尹玉杰

摘要：稅收作為國家財(cái)政來源的重要組成部分，其對于國家發(fā)展意義十分重大，尤其是處于發(fā)展中國家行列的我國，更是需要依靠稅收這一方式，對國家的整體經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)控，進(jìn)而保證我國的整體經(jīng)濟(jì)水平，以健康的姿態(tài)發(fā)展。基于此，本文將對阻礙其功能發(fā)揮的因素做出分析，即稅務(wù)流失，旨在通過文章所述，為相關(guān)從業(yè)者提供些許可參考性建議，以推動(dòng)我國稅收制度的有效施行。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)流失;財(cái)政收入;經(jīng)濟(jì)調(diào)控

引言

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源之一，對于調(diào)節(jié)國家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要的意義，然而，由于種種因素，導(dǎo)致我國稅收流失情況時(shí)有發(fā)生，進(jìn)而削減了國家稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用，因此，如何做好征稅工作，避免稅收流失現(xiàn)象發(fā)生，將是值得我們深思，且急需解決的重要問題。

一、稅收流失的原因

首先，稅收政策的實(shí)施，意味著納稅人需將自己的部分收入無償交于國家，這無疑削減了納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，因此，一些人處于利益因素，紛紛想盡一切辦法避開或減少納稅金額，有的納稅人甚至?xí)扇》欠ㄊ侄翁佣悾斐蓢叶愂樟魇?其次，在我國一些納稅主體的納稅意識(shí)淡薄，市民納稅意識(shí)不高，長期以來國家各種苛捐雜稅引起了納稅人的恐懼與害怕以及對稅收的抵觸，公民素質(zhì)道德低下，即使中國自古以來就在宣揚(yáng)傳統(tǒng)美德，但當(dāng)公民面臨切身利益時(shí)，并不是所有人都能堅(jiān)守道德，稅收是對公共服務(wù)的付費(fèi)，人們對承擔(dān)稅收義務(wù)的態(tài)度淡漠，稅收投機(jī)意識(shí)就會(huì)增強(qiáng);再次，公民缺乏相應(yīng)的法制教育，關(guān)于稅收的法制教育只涉及高知識(shí)教育者，而并沒有普及到平民百姓，很多較低教育水平的納稅人由于思想達(dá)不到高度，也就不會(huì)老老實(shí)實(shí)納稅，相反會(huì)想盡辦法逃稅;最后，稅收征管水平以及效率低下，日常管理不到位，因此國家應(yīng)加強(qiáng)對稅收的征管，鼓勵(lì)納稅人依法納稅。

二、稅收流失的影響

稅收流失從國家角度看對其宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)都會(huì)產(chǎn)生重大影響。首先，稅收關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)增長格局，形成國家主要財(cái)政收入，也是國家進(jìn)行財(cái)政支出的根本來源，稅收對企業(yè)投資、居民消費(fèi)需求等都產(chǎn)生巨大影響，國家稅收的多少推動(dòng)或是阻礙著國家經(jīng)濟(jì)的增長，甚至關(guān)系到企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展，稅收流失使國家財(cái)政收入減少、公共部門投資資源來源減少、稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能減弱、影響 國家經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu);其次，很多納稅人為減輕稅負(fù)、減少稅金的繳納，就可能產(chǎn)生偷稅、漏稅、騙稅等行為，甚至有些納稅人將非法收入轉(zhuǎn)移到境外金融機(jī)構(gòu)或是國內(nèi)一些非法的地下錢莊，嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟(jì)金融體系;再次，稅收流失影響資源配置，生產(chǎn)同種商品和提供同種勞務(wù)，若是存在稅收流失，那么少繳納稅收的一方生產(chǎn)的同類商品在價(jià)格上就比依法納稅的一方更有優(yōu)勢，產(chǎn)品成本降低，商品便可以以更低價(jià)格出售，同時(shí)影響人們收入分配，大量的稅收流失讓一些人獲得非法收入積累大量的財(cái)富;最后，稅收流失會(huì)造成社會(huì)不公，在我國，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)講求的是公平競爭，在市場經(jīng)濟(jì)中，如果一些市場參與者存在稅收流失，也就是少繳納應(yīng)繳的稅款，實(shí)際上是對其他市場參與者的一種稅收歧視，對其他依法納稅人來說也是極大的不公，目前我國存在大量的稅收流失，已經(jīng)造成了地區(qū)之間、企業(yè)之間的稅負(fù)不公，使利于偷逃稅企業(yè)與依法納稅企業(yè)不能在同一起跑線上公平競爭，影響了我國市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

三、解決稅收流失的建議

稅收的大量流失，對我國經(jīng)濟(jì)市場體系、居民收入分配以及社會(huì)公平等方面都產(chǎn)生巨大影響，發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)以及維護(hù)我國政治穩(wěn)定都要求我們必須解決稅收流失問題。

其一，加強(qiáng)納稅法制宣傳，強(qiáng)化公民納稅意識(shí)，在我國，公民納稅意識(shí)薄弱，只有增強(qiáng)公民納稅意識(shí)，才能減少稅收流失現(xiàn)象的發(fā)生，當(dāng)人們認(rèn)識(shí)到納稅人利益在公共財(cái)政中的地位時(shí)便意味著納稅人意識(shí)形成并達(dá)到一定的高度，也只有納稅人意識(shí)達(dá)到一定高度，國家公共財(cái)政才能更好的運(yùn)行;其二，免除低收入者稅負(fù)，減輕較低收入者稅負(fù)，努力縮小居民收入差距，目前我國收入差距依然很大并且這種差距呈不斷擴(kuò)大趨勢，所以免除低收入者稅負(fù)，減輕較低收入者稅負(fù)，也是實(shí)現(xiàn)收入公平的一個(gè)重要方式，是市場經(jīng)濟(jì)建立和完善的要求;其三，加大執(zhí)法力度，全面提高綜合治稅水平，稅收是國家增加中央財(cái)力、提高宏觀調(diào)控能力的有效手段，也是切實(shí)維護(hù)國家全局利益的重要途徑，嚴(yán)格執(zhí)法，依法強(qiáng)制性要求納稅人納稅，對逃稅、偷稅、漏稅等非法少繳稅款的行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰和打擊，同時(shí)也要維護(hù)納稅人的合法權(quán)利;其四，加強(qiáng)稅負(fù)征管，要減少我國稅收流失，必須加強(qiáng)對企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)征管，提高國家稅收征管水平，讓不法分子無機(jī)可乘，有效防止在稅收征管工作中的漏洞，對企業(yè)和納稅個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)格的稅務(wù)稽查，建立完善的稽查制度，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)厲處罰。

結(jié)束語

綜上所述，就目前我國的稅收流失問題而言，要想得到妥善解決，就必須從國民意識(shí)、政策制度、稅收征管等多方面進(jìn)行長時(shí)間努力，減少我國稅收流失，增加國家財(cái)政收入，為我國創(chuàng)造一個(gè)良好健康的稅收環(huán)境。

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