王家兵

中天建設集團有限公司 浙江東陽 322100

在全新的發(fā)展形勢下，作為企業(yè)的高級形式，集團所面臨的問題非常多，如資金的回籠比較慢，有些應收賬款存在壞賬，商業(yè)信用風險有所提升等。將這些問題作為背景，資金管理作為集團當中非常核心的管理理念，被專家學者提出，在集團內部進行了積極應用，所取得的效果十分理想。但是因為擴張等業(yè)務的開展，所產(chǎn)生的風險也非常大，甚至對集團的日常經(jīng)營產(chǎn)生了一定的不利影響。所以，對于集團資金中的風險管控需要給予高度的重視，并實施相應的管控措施。

1 建筑集團存在的風險問題分析

大型建筑業(yè)集團公司，在全國均有項目。以集團公司承接業(yè)務，財務條線是垂直管理。資金管理是資金歸集統(tǒng)收統(tǒng)劃，籌資由集團統(tǒng)一對外進行，內部各單位資金需要向集團進行借貸，內部計息模式。該項模式，涵蓋的資金風險有：內控資金風險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商資金收款困難風險、供應鏈融資相關風險、相關保函方面風險等。

從集團企業(yè)的角度進行分析，健康并且合理的資金管理方式，對其長遠有效的發(fā)展所產(chǎn)生的作用十分關鍵，可對企業(yè)的項目順利開展產(chǎn)生決定性的作用。并且從長遠的角度進行分析，其中存在的內控資金風險，會對企業(yè)的利潤產(chǎn)生直接影響，甚至危及到企業(yè)的存亡。根據(jù)調查數(shù)據(jù)顯示，集團企業(yè)在自身的發(fā)展中，為了解決資金等問題，一般所使用的籌資渠道為資金借貸以及部分股權出售的方式[1]。但從長遠的角度分析，很多企業(yè)都對其有所忽視，甚至有企業(yè)遇到相應的財務危機時，為了盡快渡過危機，沒有評估借貸模式的科學性，以至于其中存在的風險有所提升[2]。供應鏈融資相關風險；商業(yè)銀行因為有一定的脆弱性，所以便有了商業(yè)銀行存在風險的理論根源。宏觀經(jīng)濟政策與泡沫經(jīng)濟、金融放松管制與自由化、內部管理與道德風險、經(jīng)營環(huán)境與非經(jīng)濟因素等是商業(yè)銀行風險的現(xiàn)實起因。其中，供應鏈金融業(yè)務與傳統(tǒng)信貸業(yè)務相比有一些不同的特質，這便是供應鏈金融業(yè)務特殊風險的起因，對建筑集團產(chǎn)生的影響非常大；相關保函方面風險；站在風險種類的角度分析，保函業(yè)務存在的風險主要為綜合性風險，針對之前保函業(yè)務審計結果進行分析發(fā)現(xiàn)，保函業(yè)務有違規(guī)問題發(fā)生，那么會引導一系列的風險，如信用風險；合規(guī)性風險；操作風險；法律風險等，并疊加每種風險，不過風險類型的權重系數(shù)有所不同；此外，還有項目經(jīng)理挪用工程資金：項目經(jīng)理借助自身職務的便利性，使建筑集團資金歸個人使用或者借貸給他人，如果數(shù)額較大、并且超過三個月未還，或者沒有超過三個月，但數(shù)額非常大，進行了一些營利活動，便可構成挪用資金罪，對集團的資金運轉等造成了非常大的影響。

2 強化建筑集團資金管理風險管控的有效策略

2.1 合理評估資金結構的科學性

企業(yè)需要針對資金的籌措措施進行詳細的分析，給予優(yōu)化，以便使資金缺口能夠健康、穩(wěn)定[3]。①在對資金的流暢運行給予保障的過程中，要對需要用于投入的資金需求給予明確，并了解自身能夠具備的償還能力。此外，針對投入產(chǎn)出比的合理性，也要給予相應的評估，從而最大程度的降低風險。針對資金籌措的方式選擇，需要提前針對籌措資金的額度實施相應的評估，這樣可以避免不科學的資金籌措風險產(chǎn)生[4]。②企業(yè)針對未知的、潛在的籌措資金風險要給予辨識，以便應用科學的方式，合理規(guī)避風險，其中要特別注意的是，識別潛在風險之后，最關鍵的任務便是對潛在風險的防控要給予強化制定，針對內部資金風險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商資金收款困難風險、供應鏈融資相關風險、相關保函方面風險等，需要企業(yè)結合相應的防范措施，在企業(yè)能夠承受的范圍之中對其進行把控。一旦有具體的風險產(chǎn)生，企業(yè)需要正面積極的面對風險，并且針對具體的風險應用相應的措施給予解決。

