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        企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃改善探討

        2020-11-26 11:55:29曲園園
        商品與質(zhì)量 2020年46期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理企業(yè)

        曲園園

        山東經(jīng)達(dá)科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 山東濟(jì)寧 272100

        現(xiàn)代企業(yè)時(shí)刻面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),尤其在經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)下,企業(yè)的發(fā)展和其成本控制以及資金的流動(dòng)也需要更加謹(jǐn)慎。企業(yè)的納稅籌劃需要在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定范疇內(nèi),針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作做出嚴(yán)格的規(guī)定,依照財(cái)務(wù)相關(guān)政策法規(guī),對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中所涉及的投資、資金流動(dòng)和理財(cái)?shù)刃袨樽龀鼍?xì)化的籌劃。這對(duì)于企業(yè)來(lái)講,其直接決定了企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定和成本的有效控制。企業(yè)必須要明確財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃之間的關(guān)系,做到科學(xué)的協(xié)調(diào)和合理的規(guī)劃,幫助企業(yè)減少稅收所帶來(lái)的的負(fù)擔(dān),在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中起到積極的推動(dòng)作用,要能夠依據(jù)納稅籌劃的基本原則,做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的科學(xué)性優(yōu)化,促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化[1]。

        1 新時(shí)期企業(yè)納稅籌劃存在的問(wèn)題

        1.1 納稅籌劃過(guò)程中存在籌劃界限不清的問(wèn)題

        當(dāng)前我國(guó)企業(yè)中,對(duì)于納稅籌劃普遍存在界限不清的問(wèn)題。很多財(cái)務(wù)人員雖然接受了系統(tǒng)的教學(xué),但是在納稅籌劃之中,通常會(huì)因?yàn)閷?duì)企業(yè)整體情況了解不清的原因,而出現(xiàn)界限不清的情況。很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為,在納稅籌劃的時(shí)候,只要盡可能地將賬單做成每一項(xiàng)納稅都是最低即可,甚至部分的賬單可以表現(xiàn)為不納稅的情況,這種納稅籌劃的思路本身沒(méi)有任何問(wèn)題,但是在實(shí)際的操作過(guò)程中,卻往往會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的情況,直接導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)部門稽查。這是因?yàn)榧{稅籌劃要和政策相符合,政策允許的范圍內(nèi)叫作合理避稅,而政策不允許的情況下,就是偷稅漏稅。

        1.2 納稅籌劃過(guò)程中政策變動(dòng)影響過(guò)大的問(wèn)題

        在納稅籌劃過(guò)程中,最核心的影響內(nèi)容就是國(guó)家的政策,其主要的原因在于,納稅籌劃中每一項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)容,都和國(guó)家的政策有關(guān),如果國(guó)家政策不允許,那么也就無(wú)法開(kāi)展相應(yīng)的納稅籌劃操作,一旦在政策不允許的情況下,進(jìn)行了相應(yīng)的操作,就叫作偷稅漏稅。納稅籌劃的核心內(nèi)容是要關(guān)注國(guó)家稅務(wù)政策的內(nèi)容,按照政策內(nèi)容的變動(dòng),來(lái)有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)賬單的組合,從而找到納稅最少的組合,來(lái)提交,這就是合理避稅的一種手段。當(dāng)然,也可以通過(guò)一些國(guó)家政策所允許的手段來(lái)合理避稅,例如購(gòu)買公務(wù)用車等,都是合理的辦法[2]。

        2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃改善措施

        2.1 加強(qiáng)與政府宏觀調(diào)控的貼合

        要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃的科學(xué)性優(yōu)化,就不得不加強(qiáng)與政府宏觀調(diào)控的貼合,要能夠發(fā)揮出政府宏觀調(diào)控政策的重要作用。政府主要是運(yùn)用稅收來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入,同時(shí)也是借助這一手段來(lái)進(jìn)行整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)整,這也是國(guó)家和政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要手段。國(guó)家施行稅收百分百調(diào)整、稅收調(diào)控的重要目標(biāo)是針對(duì)市場(chǎng)中的特定行業(yè)提供相應(yīng)的優(yōu)惠,或是進(jìn)行收縮性控制,最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)對(duì)這一行業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和發(fā)展方向的掌控,但從國(guó)家角度來(lái)說(shuō),財(cái)政部所制定的稅收方案并不是一成不變,企業(yè)也可以利用國(guó)家相關(guān)法規(guī)和政策在其允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅收方式的選擇,納稅籌劃的制定和實(shí)施為企業(yè)擴(kuò)寬了空間,所以,企業(yè)對(duì)于納稅方案的制定必須要能夠結(jié)合實(shí)際的情況和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)做出科學(xué)的規(guī)劃,從而建立在節(jié)省納稅成本基礎(chǔ)上,充實(shí)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和籌備資金。

