāo)或者是進行全面排查等方式，選取具備更有資質(zhì)以及更好業(yè)績的供應(yīng)商供應(yīng)對于企業(yè)發(fā)展有重要意義的部分物資。為了減少供應(yīng)商選擇這一環(huán)節(jié)產(chǎn)生的采購風(fēng)險，需要在確定供應(yīng)商之前?？疾旃?yīng)商的對外信用、業(yè)績狀況、財務(wù)狀況，由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門、生產(chǎn)部門以及企業(yè)管理等多個部門聯(lián)起手來，卡好供應(yīng)商準(zhǔn)入這一關(guān)卡。在保證供應(yīng)商各項條件都符合企業(yè)要求之后，才進入到物資采購的選擇行列。此外還要求設(shè)立更高的標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴格的審核進入到國有企業(yè)物資選購對象的供應(yīng)商，對于供應(yīng)商的注冊資金規(guī)模、信用狀況等進行嚴密審核，確保選擇的物資供應(yīng)商具備良好信譽及對外聲譽，能夠保質(zhì)保量的提供國有企業(yè)發(fā)展必須物資。

（四）由于合同產(chǎn)生風(fēng)險的控制措施

針對物資采購中簽訂合同中存在的風(fēng)險，需要做好管理工作，由國有企業(yè)內(nèi)部專門的經(jīng)營法規(guī)部門全面掌握合同的簽訂及執(zhí)行狀況，注重合同內(nèi)容的變更，防止產(chǎn)生經(jīng)濟方面的風(fēng)險。通過羅列出與合同相關(guān)的結(jié)算款項，防止出現(xiàn)財務(wù)糾紛狀況，并且由物資采購管理部門實施的全程跟蹤物資采購合同的簽訂及執(zhí)行狀況，判斷合同中是否有違約及不法行為，如果存在，需及時采取有效措施阻止這些不法行為，并且上報有關(guān)監(jiān)管部門有關(guān)的信息內(nèi)容，防止由于違約產(chǎn)生風(fēng)險。

（五）物資驗收，環(huán)節(jié)風(fēng)險控制措施

在物資的驗收過程中，也會由于操作不當(dāng)產(chǎn)生風(fēng)險，此時物資的庫存管理部門需要在驗收時嚴格的根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)進行參考，有關(guān)的票據(jù)及采購合同等信息資料，檢查物資的數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，型號的是否符合要求，確保一切達標(biāo)之后完成驗收。并做好書面記錄，填寫入庫單。如果驗收時的物資出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要通知采購管理部門進行索賠處理，在付款過程中如果面臨風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門，則需要制定出有關(guān)的付款管理體系根據(jù)物資的采購驗收等一系列流程及環(huán)節(jié)，對于有關(guān)的票據(jù)及采購合同進行審查判斷檢查結(jié)果是否符合合同內(nèi)容有效減少，其中產(chǎn)生風(fēng)險。

二、提高物資采購工作人員的基本素質(zhì)

在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，物資采購環(huán)節(jié)不可謂不重要。因此，在有關(guān)的采購人員入職之前需要其具備相當(dāng)?shù)木C合素質(zhì)，還必須在采購人員入職前進行培訓(xùn)，并且定期開展在職業(yè)務(wù)采購人員的教育培訓(xùn)。要求采購人員不斷提高本身的業(yè)務(wù)能力，提高風(fēng)險防范意識，增強法制意識，防止在物資采購時出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)象，提高整體采購隊伍的綜合素質(zhì)。

三、有效的監(jiān)督檢查，整體物資采購環(huán)節(jié)

原來國有企業(yè)內(nèi)部物資采購時，確保各個環(huán)節(jié)的規(guī)范性及嚴密性，必須落實管理制度，并且有效的監(jiān)督檢查方式，確保制度切實落實，避免出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)象，此時需要在企業(yè)內(nèi)部建立起有關(guān)的物資采購監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)物資采購全過程的動態(tài)化監(jiān)督管理有效的分離生產(chǎn)部門及物資采購部門的相應(yīng)職權(quán)，提高國有企業(yè)內(nèi)物資采購質(zhì)量水平。

總而言之，在國有企業(yè)采購物資時的一系列環(huán)節(jié)中都面臨著眾多風(fēng)險，此時需要采取嚴格的控制及管理措施，合理的轉(zhuǎn)移并且盡可能的規(guī)避產(chǎn)生的風(fēng)險，或者是盡量降低風(fēng)險產(chǎn)生的影響。此時，通過提高采購人員的防范意識，規(guī)范采購人員基本操作，有效控制物資采購時面臨的風(fēng)險。