2.2 強化員工的預算編制能力

企業(yè)的發(fā)展，人才是不可或缺的因素，其中將預算編制質量進行提升，工作人員起到的作用至關重要，更是對之后預算管理工作全面開展的基礎前提。針對預算管理，需要對企業(yè)制定的未來發(fā)展戰(zhàn)略綜合考慮，在具體實施全面預算管理當中，一定要對自己的發(fā)展戰(zhàn)略有所明確，根據(jù)具體的戰(zhàn)略部署方案，對不同階段的目標給予合理科學的制定。此外，還需要對戰(zhàn)略與預算管理進行強化結合，這樣能夠將預算管理在具體戰(zhàn)略方面發(fā)生的作用給予發(fā)揮。企業(yè)要有機結合不同的預算編制形式，將存在的散亂編制方式進行移除。所以針對預算編制的開展，要充分結合不同的預算編制形式，例如：彈性與固定預算方式、定期與固定預算方式，并且站在不同的維度，將預算編制的科學性進行提升，這樣可以使預算最大程度的減少失誤，規(guī)避了風險。

2.3 找出集團最優(yōu)資本結構實施優(yōu)化

集團的資本結構，由其本身的經(jīng)營范圍所決定，所以集團需要找出自身的最優(yōu)資本結構，并對其進行充分的了解和測試。針對集團實施籌資的過程，需要應用最優(yōu)的資本結構將其作為目標，以便獲取不同籌資方式相對應的資本結構。將集團的最優(yōu)資本結構作為目標資本結構，可挑選出最合理的籌資方式，同時要對所得資金的使用用途給予明確，這樣的方式，可以減少資金在管理過程中存在的一系列風險。其中需要注意的事項包括：針對資金的籌集，需要預估好項目投資回報率，當報酬率大于借款利息時，才可借助債務籌資的方式對項目進行開展。此外集團在應用籌資措施的過程中，不但要對無法按期償還需要支付的資金代價給予關注，還要對潛在的損失計量給予關注。這是由于如果沒有及時償還債務，會使企業(yè)的信用受到很大的損害，之后再次需要借款時，相應的利率會有所增加，甚至失去了借款資格。

2.4 完善資金管理信息系統(tǒng)

集團企業(yè)在對自身進行發(fā)展時，還需要對內部的財務信息管理工作給予重視，特別是集團企業(yè)對于信息的獲取速度以及精準性十分關鍵[4]。所以，企業(yè)需要對信息安全性的建設給予重視，很多關鍵性信息一旦泄露，對于集團企業(yè)造成的打擊是致命性的，因此關鍵的資金管理工作要強化其保密性以及嚴謹性。此外，企業(yè)還需要將信息管理的效率進行強化，對信息共享平臺進行構建，具體來說便是：其一，對軟件設計進行優(yōu)化，避免軟件運行中出現(xiàn)卡頓以及緩慢的問題，以免由于軟件的原因出現(xiàn)不必要的問題；其二，數(shù)據(jù)庫要匹配于資金管理，檢索內容要有詳細的分類，這樣可以使內容的檢索精度有所提升，避免由于查詢內容的不精確，導致二次查詢情況的產(chǎn)生，以免重復工作發(fā)生；其三，對資金管理信息系統(tǒng)的研發(fā)力度要有所加大，站在預算管理工作的角度進行考慮，要為使用者盡量提供最大的便利條件。

2.5 樹立新的財務風險管理理念

高素質的資金管理人才，對于企業(yè)來說是提升競爭力，強化自身實力的必要保障，企業(yè)需要依照具體的運營狀況，對高素質且經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才以及團隊進行聘用，這樣可以使財務風險存在的薄弱環(huán)節(jié)有所加強，有效把控內部存在的資金風險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商業(yè)資金收款困難風險、供應鏈融資相關風險、相關保函方面風險等。此外，站在集團企業(yè)的角度進行分析，員工所具備的創(chuàng)新能力，對企業(yè)的長效發(fā)展有很大的幫助作用，所以企業(yè)需要對人性化的財務風險管理平臺進行構建，以便使員工的創(chuàng)新能力得以激發(fā)。同時，企業(yè)在發(fā)展時會不斷擴大自身的業(yè)務范圍，這樣核心工作人員會有所增加，企業(yè)需要強化風險防控的宣傳以及培訓工作，以便使財務風險管理人員具備較強的能力及素質[5]。

3 結語

總之，企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都會有相應的資金流動，所以資金管理始終是企業(yè)集團內部控制的關鍵性內容，如果管理存在問題，那么會存在嚴重的財務風險，最終導致經(jīng)營風險。所以，需要對資金管理的風險管理措施給予強化，合理評估資金結構的科學性、強化員工的預算編制能力、完善資金管理信息系統(tǒng)、樹立新的財務風險管理理念等，有益于規(guī)避風險。大型建筑集團的資金管理在一般的集團資金管理的基礎上，要緊密結合自身行業(yè)特點與管理痛點，資金管理要從粗放管理到精細化管理提升，從傳統(tǒng)重核算輕管理到以管理型財務的轉變，加強信息化管理來提升企業(yè)資金管理時效，加強對駐外財稅人員的管理與培訓，抓基礎、重規(guī)范、提質效、嚴風控，努力全面實現(xiàn)建筑集團的資金管控的質效。