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        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性及其應(yīng)對(duì)策略

        2020-11-26 11:55:29徐明
        商品與質(zhì)量 2020年46期
        關(guān)鍵詞:審計(jì)工作規(guī)范部門(mén)

        徐明

        南京證券股份有限公司 江蘇南京 210000

        企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下處于屹立不倒的地位,就必須規(guī)范和完善審計(jì)機(jī)制,學(xué)會(huì)如何防范風(fēng)險(xiǎn)。本文為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出幾點(diǎn)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的建議,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在整個(gè)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中起著重要作用,審計(jì)部門(mén)能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整發(fā)展方向,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改正。所以企業(yè)要正視審計(jì)部門(mén)給自身帶來(lái)的效益,積極完善審計(jì)部門(mén)結(jié)構(gòu)體系,不斷學(xué)習(xí)優(yōu)秀的審計(jì)方法和技術(shù),并對(duì)相關(guān)工作者進(jìn)行培訓(xùn),提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的工作素質(zhì),使其能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行防范,更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

        1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是對(duì)企業(yè)的消費(fèi)情況進(jìn)行評(píng)估總結(jié)的過(guò)程,能夠清楚地了解企業(yè)的資金流動(dòng)方向,并為下一季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供借鑒,避免不必要的資金浪費(fèi),還可以對(duì)簽訂的合同進(jìn)行審計(jì),減少不必要的財(cái)產(chǎn)糾紛。在審計(jì)的過(guò)程中還可以發(fā)現(xiàn)其他部門(mén)管理體系是否存在問(wèn)題,及時(shí)糾正其他部門(mén)的缺點(diǎn),只有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)存在的問(wèn)題才能推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。審計(jì)部門(mén)起著監(jiān)督管理的作用,當(dāng)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)會(huì)積極修改,督促各個(gè)部門(mén)完善自己的工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,各大企業(yè)都競(jìng)相發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠通過(guò)大數(shù)據(jù)來(lái)分析自身企業(yè)運(yùn)營(yíng)中可能存在的問(wèn)題,并對(duì)現(xiàn)有的發(fā)展模式進(jìn)行分析,這樣一來(lái),有利于企業(yè)及時(shí)去調(diào)整發(fā)展方案,朝著更好的方向前進(jìn)[1]。

        2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性

        2.1 內(nèi)部審計(jì)工作制度不夠完善

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有著內(nèi)部審計(jì)體系不完善以及工作標(biāo)準(zhǔn)不合理的問(wèn)題。當(dāng)前,一些企業(yè)已經(jīng)順應(yīng)時(shí)代要求,對(duì)應(yīng)地組建了相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。但是,因?yàn)槿鄙傧鄳?yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)以及操作經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)制度不夠完善,導(dǎo)致獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中無(wú)法有效運(yùn)作,無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

        2.2 企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

        目前我國(guó)部分企業(yè)采用公司制的管理模式,其結(jié)構(gòu)制定和規(guī)劃尚未達(dá)到相關(guān)法律制度所要求的規(guī)范程度,長(zhǎng)此以往,嚴(yán)重影響了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。具體而言,企業(yè)管理層管理結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致董事會(huì)、股東大會(huì)未發(fā)揮實(shí)質(zhì)作用。與此同時(shí),企業(yè)受管理結(jié)構(gòu)的影響,在一定時(shí)間范圍內(nèi)難以建立完善、健全的審計(jì)工作部門(mén)。

        2.3 審計(jì)人才欠缺,影響審計(jì)水平

        企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的不重視態(tài)度,影響了審計(jì)人才建設(shè),導(dǎo)致審計(jì)人才欠缺,不利于審計(jì)工作水平的提高。一是企業(yè)對(duì)審計(jì)工作不重視,在人員保障方面有所欠缺,特別是審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)化程度低,存在兼職工作的狀態(tài),這就影響到內(nèi)審工作的專(zhuān)業(yè)化建設(shè);二是內(nèi)部審計(jì)人才短缺,特別是高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化人才的不足,影響到企業(yè)審計(jì)工作現(xiàn)代化、信息化等建設(shè)進(jìn)程;三是審計(jì)人員的發(fā)展空間相對(duì)狹窄,審計(jì)人員工作積極性不高、工作效率低等問(wèn)題,也暴露出當(dāng)前審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的不足,影響到審計(jì)工作的有效開(kāi)展[2]。

