魏勇莉

摘 要：在當(dāng)前的市場經(jīng)濟體制中，隨著“網(wǎng)絡(luò)”突飛猛進，暴利行業(yè)逐漸消失，大多趨于微利行業(yè)，可見企業(yè)之間的競爭就不言而喻，目前“全面預(yù)算管理與控制”被公認(rèn)為是微利時代打造企業(yè)競爭力的管理利器。

關(guān)鍵詞：運輸行業(yè)? 預(yù)算

對于運輸行業(yè)，這樣一個微利企業(yè)來說，預(yù)算和決算是企業(yè)做好經(jīng)營工作的兩項基本功，決算是反映一個企業(yè)辛苦一年的經(jīng)營成果，年終是每一位職工利益的體現(xiàn)，這時候“預(yù)算指標(biāo)”重要性就突顯出來，所以說，做好預(yù)算工作尤為重要。

圍繞“年度經(jīng)營目標(biāo)”，以“全面預(yù)算管理”為抓手，開展年度經(jīng)營管理工作，最優(yōu)投入獲得最佳回報，目的是要繼續(xù)提高全員對于預(yù)算管理工作認(rèn)識，各部門、各基層單位要理清思路，扎實做好2020年度預(yù)算管理工作，為順利完成全年各項經(jīng)營指標(biāo)開好局、打好基礎(chǔ)。

一、精打細(xì)算、科學(xué)定額

全面預(yù)算管理的目的是確保年度經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，合理配置資源、完善內(nèi)控制度等。

定額管理是一項科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、求實的工作，是實行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作之一。

隨著運輸企業(yè)預(yù)算管理工作的不斷深入，建立科學(xué)合理的定額體系，是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，運輸公司不斷完善各項消耗定額，涵蓋：油料消耗定額、材料消耗定額、費用定額、工資定額、工時定額等等。

車輛運行的燃料油耗、配件、輪胎是運輸企業(yè)的主要能源消耗，（尤其是油料消耗），也是運輸企業(yè)降低成本、節(jié)約能源、增加效益的重要環(huán)節(jié)。目前，公務(wù)車、生產(chǎn)用車，每年消耗油料約400萬元，占到變動成本的37%左右，配件、輪胎維修等年消耗費用約170萬元，占到變動成本的16%左右，以上兩項合計占到變動成本的約53%左右，所以，對于企業(yè)全面預(yù)算管理來說，科學(xué)、合理、有效的管理方法是加強運輸車輛消耗定額管理的關(guān)鍵。

二、圍繞目標(biāo)，權(quán)責(zé)明晰

（一）年度指標(biāo)分解、落實

財務(wù)部圍繞集團公司下發(fā)的年度“預(yù)算指標(biāo)”，不僅將指標(biāo)結(jié)合全年各段、隊、廠生產(chǎn)運量計劃任務(wù)、生產(chǎn)季節(jié)特點等將指標(biāo)按半年、季度、按月時間軸橫向?qū)訉臃纸?而且還將年度“預(yù)算指標(biāo)”以財務(wù)核算要素（收入、費用、利潤等）細(xì)化到五級科目，縱向?qū)訉臃纸猓鋵嵉礁鞫?、隊、廠、部室，公司各責(zé)任部門認(rèn)真執(zhí)行公司下達的預(yù)算指標(biāo)，真正做到全方位、全過程、全員參與編制與實施的預(yù)算管理模式，做到權(quán)責(zé)明晰。

為了及時、有效的開展2020年的全面預(yù)算工作，現(xiàn)將2020年預(yù)算指標(biāo)進行分解、落實到責(zé)任部門，各部門必須認(rèn)真組織實施，深挖自身潛力，以責(zé)任部門的小指標(biāo)保運輸公司的大指標(biāo)，又要統(tǒng)籌兼顧，積極謀劃“革命性降本增效”的工作。

（二）雷打不動“預(yù)算月會”

