鞠威

（華夏銀行股份有限公司杭州分行，浙江 杭州 310000）

我國市場體系中，銀行是具有特殊性的經(jīng)濟實體，不僅扮演著金融中介的角色，也是金融風險的主要管理者。從本質(zhì)上來看，銀行屬于企業(yè)，而企業(yè)運營的最終目的為實現(xiàn)效益最大化。風險與效益是相對的，對銀行來說如今必須加強財務管理，把握這一相對矛盾，不斷完善并創(chuàng)新管理模式，合理地規(guī)避風險，保障整體安全性能，繼而提高經(jīng)濟效益。

一、銀行經(jīng)營面臨的主要風險

（一）信用風險

信用風險主要是指借款者未能在規(guī)定時間內(nèi)將合同中的款項償還，使得銀行面臨一定的經(jīng)濟損失。近幾年，受到種種因素的影響，一些中小型企業(yè)面臨破產(chǎn)，此時企業(yè)做出違約行為，形成壞賬，使得銀行不得不面臨這些信用風險，自身發(fā)展受到限制。

（二）市場風險

市場風險主要是指金融市場中匯率、股票等都不是一成不變的，若是發(fā)生變化一方面會產(chǎn)生積極影響，另一方面還會帶來市場風險。風險類型與金融市場中發(fā)生變化的要素一一對應，目前最為主要的為匯率以及利率風險。

（三）流動性風險

流動性風險主要是指銀行流動性存在不確定性，此時則容易發(fā)生流動資金不足、難以提供融資等問題，嚴重情況下會使銀行清償能力大大較低，造成嚴重的經(jīng)濟損失。

（四）操作風險

操作風險的產(chǎn)生與銀行內(nèi)部管理息息相關，較為常見的有：第一，因管理不當，銀行網(wǎng)絡受到不合法的外部攻擊；第二，銀行部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)偏低，做出錯誤行為，難以勝任本職工作，新形勢下，市場中金融產(chǎn)品更加多元化，對銀行來說外部環(huán)境愈加復雜，所面臨的操作風險也越來越多。

二、目前銀行財務管理存在的問題

（一）管理觀念滯后

現(xiàn)如今，我國資本市場還處于發(fā)展階段，整體結構還不是很發(fā)達，絕大部分企業(yè)以間接融資的方式來獲得資本。而對銀行來說，間接融資不僅具有較高風險，而且可獲得利潤。但因管理觀念較為滯后，實際運營過程中過分強調(diào)短期目標，盲目地擴大市場份額，部分工作人員思想傳統(tǒng)，并沒有制定科學且長遠的發(fā)展規(guī)劃，只是重視眼前可獲得的利益，直接忽略了對資產(chǎn)質(zhì)量的控制，留下安全隱患。另外，部分工作人員對風險的認知存在偏差，認為只要減少一定的業(yè)務量，就可以將風險控制住，沒有看到到風險與效益的直接關聯(lián)，導致經(jīng)營效益大大降低，而從整體層面分析銀行抵抗風險的能力也并未提升，反而有了明顯的下降趨勢。

（二）管理體制欠缺

“分級核算”一直以來都是我國各大銀行秉持的財務管理理念，在這一管理理念的作用下銀行內(nèi)部逐漸形成多個不同層級，但現(xiàn)有的管理機制仍舊存在缺陷，不具有針對性，甚至缺失了一定的可行性，難以確保財務活動始終處于可控范圍，同時也引發(fā)了一系列財務風險[1]。

（三）管理方法落后

盡管新形勢下各種新理念、新技術的涌現(xiàn)，使得銀行財務管理水平有了一定的提升，但相比較而言，如今所使用的管理方法仍舊較為落后。在種種因素的影響下，銀行管理呈現(xiàn)出事后性的特點，往往工作重心放在分析結果上，缺少針對性的監(jiān)督與控制，進而陷入無法及時解決問題的困境。預算管理方面，銀行所采用的預算方法過于單一，總是以增量法為主，未能結合市場特點以及自身實際需求采用更具綜合性的方法，這種情況下就極易出現(xiàn)資金浪費的情況。