        3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)策略

        3.1 規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度

        企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都應(yīng)該有自己的規(guī)章制度,這些規(guī)章制度都應(yīng)該在公司總制度下執(zhí)行,如同我國(guó)的法律法規(guī)都應(yīng)當(dāng)以憲法為根本準(zhǔn)則一般。設(shè)置完整的審計(jì)制度可以幫助相關(guān)工作人員更好地管理部門(mén),確保審計(jì)部門(mén)不出現(xiàn)紕漏。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)制定適合自己的規(guī)章制度,最大限度發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì),避免自己的劣勢(shì)。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中還要對(duì)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)觀察,從而加強(qiáng)審計(jì)的準(zhǔn)確性,最為重要的一點(diǎn)就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的所有工作都應(yīng)以不違背國(guó)家法律為前提。

        3.2 改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù),規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和流程

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),只有審計(jì)技術(shù)正確、審計(jì)流程規(guī)范才能夠有效地提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確度,降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身健康、可持續(xù)發(fā)展,需要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員必須采用,系統(tǒng)化的內(nèi)部審計(jì)技術(shù),提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。

        3.3 提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

        提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)需要嚴(yán)格把控三個(gè)環(huán)節(jié)。第一個(gè)環(huán)節(jié)是嚴(yán)格錄取審計(jì)工作人員,規(guī)范招聘工作人員的流程,首先是筆試,審計(jì)工作人員要了解自己所要應(yīng)聘崗位的工作內(nèi)容,通過(guò)考試才能進(jìn)入面試階段,如果說(shuō)筆試是考驗(yàn)人們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力,那么面試是考驗(yàn)人們的臨場(chǎng)發(fā)揮能力,面試官可以問(wèn)一些臨場(chǎng)發(fā)揮的問(wèn)題,如當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬目不清時(shí)你會(huì)如何做。選擇具有審計(jì)相關(guān)知識(shí)的人可以從一定程度上防范企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二個(gè)環(huán)節(jié)要努力發(fā)揮人才的優(yōu)勢(shì),給予豐厚的待遇。一個(gè)人的潛力是無(wú)限的,如果企業(yè)設(shè)置一定的獎(jiǎng)懲制度,對(duì)于積極完成任務(wù)并超前完成任務(wù)的人員進(jìn)行表?yè)P(yáng),對(duì)于未完成工作的人員也要適當(dāng)進(jìn)行懲罰,只有獎(jiǎng)罰分明才能更好地激勵(lì)員工努力工作。當(dāng)今是日新月異的時(shí)代,各種技術(shù)都在不斷革新,只有掌握最新的審計(jì)技術(shù)才能夠完成任務(wù),避免審計(jì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以第三個(gè)環(huán)節(jié)中,企業(yè)要定期對(duì)審計(jì)部門(mén)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn),學(xué)習(xí)最先進(jìn)的審計(jì)方法,只有互相學(xué)習(xí)才能獲得共同進(jìn)步[3]。

        4 結(jié)語(yǔ)

        在現(xiàn)階段的審計(jì)工作中,通過(guò)整理與收集數(shù)據(jù),以實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確與快速的內(nèi)部審計(jì)工作。就實(shí)際的審計(jì)工作效率與工作時(shí)間而言,與傳統(tǒng)審計(jì)工作相比較,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組建使工作效率提高了73%,使相應(yīng)的審計(jì)工作時(shí)間節(jié)約了大約51%,很大程度節(jié)約了審計(jì)工作時(shí)間,這對(duì)改進(jìn)企業(yè)的工作有著十分重要的意義。

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