召開“預(yù)算月會”是為了完成年初分解的月度指標(biāo)，從而確保完成年度預(yù)算指標(biāo)完成。

2020年，所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門按照分解，落實到項目認(rèn)真的編制下月業(yè)務(wù)預(yù)算，及時上報財務(wù)部，財務(wù)部圍繞（確保）月度經(jīng)營目標(biāo)，綜合考慮收支平衡，盡量做到科學(xué)合理安排支出，按照先業(yè)務(wù)量（收入）預(yù)算、后薪酬預(yù)算、固定成本費用預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算、最后財務(wù)預(yù)算的流程，完成下一個月度預(yù)算。

（三）資金預(yù)算、統(tǒng)籌兼顧、權(quán)衡利弊、保證重點

集團公司在資金管理、撥付方面，按照“年度預(yù)算”方案實行，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，對二級單位上報申請的資金嚴(yán)格審核，累計考核、撥付。

資金預(yù)算管理是按照集團公司的要求，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、預(yù)算控制、授權(quán)審批”的管理體制，遵循“綜合平衡、保障重點、統(tǒng)一預(yù)算、略有節(jié)余”的管理原則。

其次，各業(yè)務(wù)部門在收入、費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，客觀認(rèn)真的編制資金預(yù)算，按時上報財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)各部門上報的預(yù)算表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，分輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧，合理安排資金，每月編制“資金使用預(yù)算表”，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運營，上會批準(zhǔn)，以文件形式下發(fā)執(zhí)行。各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算辦理收支業(yè)務(wù)，對無預(yù)算或超預(yù)算的資金不予支付，如特殊情況，預(yù)算外和超預(yù)算的資金嚴(yán)格按程序?qū)徟Ｘ攧?wù)部對預(yù)算的執(zhí)行進行分析、檢查，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正。

三、權(quán)責(zé)明確、過程管控

（一）堅持管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算的原則，做好過程管控

預(yù)算指標(biāo)分解下發(fā)，要求各部門在預(yù)算管理中要堅持管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算的原則，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，合理處理業(yè)務(wù)與預(yù)算的關(guān)系，在執(zhí)行過程中，要求管理者在管業(yè)務(wù)的同時心中有尺度，避免管理者的盲動性，實現(xiàn)兩者的有機統(tǒng)一，工作才能做到組織有序，把預(yù)算目標(biāo)分解到每個環(huán)節(jié)，做到層層落實，挖潛增效，做好過程管控。

各責(zé)任部門要牢固樹立“人人都是效益源、崗位就是創(chuàng)效點”的理念，充分發(fā)揮每一位職工智慧和力量，真正以革命性的手段，開展革命性的工作，發(fā)揮革命性的作用，產(chǎn)生革命性的成效，實現(xiàn)全員、全過程、全方位管理水平的提升。

（二）建立二級、三級核算體系，做好過程管控

1、通勤車隊、公務(wù)車隊：深入做好“三個一”的工作，提高運營能力

“三個一”即“一單、一薄、一檔”：一車一張派車單;一車一本賬簿（登記表）;一車一套檔案，做到“派車有依據(jù)，運行有管理，消耗有指標(biāo)，考核有依據(jù)”，杜絕公車私用、私車公養(yǎng)及節(jié)假日用車的現(xiàn)象。通過科學(xué)、嚴(yán)格的車輛定額管理，最大程度地降低單車運營成本，使駕駛員對車輛的運營情況做到心中有數(shù)，極大的調(diào)動駕駛員維修車輛和日常保養(yǎng)車輛的積極性和主動性，做好過程管控，實現(xiàn)降本增效，全面推進公司以全面預(yù)算管理為特色的班組建設(shè)，全面提升精細(xì)化管理水平。

在保證集團公務(wù)車、通勤車正常安全運行的情況下，充分利用公司現(xiàn)有的公務(wù)車、通勤車輛，合理優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)，不斷提升設(shè)備運行效率，積極與“華林公司”、“集團內(nèi)部二級單位”等單位合作，提供優(yōu)質(zhì)的有償服務(wù)，擔(dān)當(dāng)善為，多運創(chuàng)效，

