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        企業(yè)內(nèi)部審計的局限性及其應(yīng)對策略

        2020-11-26 11:55:29徐明
        商品與質(zhì)量 2020年46期
        關(guān)鍵詞:審計工作規(guī)范部門

        徐明

        南京證券股份有限公司 江蘇南京 210000

        企業(yè)要想在市場經(jīng)濟體制下處于屹立不倒的地位,就必須規(guī)范和完善審計機制,學(xué)會如何防范風(fēng)險。本文為企業(yè)內(nèi)部審計部門提出幾點規(guī)范風(fēng)險的建議,內(nèi)部審計部門在整個企業(yè)發(fā)展的過程中起著重要作用,審計部門能夠為企業(yè)規(guī)劃風(fēng)險、調(diào)整發(fā)展方向,及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改正。所以企業(yè)要正視審計部門給自身帶來的效益,積極完善審計部門結(jié)構(gòu)體系,不斷學(xué)習(xí)優(yōu)秀的審計方法和技術(shù),并對相關(guān)工作者進行培訓(xùn),提升企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作素質(zhì),使其能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險并進行防范,更好地促進企業(yè)發(fā)展。

        1 企業(yè)內(nèi)部審計的作用

        企業(yè)內(nèi)部審計簡單來說是對企業(yè)的消費情況進行評估總結(jié)的過程,能夠清楚地了解企業(yè)的資金流動方向,并為下一季度的經(jīng)濟活動提供借鑒,避免不必要的資金浪費,還可以對簽訂的合同進行審計,減少不必要的財產(chǎn)糾紛。在審計的過程中還可以發(fā)現(xiàn)其他部門管理體系是否存在問題,及時糾正其他部門的缺點,只有及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)運營存在的問題才能推動企業(yè)發(fā)展。審計部門起著監(jiān)督管理的作用,當(dāng)審計部門發(fā)現(xiàn)問題時會積極修改,督促各個部門完善自己的工作。在市場經(jīng)濟體制下,各大企業(yè)都競相發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部審計部門能夠通過大數(shù)據(jù)來分析自身企業(yè)運營中可能存在的問題,并對現(xiàn)有的發(fā)展模式進行分析,這樣一來,有利于企業(yè)及時去調(diào)整發(fā)展方案,朝著更好的方向前進[1]。

        2 企業(yè)內(nèi)部審計的局限性

        2.1 內(nèi)部審計工作制度不夠完善

        企業(yè)內(nèi)部審計工作有著內(nèi)部審計體系不完善以及工作標(biāo)準(zhǔn)不合理的問題。當(dāng)前,一些企業(yè)已經(jīng)順應(yīng)時代要求,對應(yīng)地組建了相對獨立的審計機構(gòu)。但是,因為缺少相應(yīng)的管理經(jīng)驗以及操作經(jīng)驗、內(nèi)部審計機構(gòu)的審計制度不夠完善,導(dǎo)致獨立審計機構(gòu)在實際工作中無法有效運作,無法實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

        2.2 企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

        目前我國部分企業(yè)采用公司制的管理模式,其結(jié)構(gòu)制定和規(guī)劃尚未達到相關(guān)法律制度所要求的規(guī)范程度,長此以往,嚴(yán)重影響了企業(yè)的長期發(fā)展。具體而言,企業(yè)管理層管理結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致董事會、股東大會未發(fā)揮實質(zhì)作用。與此同時,企業(yè)受管理結(jié)構(gòu)的影響,在一定時間范圍內(nèi)難以建立完善、健全的審計工作部門。

