□黃 劍

水利工程建設(shè)投資巨大，提高水利工程投資管理與控制水平，加快完善水利工程的投資管理體系，具有十分重要的意義。結(jié)合我國水利工程在建設(shè)投資中的現(xiàn)狀問題，基于工作分解結(jié)構(gòu)WBS，著重分析總結(jié)水利工程在投資決策、設(shè)計、招投標和施工等階段的投資控制措施，對我國水利工程投資管理與控制，具有一定的參考與借鑒意義。

水利工程建設(shè)是貫穿民生和經(jīng)濟發(fā)展的重大工程項目，通常具有高投資、長周期、關(guān)鍵節(jié)點多而復雜、協(xié)同關(guān)系鏈龐大等特點，同時水利工程大部分作為公益性建設(shè)項目，因此高投資常常成為相關(guān)建設(shè)部門關(guān)注的一大重點。我國作為水利工程建設(shè)大國，以長江、黃河流域作為水利建設(shè)主體區(qū)域，從項目實施的各個階段著手打造出降本增效的成果是相關(guān)部門持續(xù)推進的重要研究方向。

目前已有較多學者對投資控制進行研究，相關(guān)人士分析指出盡管在施工階段成本控制的效果差強人意，但作為工程建設(shè)項目的主體部分，施工階段往往是成本投入最多的部分，因此也是投資控制措施發(fā)揮最大效應的部分。投資決策階段和設(shè)計階段作為工程建設(shè)項目的先行部分，盡管其所占投資份額相對較小，但通過科學的投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以及設(shè)計方案的細化和優(yōu)化，也可以達到明顯的投資控制效果。特別在設(shè)計階段，盡管設(shè)計費通常僅占工程總投資的5%左右，但設(shè)計方案決定著后期所有階段的投資費用，特別是施工階段?？梢钥闯?，從水利建設(shè)項目各個階段進行層層優(yōu)化可以極大的節(jié)約投資，以達到降本增效的效果。

盡管目前已經(jīng)開展了大量對水利建設(shè)項目投資控制措施的研究，但持續(xù)推進投資控制研究仍然具有極大的意義。本文結(jié)合相關(guān)研究，基于WBS 對水利建設(shè)項目進行階段劃分，同時根據(jù)水利工程建設(shè)項目管理在不同階段中存在的問題，分析總結(jié)了水利工程中的投資控制措施。相關(guān)成果可為水利工程建設(shè)項目投資的管控提供一定的參考。

1.基于WBS 的水利建設(shè)項目分解

投資管控的作用在建設(shè)項目前期十分重要，但是由于前期造價預算時采用的資金為虛擬資金，并不是真正的貨幣，因此往往不能引起足夠重視，并且在長期的項目建設(shè)中，投資管控偏向于對投資的控制，而并不是提出一個合理的投資控制方案，這往往就造成了在項目后期“三超現(xiàn)象”頻頻發(fā)生?；赪BS 的工作分解結(jié)構(gòu)，將工程建設(shè)項目按階段特性進行細分，讓每一階段產(chǎn)生的成果都可以依據(jù)下一層級的工作來作出反應。如圖1 所示，建設(shè)項目的全過程可分為決策階段、設(shè)計階段、施工階段、竣工結(jié)算階段和后評價階段等5 個2 級模塊。從項目前期決策階段開始，直至后評價階段，對每一階段下開展的工作進行細化以及合理的調(diào)控，形成規(guī)范化和制度化的管理，由此實現(xiàn)對水利工程建設(shè)項目各階段的投資控制。

2.水利工程建設(shè)投資控制現(xiàn)狀及問題

圖2 投資決定曲線展示了水利建設(shè)項目各階段中的投資變化情況以及各階段對投資的影響能力，可以看出水利建設(shè)項目中對投資起主要控制作用的階段為決策階段，設(shè)計階段、施工階段和竣工結(jié)算階段等影響力依次減弱。

水利建設(shè)項目周期長、參與人員多且具有一定的流動性，做好投資控制具有相當大的難度。對于龐大的水利項目而言，決策階段的投資控制影響著后期所有的建設(shè)項目，因此在此階段節(jié)約投資的可能性最大。與此同時，有效的實施則需要權(quán)衡項目的規(guī)模、建設(shè)標準、地點和工藝的選用等，這往往具有一定的難度。

