龐建成，崔彥朋

（湖南省水利水電勘測設(shè)計研究總院，湖南 長沙 410007）

傳統(tǒng)的綜合水利工程一般都承擔了灌溉、供水、發(fā)電、防洪和航運等多項中的幾項任務(wù)[1]。隨著水利事業(yè)的發(fā)展，習近平總書記提出了“生態(tài)優(yōu)先，綠色發(fā)展”的理念，為貫徹先進治水理念，水利工程在前期規(guī)劃時，也越來越注重對生態(tài)環(huán)境的保護，水生態(tài)環(huán)境改善也成為了水利工程最重要的開發(fā)任務(wù)之一。

在傳統(tǒng)的水利工程費用分攤中，由于水生態(tài)改善任務(wù)多處于次要的地位，一般不對水生態(tài)改善功能進行分攤。考慮到水生態(tài)改善功能在水利工程開發(fā)任務(wù)中越來越突出的重要性，在投資分攤時應將水生態(tài)改善功能一并納入。為避免按一種分攤方法可能造成結(jié)果的片面性和局限性，使分攤成果更加公平合理，本文在利用常規(guī)方法進行費用分攤計算的基礎(chǔ)上，結(jié)合概率統(tǒng)計理論中的離差平方法，對各常規(guī)方法的分攤結(jié)果進行綜合分析,確定各功能最終的投資分攤系數(shù)。

1 費用分攤的基本原則與常用方法

1.1 費用分攤相關(guān)原則

投資分攤要以“效益與費用相匹配”為原則，做到公平合理，同時爭取投資效益最大化[2～4]。

1）在投資分攤時，應先剔除各功能的專項投資費用，僅對各功能均需使用的共用部分進行分攤，各功能分攤的投資為功能專用投資和分攤的共用投資之和。

2）各功能自身需要的專用工程及配套工程費用，應由其相應功能進行承擔。

3）某部分工程設(shè)施僅為綜合開發(fā)任務(wù)中的部分功能服務(wù)時，可先將這幾個功能視為整體進行項目總體費用分攤，然后再將分得的費用在這幾個受益功能之間依據(jù)相關(guān)方法進行局部分攤。

4）項目區(qū)某些功能因項目建設(shè)受到效益損害或功能折減，通過采取補救措施恢復原有效果所造成的費用應由造成損失的受益功能承擔。

5）各功能分攤的投資費用應不大于該功能可獲得的效益，同時，各功能分攤的費用應小于其最優(yōu)等效替代方案的費用。若該部門無直接財務(wù)效益或財務(wù)收益不能反應其真實效益, 則其效益可采用國民經(jīng)濟評價中的效益值。

1.2 費用分攤常用方法

1）指標分攤系數(shù)法。對于綜合利用水利工程，一般采用項目各功能均涉及到的某些設(shè)計指標（興利所需庫容、供水量等）作為相關(guān)依據(jù)，計算各功能的分攤系數(shù)，對共用工程投資費用進行分攤，既可以用單一指標，也可以用多項指標進行綜合計算[5]。

2）效益現(xiàn)值比例分攤法。按各功能受益后可能獲得的效益現(xiàn)值或年值進行分攤。該方法適用于計算方法簡單、成果易被接受的項目[6～7]。例如: 灌溉、城鎮(zhèn)工業(yè)供水等項目的灌溉效益、供水量和影子水價比較明確，采用效益現(xiàn)值進行各功能的費用分攤，簡潔明了，成果較為可靠。但也存在各功能的效益計算口徑是否一致，計算成果是否與實際情況相符，方法是否合理完善等問題。

3）主次地位分攤法。當工程的任務(wù)主次關(guān)系比較明顯，且主要功能產(chǎn)生的效益占比較大時，可由主要功能承擔項目的大部分費用，次要功能只承擔其可分離費用或?qū)Ｓ霉こ藤M用。該方法相對簡單，但由于很多項目雖主次地位明確，但次要功能不承擔共用工程投資，存在較大局限性。

1.3 離差平方法

綜合利用水利工程項目因涉及相關(guān)部門眾多且對分攤結(jié)果要求各異，投資費用分攤相對比較復雜。目前，尚未研究出可以普遍適用，同時各方面均能夠接受的投資費用分攤方法。現(xiàn)有研究方法一般是從某一個側(cè)面去分析計算投資費用分攤相關(guān)比例，具有一定的局限性。為了提高投資費用分攤成果的公平合理性，避免分攤成果可能造成的片面性和局限性，對綜合利用水利工程建設(shè)項目進行投資費用分攤時，應結(jié)合工程具體特點，考慮項目開發(fā)情況和條件，選用多種方法進行投資費用分攤計算，結(jié)合綜合分析確定各開發(fā)功能應承擔的費用分攤比例[8～9]。