        2.3 審計人才欠缺,影響審計水平

        企業(yè)對內(nèi)部審計工作的不重視態(tài)度,影響了審計人才建設(shè),導(dǎo)致審計人才欠缺,不利于審計工作水平的提高。一是企業(yè)對審計工作不重視,在人員保障方面有所欠缺,特別是審計人員專業(yè)化程度低,存在兼職工作的狀態(tài),這就影響到內(nèi)審工作的專業(yè)化建設(shè);二是內(nèi)部審計人才短缺,特別是高素質(zhì)專業(yè)化人才的不足,影響到企業(yè)審計工作現(xiàn)代化、信息化等建設(shè)進程;三是審計人員的發(fā)展空間相對狹窄,審計人員工作積極性不高、工作效率低等問題,也暴露出當(dāng)前審計人才隊伍建設(shè)的不足,影響到審計工作的有效開展[2]。

        3 企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)對策略

        3.1 規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度

        企業(yè)的各個部門都應(yīng)該有自己的規(guī)章制度,這些規(guī)章制度都應(yīng)該在公司總制度下執(zhí)行,如同我國的法律法規(guī)都應(yīng)當(dāng)以憲法為根本準(zhǔn)則一般。設(shè)置完整的審計制度可以幫助相關(guān)工作人員更好地管理部門,確保審計部門不出現(xiàn)紕漏。同時,企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)自身的優(yōu)勢與特點制定適合自己的規(guī)章制度,最大限度發(fā)揮自己的優(yōu)勢,避免自己的劣勢。在進行審計的過程中還要對企業(yè)進行動態(tài)觀察,從而加強審計的準(zhǔn)確性,最為重要的一點就是企業(yè)內(nèi)部審計的所有工作都應(yīng)以不違背國家法律為前提。

        3.2 改進企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù),規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)和流程

        企業(yè)內(nèi)部審計人員在開展和落實內(nèi)部審計工作時,只有審計技術(shù)正確、審計流程規(guī)范才能夠有效地提高審計工作的準(zhǔn)確度,降低內(nèi)部審計風(fēng)險。企業(yè)要實現(xiàn)自身健康、可持續(xù)發(fā)展,需要企業(yè)內(nèi)部審計人員必須采用,系統(tǒng)化的內(nèi)部審計技術(shù),提高審計工作的準(zhǔn)確性。

        3.3 提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)

        提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)需要嚴(yán)格把控三個環(huán)節(jié)。第一個環(huán)節(jié)是嚴(yán)格錄取審計工作人員,規(guī)范招聘工作人員的流程,首先是筆試,審計工作人員要了解自己所要應(yīng)聘崗位的工作內(nèi)容,通過考試才能進入面試階段,如果說筆試是考驗人們的專業(yè)知識能力,那么面試是考驗人們的臨場發(fā)揮能力,面試官可以問一些臨場發(fā)揮的問題,如當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬目不清時你會如何做。選擇具有審計相關(guān)知識的人可以從一定程度上防范企業(yè)內(nèi)部的審計風(fēng)險。第二個環(huán)節(jié)要努力發(fā)揮人才的優(yōu)勢,給予豐厚的待遇。一個人的潛力是無限的,如果企業(yè)設(shè)置一定的獎懲制度,對于積極完成任務(wù)并超前完成任務(wù)的人員進行表揚,對于未完成工作的人員也要適當(dāng)進行懲罰,只有獎罰分明才能更好地激勵員工努力工作。當(dāng)今是日新月異的時代,各種技術(shù)都在不斷革新,只有掌握最新的審計技術(shù)才能夠完成任務(wù),避免審計帶來的風(fēng)險。所以第三個環(huán)節(jié)中,企業(yè)要定期對審計部門的工作人員進行培訓(xùn),學(xué)習(xí)最先進的審計方法,只有互相學(xué)習(xí)才能獲得共同進步[3]。

        4 結(jié)語

        在現(xiàn)階段的審計工作中,通過整理與收集數(shù)據(jù),以實現(xiàn)準(zhǔn)確與快速的內(nèi)部審計工作。就實際的審計工作效率與工作時間而言,與傳統(tǒng)審計工作相比較,企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的組建使工作效率提高了73%,使相應(yīng)的審計工作時間節(jié)約了大約51%,很大程度節(jié)約了審計工作時間,這對改進企業(yè)的工作有著十分重要的意義。

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