據(jù)相關(guān)資料分析可知，建設(shè)項目在設(shè)計和施工階段對投資費用變動的影響是巨大的，盡管設(shè)計階段的費用占比僅為總工程款的5%左右，但是設(shè)計階段的內(nèi)容一旦產(chǎn)生就具有相對穩(wěn)定的狀態(tài)，而設(shè)計階段往往決定了工程項目后期80%的費用，因此設(shè)計階段是決定投資的關(guān)鍵。也正是這種相互間的決定關(guān)系，使得這兩個階段中的投資控制措施難以達到滿意的結(jié)果，一方面設(shè)計人員為了規(guī)避風險，提出偏于保守的設(shè)計方案，提高了建設(shè)費用；另一方面設(shè)計人員經(jīng)驗有限，僅依靠規(guī)范條例作出技術(shù)可行的方案，但卻不是最為經(jīng)濟的優(yōu)化方案，當需要進行設(shè)計變更時大大的增加了投資費用；其次設(shè)計人員對施工工藝不夠了解，作出的設(shè)計造成施工難以進行，從而導致反復協(xié)調(diào)拖延工期。當施工管控不嚴時，甚至發(fā)生施工與設(shè)計并行的情況，由此帶來的建設(shè)風險也會增加投資；此外施工階段管理不嚴謹，造成的工作量虛報等情況也極大的影響著投資費用。

圖1 基于WBS 的水利建設(shè)項目分解結(jié)構(gòu)

水利建設(shè)項目不同于一般性工程項目，其建設(shè)周期長，涉及建設(shè)單位多，因此往往存在審計問題，如事前審計、事中審計和事后審計等。如何將這些審計問題相結(jié)合，在竣工結(jié)算階段實行有效的審計工作是投資控制的難點。此外，由于上述水利建設(shè)項目的特點，其后期工程資料駁雜，驗工計價及控制造價問題開展相對較難，因此做好竣工結(jié)算階段的事后造價控制，也亟需采取積極地行動。

3.投資控制措施分析

3.1 決策階段

圖2 表明，決策階段對于水利建設(shè)項目的投資變化具有決定性的作用，合理控制這一階段的投資費用，對于控制整個水利建設(shè)項目的投資有極大影響，而要做好這一階段的投資控制需要從項目建議書和可行性研究方案的優(yōu)化與管理著手。

對水利建設(shè)項目而言，項目建議書是該項目是否有必要繼續(xù)開展的初步設(shè)想，此部分中應結(jié)合項目建設(shè)條件、必要性和預估成果等進行利弊權(quán)衡，為確保項目的順利實施并防止漏項應做好投資估算。而作為水利建設(shè)項目持續(xù)發(fā)展的重要依據(jù)，可行性研究在決策階段提供了包括項目建設(shè)經(jīng)濟、政策、市場、技術(shù)和信息等全方位的評判依據(jù)。因此，在這一個龐大的信息鏈中，信息的真實性和準確性就顯得尤為重要，而這一點可以通過“工程類比”來獲得相對可靠的工程信息。同時在市場方面，應做好供需關(guān)系的調(diào)研，對水利工程開展后的利用價值和經(jīng)濟效益等作出準確的判斷，從投資估算和優(yōu)化投資回報的角度最大程度的控制水利建設(shè)項目的投資。

3.2 設(shè)計階段

以上分析中提到，設(shè)計階段以其占比較小的投資費用影響著工程后期80%左右的投資費用，因此對設(shè)計階段采取的投資控制措施，將對整個工程的費用起著決定性的作用?；谠O(shè)計階段投資控制的現(xiàn)狀，從以下兩個方面提出投資控制措施，以期望達到較好的投資控制效果。

一是積極推行水利工程建設(shè)項目實行限額設(shè)計，從初步設(shè)計到最終的施工圖設(shè)計階段，層層控制投資費用。對設(shè)計階段的每一部分進行細分，同時根據(jù)不同部分的特點設(shè)立投資限額，實現(xiàn)對設(shè)計階段的鏈式控制。當然實行限額并不是一味強調(diào)節(jié)約成本，而是積極推行經(jīng)濟與技術(shù)的協(xié)調(diào)性，以達到低投入高產(chǎn)出的效益目標。