（四）部分人員素質(zhì)偏低

銀行財務管理對專業(yè)能力有著較高的要求，作為財務工作人員不僅要具有專業(yè)素質(zhì)，還應當熟練操作財務軟件。但目前，銀行內(nèi)部仍舊有部分人員財務專業(yè)知識較為欠缺，他們難以在短時間內(nèi)完成數(shù)據(jù)處理、分析等工作，也難以根據(jù)分析結果預測風險。加之財務管理涉及的工作內(nèi)容偏多，即使銀行認識到這一問題，組織了相應的培訓課程，但工作人員卻根本沒有充足的時間參與培訓，或者是學習狀態(tài)欠佳，長時間下去必然會導致財務管理能力弱化，整體管理水平也會持續(xù)走低。

三、全面風險管理視角下完善銀行財務管理模式

（一）強化全面風險管理意識，完善財務管理模式

在如今這個復雜的經(jīng)濟大環(huán)境中，銀行要想獲得更為可觀的經(jīng)濟收益，走上穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展之路，就應當克服一系列風險，實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型。對現(xiàn)代銀行來說，應當做的不是完全消除或者減少風險，而是結合金融市場變動，以及銀行自身運營發(fā)展需求，找到一個平衡風險，既不會造成經(jīng)濟損失，又可以提高經(jīng)濟效益。而此時必須以全面風險管理為依托，強化銀行內(nèi)部各人員的管理意識，逐漸形成完整且系統(tǒng)的風險管理體系，把握經(jīng)濟活動的每一個環(huán)節(jié)，及時采取針對性的措施，最終達到以低投入獲得高回報的效果。具體的做法如下：第一，定期組織銀行內(nèi)部全體員工學習風險管理相關知識，同時帶領他們熟悉銀行業(yè)務流程標準，形成一個良好的內(nèi)部環(huán)境，為風險控制滲透于各個階段創(chuàng)造條件。并促使員工主動提升自我，盡可能降低操作風險；第二，調(diào)整現(xiàn)有的考核激勵機制，根據(jù)崗位的不同確定考核目標，激發(fā)員工的工作熱情，督促他們運用專業(yè)知識高效展開工作；第三，搭建全過程、全方位風險監(jiān)控平臺，完善財務管理模式，在強化全體員工風險意識的基礎之上，對風險進行預測，同時提出具有針對性的處理措施，運用先進的技術手段實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)化；第四，優(yōu)化培訓機制，定期開展全面風險管理方面的專業(yè)培訓課程，調(diào)整財務人員的工作時間，使他們都能夠精力充沛地去學習新知識，基于此使得財務管理整個團隊的水平不斷提升，為管理模式的進一步創(chuàng)新與完善打好基礎[2]。

（二）強化銀行經(jīng)濟資本管理，改革財務管理模式

資本屬于稀缺性的經(jīng)濟資源，對各個企業(yè)來說是切實存在的，也與銀行風險資產(chǎn)擴張有著必然關聯(lián)。新形勢下，銀行可強化經(jīng)濟資本管理，在達到監(jiān)管資本實際需求的基礎之上，進行更加科學的規(guī)劃，促進財務管理模式的改革與創(chuàng)新，滿足銀行業(yè)務發(fā)展的需求。扁平化組織模式是現(xiàn)如今銀行最為主流的管理模式之一，在管理過程不僅要求數(shù)據(jù)信息的高效傳遞，而且著重強調(diào)資本增長、資源配置等等，要想進一步有效改革財務管理模式，需求立足于全面風險管理，將新的理念、新的思想融入實際管理當中，重新針對內(nèi)部管理流程，使得財務活動可涵蓋每一項業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，從根本上提升整體風險抵抗能力。同時，科學預測、細致分析資本分配的過程，做好事前一系列準備工作，對財務管理內(nèi)容進行細化與創(chuàng)新。此外，確保風險資產(chǎn)結構的合理性，完善資本預算與分配機制，逐漸形成風險與效益相平衡，且以經(jīng)濟資本管理為核心的新型管理模式。

