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        淺談跨國集團資金統(tǒng)籌管控模式

        2020-10-21 04:53:07鄭莉
        財經(jīng)界·下旬刊 2020年8期
        關(guān)鍵詞:措施問題

        鄭莉

        摘 要:跨國集團存在組織層級多、日常業(yè)務(wù)復(fù)雜、資金分布廣的特點。本文以WF集團為例,分析如何實現(xiàn)集團內(nèi)部各類資金實時歸集并均衡使用,為提高跨國集團資金使用效率,強化跨國集團資金統(tǒng)籌管控模式提供一定的借鑒。

        關(guān)鍵詞:跨國集團? 資金統(tǒng)籌? 管控模式? 問題 措施

        WF集團公司現(xiàn)金、票據(jù)、外匯類資金年交易額高達數(shù)百億元,收支規(guī)模大、類型復(fù)雜、期限錯配,對整個集團的資金管理形成了很大的壓力。2015年以來,公司以“資金池”為抓手,聯(lián)動“票據(jù)池”及“外幣池”,打通了境內(nèi)外資金、票據(jù)、外匯渠道,優(yōu)化集團資金管控模式,逐年降低集團財務(wù)費用。

        一、資金管控的重要性

        (一)企業(yè)的資金管控可以有效保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營和轉(zhuǎn)型發(fā)展

        資金活動充斥和貫穿在企業(yè)生產(chǎn)活動中的每一個環(huán)節(jié),在日常生產(chǎn)經(jīng)營和轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中,企業(yè)要對全部的資金進行實時的資金管控和分析掌握,保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營和轉(zhuǎn)型發(fā)展資金需要。

        (二)企業(yè)資金管控可以保證企業(yè)資金高效利用

        企業(yè)資金管控需要根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算編制年度資金預(yù)算,依據(jù)現(xiàn)有資金規(guī)模制定月度資金使用計劃,逐日審批各單位資金頭寸安排調(diào)度資金,形成一整套科學(xué)合理資金管控機制,提高經(jīng)營性、投資性和籌資性三類資金運行效率。

        (三)企業(yè)資金管控可以增強企業(yè)融資和償債能力

        企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中,絕大部分企業(yè)依靠舉債經(jīng)營維持經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴張,債務(wù)規(guī)模加大了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。通過企業(yè)資金管控,可以盤活企業(yè)現(xiàn)有資金存量,合理調(diào)配集團下各企業(yè)間資金余缺,減少外部債務(wù)規(guī)模,增強企業(yè)融資和償債能力。

        二、目前資金管控模式

        (一)集權(quán)式管控

        集權(quán)式資金管控是將企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的所有資金流全部設(shè)在一個銀行里,上級部門通過結(jié)算中心的監(jiān)管向下級單位部門進行一定的資金劃撥,以保證企業(yè)的正常運行,一般集權(quán)式資金管控得資金流的流向是自上而下的。

        (二)分權(quán)式管控

        在企業(yè)中采用資金分權(quán)式管控方式一般是指企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)和子公司,企業(yè)在一定的時間限制內(nèi)統(tǒng)一撥給分支機構(gòu)和子公司一定的資金流作為下屬公司的流動資金使用。分支機構(gòu)和子公司的流動資金進行分權(quán)式資金管控和監(jiān)督,方便企業(yè)集團掌握分支機構(gòu)和子公司的經(jīng)營情況,以維持集團總體的收支平衡和資金支持。

        (三)結(jié)算中心資金池管控

        結(jié)算中心一般是企業(yè)集團在財務(wù)部門下設(shè)的一個內(nèi)部分支機構(gòu)。結(jié)算中心資金池管控的主要方向是對企業(yè)集團的資金流進行集中管理和控制,將企業(yè)各部分的資金協(xié)同效益,并進行內(nèi)部結(jié)算,保證企業(yè)的資金安全,提高企業(yè)資金的利用率。企業(yè)資金結(jié)算中心所盈利的效益也會對下屬單位進行分配使用。

        (四)財務(wù)公司管控

        財務(wù)公司一般是企業(yè)集團對外聘請的由專業(yè)財務(wù)人員組成的專業(yè)進行企業(yè)資金管控的財務(wù)公司,財務(wù)公司是經(jīng)過銀監(jiān)會批準設(shè)立的。其目的也是為了加強企業(yè)的資金使用效率,進而加強企業(yè)的資金安全,財務(wù)公司屬于非銀行金融機構(gòu),具有雙重作用:資金服務(wù)和資金管理。

        三、WF集團資金管理面臨的問題

        WF集團面臨著集團資金分散、資金結(jié)算方式多樣、債權(quán)債務(wù)存量高、進出口業(yè)務(wù)規(guī)模大等問題。

        (一)集團各子公司資金盈余情況不同

        集團各子公司存量資金分散且不平衡,體現(xiàn)在經(jīng)營情況較好的公司擁有過多的閑置資金,導(dǎo)致資金低效使用;而同時經(jīng)營情況較差的公司必須拆解高成本的資金。

