張亞群

(中交疏浚（集團）股份有限公司，北京 100013）

1 PPP模式下項目管理存在的風險問題

1.1 法律變更風險

法律變更風險主要是指由于國家法律、地方法規(guī)、部門制度等導(dǎo)致項目的合法性、實施范圍、回報機制、合同協(xié)議的可實施性等關(guān)鍵因素發(fā)生變化，從而影響PPP項目的正常開展。

1.2 投資風險

PPP項目屬于大型項目，所投入的資金極為龐大，如果在項目投資開發(fā)中，未制定科學(xué)合理的投資方案，沒有對資金進行合理規(guī)劃與有力的監(jiān)督，后期很容易誘發(fā)項目投資風險，一旦PPP項目陷入投資風險，必然會導(dǎo)致項目被迫中止。

1.3 融資風險

融資風險是指項目無法在合作協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)落實融資，包括金融市場融資政策不健全、融資工具單一所引起的風險，其中最主要的表現(xiàn)形式是資金籌措困難。PPP項目的一個特點就是招標階段選定中標社會資本之后，政府與中標社會資本先草簽特許權(quán)協(xié)議，中標社會資本要憑草簽的特許權(quán)協(xié)議在規(guī)定的融資期限內(nèi)完成融資，然后，特許權(quán)協(xié)議才能正式生效。

2 解決對策

2.1 做好風險識別工作

要做好PPP項目的風險識別工作是控制風險的首要措施，準備判斷潛存的風險和影響程度，結(jié)合判斷結(jié)果制定最為科學(xué)有效的解決對策。如筆者公司實施的各類PPP項目，在進行投標之前，由公司法律部門出具由總法律顧問簽署的法律意見書，針對具體的法律風險進行提示與防范措施；對于個別交易結(jié)構(gòu)與交易模式較為復(fù)雜的PPP項目，可直接委托律師事務(wù)所進行專項法律風險分析，將法律風險影響降至最低限度。

應(yīng)注意加強PPP項目各階段的管控力度。在項目識別階段，應(yīng)著重對PPP項目進行需求分析，確定項目建設(shè)的規(guī)模、投資總額、實施進度以及提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的標準等基本經(jīng)濟技術(shù)指標。PPP項目的標的、數(shù)量和質(zhì)量、合同金額等內(nèi)容在此階段已基本明確。在完善PPP項目實施方案的準備階段中，需要細化項目概況、回報機制、支付方式、風險分配、運作方式、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)、采購方式等工作，準確把握PPP項目的主要核心條款。

2.2 規(guī)范PPP項目設(shè)計流程

規(guī)范PPP項目設(shè)計流程，必須合理分配施工企業(yè)、投資財團、外部資源管理組織、設(shè)計組織、業(yè)主和監(jiān)理企業(yè)的任務(wù)。施工企業(yè)應(yīng)依次做好項目啟動與合同交底工作、資料收集工作、提供科學(xué)合理的商務(wù)意見、根據(jù)外部條件總結(jié)招采方案并提出深化意見、提出項目需求、根據(jù)初設(shè)方案提出專業(yè)意見、整合所有資料、編制項目策劃書、做好項目實施推演工作、量化施工圖紙設(shè)計工作、將所有關(guān)于設(shè)計的意見反饋給設(shè)計組織。如筆者公司實施的阜陽市城區(qū)水系綜合整治（含黑臭水體治理）PPP項目，項目采用“PPP+DBFOT”模式，聯(lián)合體成員之一滿足工程實施的設(shè)計資質(zhì)要求，項目初步設(shè)計已批復(fù)；項目中標后聯(lián)合體成員深入探勘現(xiàn)場、搜集相關(guān)資料，多次與政府方住建、規(guī)劃、水利、環(huán)保等部門交流溝通，深化初步設(shè)計，最終完成施工圖設(shè)計。

2.3 構(gòu)建PPP項目群信息集成管理模型

注重構(gòu)建PPP項目群信息集成管理模型是PPP項目管理工作的重點，將所有重要信息收集到模型之中，做好模型的分層設(shè)置工作。一般來講，模型核心是信息化技術(shù)，核心外層（由內(nèi)到外模型第一層）是項目成本、3D幾何信息、計劃進度、工程量清單、質(zhì)量信息、人力安排、材料采購，第二層是項目立項、策劃設(shè)計、項目啟動、組織、實施、評估、解散，第一層是PPP總項目群、項目群和子項目群以及單個項目。

其次，構(gòu)建PPP項目群信息集成管理模型，完善項目設(shè)計方案，必須確保項目信息的完整性、一致性和共享性。所謂項目信息的完整性是指要將所有項目信息和工程邏輯關(guān)系納入模型之中；信息一致性是指將信息采集、信息篩選、信息提煉和信息輸出建立統(tǒng)一的規(guī)范標準，完善信息源頭管控，確保信息采集與輸出的一致性；信息共享性則需要做到不同專業(yè)、不同領(lǐng)域、不同體系和不同系統(tǒng)之間進行信息交流，達到共享目的。