2、修理廠：繼續(xù)提高維修質(zhì)量，修舊利廢、創(chuàng)效增收

修理廠要繼續(xù)堅持“全面預(yù)算管理”，做好二三級臺賬的記錄工作，做好維修車輛費用的登記臺賬，日常做好與財務(wù)部的核對工作、按時報送報表及分析報告。

加大“革命性降本增效”力度，充分挖掘修理廠潛能，車輛盡量在內(nèi)部修理廠維修，不外修，為企業(yè)節(jié)約修理費。

修舊利廢管理方面，能修復(fù)再利用的配件要積極修復(fù)，提高配件的使用壽命，盤活存量資產(chǎn)，盤活積壓材料配件。

3、運轉(zhuǎn)段：抓標(biāo)準(zhǔn)、促效益

運轉(zhuǎn)段在實現(xiàn)鐵路運輸準(zhǔn)化作業(yè)，保證鐵路運輸安全的同時，將全面預(yù)算管理的指標(biāo)層層分解，落實到全員、全方位的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)中，優(yōu)化運輸作業(yè)流程、不斷加強油料的成本管控、規(guī)范修舊利廢的管理，在“革命性降本增效”方面，提出“修舊利費降成本、單車核算降油耗、小改小革創(chuàng)效益”。

小改小革創(chuàng)效益：一是針對多年的管路老化，跑冒滴漏一直得不到更治，通過供水系統(tǒng)小革新，從源頭上制定相關(guān)方案，自己動手改造泵水系統(tǒng)，解決長期以來供水系統(tǒng)跑冒滴漏問題，為公司節(jié)約大規(guī)模改造費用。二是制定周密的日常維護計劃，加強設(shè)備點巡檢工作。起到了發(fā)現(xiàn)問題及時處理，延緩了設(shè)備使用周期。三是節(jié)電方面，對老舊線路進行改造，合并職工宿舍，減少用電設(shè)備，減少瓦數(shù)大的用電設(shè)備，責(zé)任落實到班組。

四、嚴(yán)格考核、獎懲兌現(xiàn)

制度的生命力在于執(zhí)行。

預(yù)算指標(biāo)一旦下達，必須按照《全面預(yù)算考核細(xì)則》嚴(yán)格考核，預(yù)算執(zhí)行考核差異率在±5%;通過月度、年度績效考核保證預(yù)算的實施，目的是對各責(zé)任部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)完成。預(yù)算管理考核的鮮明導(dǎo)向就是獎優(yōu)罰劣，夯實責(zé)任，高效落實。

考核內(nèi)容：每月月會下達的預(yù)算指標(biāo)（預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算）為依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。

考核方式：預(yù)算考核分月度考核與年終考核。

月度考核，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保年度預(yù)算的最終實現(xiàn);年終考核旨在進行獎罰和為下年度的預(yù)算提供依據(jù)。

五、繼續(xù)完善《全面預(yù)算考核細(xì)則》

為了繼續(xù)提升“全面預(yù)算管理”，激發(fā)全員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，修訂下發(fā)《全面預(yù)算管理辦法》，進一步完善了《預(yù)算考核細(xì)則》，新增《預(yù)算管理實施過程評價標(biāo)準(zhǔn)及計分辦法》進行評價計分，考核是更嚴(yán)更細(xì)了，但是改變了以前只有考核，沒有嘉獎的做法，這次獎勵辦法的完善，相信能夠更加調(diào)動職工的積極性，希望大家要高度關(guān)注。

通過“向利潤傾斜”的剛性考核，拉開收入差距，區(qū)分工作業(yè)績的優(yōu)劣性，體現(xiàn)崗位人才的稀缺性，突出員工貢獻的差異性，以公開、公平、公正的收入，使大家真正感受到“工作有勁頭、事業(yè)有盼頭、企業(yè)有奔頭”。年終對企業(yè)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考評，真正體現(xiàn)科學(xué)、客觀、公正，充分發(fā)揮預(yù)算的激勵和約束作用。