        (二)集團票據(jù)結(jié)算金額、期限不匹配

        電子承兌匯票普及以來,集團公司票據(jù)結(jié)算規(guī)模占比高達60%-70%,然而票據(jù)收付金額、期限不匹配,影響了票據(jù)流動性;集團存量票據(jù)沉淀情況嚴重、新開支付性票據(jù)又增加了集團有息負債;票據(jù)開具銀行評級不同,導(dǎo)致承兌銀行信用高的票據(jù)支付較多,而評級較低的票據(jù)大多貼現(xiàn),導(dǎo)致集團財務(wù)費用高。

        (三)內(nèi)外部債權(quán)債務(wù)余額占比高

        集團各企業(yè)外部上下游供應(yīng)鏈貨款結(jié)算不及時,集團各企業(yè)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)款項清理不善,收款能力較弱的企業(yè)必須新增外部資金滿足資金需求,增加了集團外部融資規(guī)模;其次,外部經(jīng)銷商和供應(yīng)商應(yīng)收、應(yīng)付款未形成有效的流動性管理機制,導(dǎo)致大量呆賬壞賬損失產(chǎn)生。

        (四)集團外匯收支主體、期限錯配、價差波動大

        集團采用外匯結(jié)算的產(chǎn)品出口和原材料采購,收支結(jié)算主體涉及境內(nèi)外、不同子公司之間,外匯收支期限不匹配,導(dǎo)致結(jié)匯操作頻繁,匯率變動損失無法避免;此外外匯收支手續(xù)復(fù)雜。

        四、WF集團資金管控模式

        面對上述問題,WF集團在實踐中堅持以經(jīng)營性現(xiàn)金凈流為管控核心,立足“資金池、票據(jù)池、外幣池”資金管理平臺,歸集集團境內(nèi)外各子公司現(xiàn)金、票據(jù)、外匯到集團總部,由總部統(tǒng)籌調(diào)度、管理和運用,減低資金成本。

        五、WF集團資金管控問題的解決措施

        (一)實行資金池集中管理

        一是嚴格依據(jù)年度資金預(yù)算、月度資金計劃、每日資金頭寸調(diào)度平衡資金收支,保證各成員單位生產(chǎn)經(jīng)營資金需要,提高集團資金使用效率;二是統(tǒng)一賬戶管理、實時歸集各成員單位資金,避免發(fā)生資金閑置,發(fā)揮集團資金規(guī)模優(yōu)勢;三是合理制定資金池存貸利率,市場化運作資金池,確保各成員單位利潤的真實性,形成資金池集中運行有效的運行機制;四是合理設(shè)置各成員單位池內(nèi)透支額度,強化成員單位間債權(quán)債務(wù)清理;五是利用資金池的流量、存量優(yōu)勢,加強同金融機構(gòu)合作,爭取更大池外透支額度,減少外部融資規(guī)模。

        (二)實行票據(jù)池分類管理

        探索設(shè)計票據(jù)池產(chǎn)品,選擇符合集團管控要求的票據(jù)池集中管理方案。一是實現(xiàn)異地票據(jù)入池,確保集團各成員單位票據(jù)在集團總部統(tǒng)一歸集使用;二是實現(xiàn)池內(nèi)成員票據(jù)額度共享,盤活存量票據(jù),提高票據(jù)結(jié)算比例;三是加大票據(jù)支付開票規(guī)模,延長付款期限,減少資金支付占比;四是創(chuàng)造池內(nèi)存量票據(jù)超短貸等信貸額度,供集團臨時資金拆借使用。

        (三)實行外幣池均衡管理

        搭建跨境資金池外幣池集團管理平臺,歸集集團境內(nèi)外成員單位外幣資金,實現(xiàn)池內(nèi)單位共享外幣額度,統(tǒng)一收支,減少外幣敞口;嚴格執(zhí)行外幣運行計劃,調(diào)度使用各成員單位外幣資金結(jié)售匯,減少匯兌損失;制定外幣人民幣互換機制,利用掉期、遠期等低風(fēng)險外匯市場工具,提高整個集團資金的運行效率。

        六、結(jié)束語

        目前,跨國集團存在組織層級多、日常業(yè)務(wù)復(fù)雜、資金分布廣的特點現(xiàn)象,因此資金的管控和監(jiān)督是跨國企業(yè)算面臨難題之一,將集團內(nèi)部各類資金實時歸集并均衡使用,保障跨國集團資金的安全性和使用效率,強化集團資金統(tǒng)籌管控水平是跨國集團良性生存和長遠發(fā)展的關(guān)鍵。

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