        2.2 確保企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的契合

        企業(yè)納稅籌劃方案的制定必須要與企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)高度的契合,一方面,稅收金額控制到最低并不是企業(yè)的目標(biāo),而是要結(jié)合企業(yè)具體發(fā)展?fàn)顟B(tài)、財(cái)務(wù)水平和綜合成本來(lái)確定納稅籌劃方案的目標(biāo)和具體實(shí)施的方法,而不是簡(jiǎn)單的將稅金壓縮再壓縮,稅金的最低控制并不一定符合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的要求。另一方面,納稅籌劃方案的制定必須要參考資金所具有的時(shí)間價(jià)值,將納稅金額最小化的同時(shí)需要注意利用延遲納稅方法獲取資金時(shí)間價(jià)值,以爭(zhēng)取納稅延遲的最大化,利用資金時(shí)間價(jià)值獲得收益的最大化[3]。

        2.3 提升納稅籌劃與經(jīng)營(yíng)策略的銜接緊密度

        在進(jìn)行納稅籌劃方案創(chuàng)新過(guò)程中,一定要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的考察分析,結(jié)合產(chǎn)品的特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)供求方案的創(chuàng)新處置,使符合商品供求管理體系的構(gòu)建要求的舉措可以完整的突顯出自身價(jià)值,并在順應(yīng)市場(chǎng)實(shí)際需求的情況下,實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅籌劃相關(guān)策略的創(chuàng)新。一定要加強(qiáng)對(duì)商品資源供求彈性的關(guān)注,尤其要對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案的關(guān)聯(lián)舉措進(jìn)行價(jià)值分析,使?jié)M足稅負(fù)管理約束條件的因素能夠完整地體現(xiàn)出自身價(jià)值,為納稅籌劃工作更好的憑借經(jīng)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整提供幫助。納稅籌劃工作的實(shí)施需要加強(qiáng)對(duì)成本變動(dòng)規(guī)律的關(guān)注,尤其要對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新研究,使可以滿足經(jīng)營(yíng)策略構(gòu)建和實(shí)施需求的舉措可以完整的體現(xiàn)出自身價(jià)值,為納稅籌劃舉措創(chuàng)新提供支持。納稅籌劃工作者在進(jìn)行具體的成本分析方案設(shè)計(jì)過(guò)程中,要結(jié)合成本的變動(dòng)規(guī)律特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的創(chuàng)新分析,以便能夠在經(jīng)營(yíng)策略構(gòu)成要素分析之下,實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅籌劃工作的創(chuàng)新設(shè)計(jì),以此保證納稅籌劃方案能夠在明確成本和產(chǎn)量等關(guān)鍵性信息的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)對(duì)具體策略的科學(xué)化設(shè)計(jì)。

        3 結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,對(duì)于企業(yè)而言,納稅籌劃工作做得越好,企業(yè)的獲利越多。企業(yè)中的財(cái)務(wù)相關(guān)人員,尤其是稅務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人是企業(yè)的核心人員,企業(yè)想要進(jìn)一步提升納稅籌劃工作的效果,就需要給予稅務(wù)負(fù)責(zé)人更好的待遇。我國(guó)的企業(yè)對(duì)于這方面的想法都比較成熟,也讓我國(guó)的人才市場(chǎng)中,有著非常多的財(cái)務(wù)相關(guān)人才。則企業(yè)建設(shè)完善的稅務(wù)人才隊(duì)伍,難度不大。為了更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)可能隨時(shí)發(fā)生改變的稅務(wù)對(duì)策,我國(guó)的企業(yè)應(yīng)該做好人才隊(duì)伍的強(qiáng)化,這才能確保企業(yè)更好的發(fā)展。

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