再次，要發(fā)揮PPP項目群信息管理平臺的指導(dǎo)作用，將項目施工圖紙、施工進度、項目投資成本、項目施工質(zhì)量、項目作業(yè)清單、項目人力資源需求、施工材料采購等多種互相影響的項目產(chǎn)品要素納入信息管理平臺系統(tǒng)中，同時，對所有要素進行全盤統(tǒng)籌分析，做好全局優(yōu)化，最終達到項目產(chǎn)品信息的有效承繼。從辯證角度來看，PPP項目的全壽命過程信息集成包含了兩個層次，第一層是指PPP項目群的全過程壽命信息集成管理，該項管理包括項目群的啟動、組織、建設(shè)實施、項目評估和竣工等五個階段；第二層則是指單個項目的全過程壽命信息集成管理，這一階段包括項目立項、勘察設(shè)計、建造施工、運營維護和后評價等工作。通過信息共享來打通各管理體系之間的溝通路徑，實現(xiàn)項目信息的集成管理，最后優(yōu)化信息溝通機制，提高PPP項目組織管理水平。

2.4 加強PPP項目合同管理

控制PPP項目開發(fā)風險，完善PPP項目管理方式,必須合法合規(guī)簽訂項目實施合同，合理劃分政府方與中標社會資本之間的風險承擔范圍，明確雙方的權(quán)責，確保雙方能夠依據(jù)合同條款合理維護權(quán)利，切實履行義務(wù)，使PPP項目能夠順利完成。筆者公司將PPP項目分為四大類，分別是：傳統(tǒng)領(lǐng)域業(yè)務(wù)，如疏浚吹填、浚前浚后；新興領(lǐng)域業(yè)務(wù)，如城市綜合開發(fā)；開拓領(lǐng)域，如流域綜合治理、海洋產(chǎn)業(yè)；其他項目，如符合公司戰(zhàn)略方向的投資項目。針對此四類業(yè)務(wù)特點，結(jié)合具體實施項目情況，將政府與合作各方的權(quán)責利在合同中進行全面約定，即保障自身合理的利益，又能規(guī)避不必要的風險，同時對各履約主體進行約束，最終保障項目能夠順利實施。

2.5 做好PPP項目財務(wù)監(jiān)管工作

做好PPP項目財務(wù)監(jiān)管工作，必須健全PPP項目財務(wù)會計金融監(jiān)督管理制度，全面實現(xiàn)財務(wù)管理實時監(jiān)督，積極落實相應(yīng)的審計監(jiān)督職責。項目財務(wù)會計工作管理過程中，首先要保證財務(wù)信息真實有效。其次，在進行審計監(jiān)督管理工作時，應(yīng)保證財務(wù)數(shù)據(jù)的透明化管理。對于財務(wù)會計核算審計結(jié)果應(yīng)及時的公布，引導(dǎo)更多的人員進行工作監(jiān)督。另外，在PPP項目實施過程中，不僅要對工程安全質(zhì)量和管理周期進行監(jiān)督，還要對于資金進行嚴格的管控。在資金監(jiān)督管控過程中，對于出現(xiàn)的問題要及時有效的進行糾正和解決。

2.6 規(guī)避PPP項目投資風險

規(guī)避PPP項目投資風險，必須制定科學(xué)合理的投資方案，充分發(fā)揮財務(wù)管理系統(tǒng)的作用，科學(xué)控制PPP項目投資成本，細化標準成本管理模式，科學(xué)制定PPP項目標準成本，而且，在制定標準成本的過程中應(yīng)注意從PPP項目生產(chǎn)組織、成本管理、人力管理、技術(shù)管理和質(zhì)量管理等多個方面入手，及時修復(fù)管理缺陷，將成本控制貫穿于整個財務(wù)管理與會計核算活動中，這樣方能有效節(jié)約成本資源。同時，企業(yè)應(yīng)注意加強成本考核工作，并將該項考核工作與組織戰(zhàn)略規(guī)劃考核相結(jié)合，從而推動PPP項目管理戰(zhàn)略的良好升級，全面提升PPP項目投資管理水平，將項目投資風險系數(shù)降到最低。

3 結(jié)語

綜上所述，全面做好PPP項目管理工作，提高項目利潤，首先要做好風險識別工作，準備判斷潛存的風險和影響程度，結(jié)合判斷結(jié)果制定最為科學(xué)有效的解決對策。其次，須合理分配施工企業(yè)、投資財團、外部資源管理組織、設(shè)計組織、業(yè)主和監(jiān)理企業(yè)的任務(wù)，規(guī)范項目設(shè)計流程。再次，應(yīng)注重構(gòu)建PPP項目群信息集成管理模型，做好項目財務(wù)監(jiān)督管理工作，健全PPP項目財務(wù)會計監(jiān)督管理制度，全面實現(xiàn)財務(wù)管控實時監(jiān)督，積極落實相應(yīng)的審計監(jiān)督職責。另外，應(yīng)制定科學(xué)合理的項目投資方案，充分發(fā)揮財務(wù)管理系統(tǒng)的作用，科學(xué)控制PPP項目投資成本，科學(xué)制定PPP項目標準成本管理系統(tǒng)以規(guī)避投資風險。