二是要加強對設(shè)計變更的管理與控制。施工過程中不斷出現(xiàn)的工程地質(zhì)條件問題，以及物資材料和價格的變化往往需要設(shè)計及時作出變更，而工程設(shè)計涉及變更時，往往對后期施工造成較大的影響，因此及早提出問題及時止損就顯得尤為重要。設(shè)計初期進行變更對工程費用影響較小，物資采購階段則需要考慮物資和設(shè)備等的重新選購，而一旦在施工階段變更，往往涉及到工藝流程的改變，同時還要考慮已建結(jié)構(gòu)的影響，往往造成巨大的資源浪費。因此，要加強對設(shè)計變更的管理與控制，對設(shè)計方案進行對比優(yōu)化，及時對工程設(shè)計各個階段的相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整，以降低不必要的投資費用。

3.3 施工階段

施工階段對投資的控制主要強調(diào)對施工現(xiàn)場的管理，需要從以下兩點著手加強對施工質(zhì)量的監(jiān)督與控制。

圖2 投資決定曲線

一是重視對施工組織設(shè)計的優(yōu)化。施工方案具有較高的技術(shù)性和經(jīng)濟性是施工質(zhì)量的直接保障，也是降低工程造價的重要措施。在水利工程項目建設(shè)過程中，加強招標文件的施工組織設(shè)計審查工作，同時對施工過程中的施工方案進行審查，在保證質(zhì)量的前提下對各種施工方案進行技術(shù)和經(jīng)濟性的對比，比選出最佳方案，以達到最佳的資源配置和組織，從而降低工程造價。

二是加強現(xiàn)場工程量簽證的監(jiān)管機制。工程量是項目最終工程款結(jié)算的根本依據(jù)，工程量的虛報、增報往往引起工程結(jié)算費用的劇增。以土石方工程為例，在5 萬m2的建設(shè)場地上，如果工程量中虛報10cm，按土石方工程的計價則會引起多達20 萬左右的投資費用。因此，項目建設(shè)中要嚴格控制施工現(xiàn)場工程量的簽證，準確量化施工現(xiàn)場工程量，加強現(xiàn)場施工管理人員責任意識和專業(yè)能力，落實項目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、設(shè)計代表和業(yè)主代表共同簽字確認等投資控制措施，積極推進施工階段的投資控制。

3.4 竣工結(jié)算階段

造價問題事關(guān)水利工程建設(shè)的全期，但在實際工程建設(shè)中，造價只集中在建設(shè)初期對工程量的計算，而竣工結(jié)算階段涉及到的事后造價控制則常被忽略。做好事后造價控制對竣工計算階段的投資控制具有積極意義，這一部分主要要求做好項目結(jié)算和工程資料的審核。一是要認真進行工程量的審核工作，檢查竣工圖紙以及相關(guān)變更材料的完備性，明確后期的結(jié)算材料及計算條件。二是要對合同中提出的結(jié)算條款的各項內(nèi)容進行剖析，明確合同結(jié)算的條件，并在此基礎(chǔ)上嚴格按照合同條款確定建設(shè)項目的結(jié)算價。

4.結(jié)語

此文結(jié)合我國水利工程在建設(shè)投資中的現(xiàn)狀，逐層分析了水利工程在實施的各個階段中投資控制存在的不足，基于決策階段、設(shè)計階段、施工階段和竣工結(jié)算階段的特點提出了以下投資控制措施。

一是在投資決策階段，從項目建議書和可行性研究方案的優(yōu)化與管理著手，采取全方位的評判依據(jù)和工程類比的方法降低投資。

二是在設(shè)計階段，積極推行水利工程建設(shè)項目的限額設(shè)計和加強對設(shè)計變更的管理與控制。

三是在施工階段，重視對施工組織設(shè)計的優(yōu)化，切實加強工程量簽證的監(jiān)管機制。

四是在竣工結(jié)算階段，落實項目結(jié)算和工程資料的審核，同時造價控制要兼顧項目建設(shè)的全過程?！?/p>