本文通過對投資費用分攤組合采用離差平方法進行綜合評價研究，分析各功能在總費用中所占的合理分攤比例。離差平方法的基本計算思路是：根據(jù)各投資費用分攤方法的分攤結(jié)果，綜合考慮其分攤結(jié)果的精度情況，分別對各方法賦以不同權(quán)重[10]，然后將每種分攤方法計算所得的各功能的分攤比例系數(shù)與分攤方法相應權(quán)重相乘后再求和，即可得到各功能的最終投資費用分攤系數(shù)。

3）綜合分攤系數(shù)的估值D 依概率收斂于數(shù)學期望值xi，由此可構(gòu)造i 的權(quán)重函數(shù)：

其中si2為樣本方差：

則綜合分攤系數(shù)的估值為：

2 工程實例研究

2.1 工程基本資料

湖南省犬木塘水庫工程是全國172 項重大水利工程規(guī)劃項目，開發(fā)任務(wù)為：以灌溉為主，結(jié)合城鄉(xiāng)供水，兼顧水生態(tài)環(huán)境改善以及航運、發(fā)電等綜合利用。其建設(shè)可優(yōu)化區(qū)域水資源配置、解決衡邵干旱走廊中心區(qū)域缺水現(xiàn)狀，對保證糧食安全、推動實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興、保障區(qū)域居民生活用水安全、鞏固脫貧攻堅成果以及改善灌區(qū)內(nèi)河道生態(tài)環(huán)境均具有十分重要的意義。

犬木塘水庫工程設(shè)計灌溉面積121.71 萬畝；向兩個縣城及沿線18 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供生產(chǎn)生活用水；通過向灌區(qū)內(nèi)輸水，補充現(xiàn)狀擠占的生態(tài)用水，改善灌區(qū)河道生態(tài)環(huán)境,同時向紅旗河生態(tài)補水，解決邵陽市城區(qū)水環(huán)境問題；水電站裝機30 MW，年發(fā)電量1.13 億kW·h；工程可渠化30.4 km 河道，促進流域航運事業(yè)發(fā)展。

本項目樞紐靜態(tài)投資為229 660 萬元，其中發(fā)電工程專項費用28 162 萬元（含預備費），航運工程專項費用19 819 萬元（含預備費），共用部門投資為181 679萬元。具體見表1。

2.2 投資費用分攤計算

采用庫容-水量指標分攤法、經(jīng)濟效益現(xiàn)值分攤法、主次地位分攤法等三種方法,對共用部分投資進行分攤，其對應各部門的具體分攤比例成果詳見表2。

表1 犬木塘水庫工程樞紐工程投資表 萬元

表2 不同分攤法分攤比例成果表

2.3 分攤結(jié)果綜合分析

從表2 可以看出，采用不同方法各投資費用分攤部門的投資分攤比例差別較為懸殊，各部門從自身利益出發(fā), 對具體采用哪種分攤方法進行實施的問題上可能會有較大爭議。發(fā)電部門從自身利益出發(fā)，傾向于采用主次地位分攤法（即使該方法主觀性較強，分攤精度較低）而拒絕經(jīng)濟效益現(xiàn)值法（雖然該方法從誰受益誰分攤的角度講，似乎更為公平合理）；城鄉(xiāng)供水、生態(tài)補水部門則可能更愿意采用可獲經(jīng)濟效益現(xiàn)值法；航運部門顯然會支持采用庫容-水量法。由于各分攤方法均具有一定角度上的合理性，容易導致各部門都不會輕易放棄選擇對自身有利的那種投資費用分攤方法。針對這一問題，本文在傳統(tǒng)投資費用分攤方法計算結(jié)果的基礎(chǔ)上，通過離差平方法綜合分析確定投資費用分攤系數(shù)，其結(jié)果見表2。

3 結(jié) 語

考慮到新時期水利工程建設(shè)中，水生態(tài)改善功能在開發(fā)任務(wù)中占比越來越大。因此，將水生態(tài)改善功能作為投資費用分攤的部門之一，研究其應承擔的投資費用是很有必要的。

本文在常規(guī)分攤方法的分攤成果上，引入了一種新型的加權(quán)綜合法——離差平方法，其主要優(yōu)點在于不需要人為確定各分攤組合的權(quán)重，而是通過單個分攤方法接近多種分攤方法平均值的程度確定權(quán)重，分攤過程透明化，使得最終確定的投資費用分攤比例相對更加客觀、合理，并以湖南省犬木塘水庫工程為例進行了驗證，該方法可以較為合理地確定各功能應承擔的投資費用，具有一定的合理性和實用性。

水生態(tài)改善功能為純公益事業(yè)，其分攤的投資費用，應該由地方政府或國家承擔，具體承擔形式、資金投入方式需要進一步研究。