（三）充分考慮金融市場特性，創(chuàng)新財務管理目標

為了可在規(guī)避風險的同時實現(xiàn)效益最大化，則必須充分考慮金融市場的特性，同時結合銀行自身業(yè)務發(fā)展，創(chuàng)新財務管理目標。全面風險管理下的財務管理，可將提升銀行風險調(diào)整價值視為最核心的管理目標，基于此進行科學且有效的調(diào)整，確保風險始終處在可控范圍之內(nèi)，為后續(xù)銀行業(yè)務發(fā)展獲得更高經(jīng)濟效益奠定基礎，并使得全面風險管理落實到各個環(huán)節(jié)，切實發(fā)揮積極效用。確定了財務管理目標后，財務分析成為財務管理的關鍵所在，一方面可以為全過程、全方位風險監(jiān)督與控制提供依據(jù)，另一方面可以將所有的影響因素考慮到位。與傳統(tǒng)的財務管理目標相比，提升銀行風險調(diào)整價值與銀行自身戰(zhàn)略目標相匹配，具有一定的協(xié)調(diào)性，同時也具有持久性[3]。另外，全面風險管理下的財務管理模式不僅要實現(xiàn)目標的創(chuàng)新，還要形成更加科學、更加完善的組織體系，基于此有序開展具體的財務活動。將財務組織體系劃分為四個層級，即決策層、管理層、執(zhí)行層以及監(jiān)督層，由上至下相互聯(lián)結，加強內(nèi)部溝通與交流，確保各層級工作都能夠高效完成。

（四）加強重視管理會計建設，調(diào)整績效考核體系

新形勢下，銀行各項業(yè)務涉及的產(chǎn)品類型更加多元化，同時交易數(shù)目不斷增加，要想完善財務管理模式，工作人員不僅要熟悉業(yè)務流程，還要從價值創(chuàng)造的角度出發(fā)展開財務分析，以獲得較高的經(jīng)濟收益。此時，若是仍舊運用傳統(tǒng)財務管理模式，必然難以提升工作質(zhì)量，甚至會造成更多的風險。對此，銀行應當加強重視管理會計建設，依托信息技術搭建智能化的系統(tǒng)平臺，在更短的時間內(nèi)獲得所需的數(shù)據(jù)信息，使得管理水平大大提升，同時也為管理者做出正確決策提供切實保障。首先，財務工作人員應從多個層面出發(fā)，對資金成本、風險成本等等展開深入分析，發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，落實全面成本管理；其次，實現(xiàn)多維度盈利分析，將不同維度、不同環(huán)節(jié)存在的風險一一列出，做好重點標記，避免造成風險損失；再次，充分應用EVA考核，調(diào)整現(xiàn)有的績效考核體系，加強內(nèi)部聯(lián)系，促進EVA考核與非財務指標的融合，根據(jù)財務工作需求適當?shù)貙L險以及內(nèi)控納入考核，增強整個考核體系的客觀性與效力性[4]。最后，明確各層級、各崗位的責任，理順管理邊界，健全責任機制以及監(jiān)督機制，發(fā)揮制度的約束與管理作用，在提高內(nèi)部財務管理水平的同時，達到降低風險的目的。

四、結束語

綜上所述，新形勢下創(chuàng)新并優(yōu)化財務管理模式對確保銀行正常運作有著明顯的積極作用?，F(xiàn)階段，銀行應當充分把握運營面臨的主要風險，以及財務管理現(xiàn)存問題，并立足于全面風險管理，探索銀行財務管理新模式，從多個方面做起，實現(xiàn)進一步的改革與完善，從而達到增強銀行核心競爭力的目的。