李殷程

摘 要：資金對于一個企業(yè)來說，是運行和發(fā)展的基礎。當前我國的境外企業(yè)所面臨的的勞務成本在不斷攀升，材料價格漲幅迅猛，施工行業(yè)面臨著極為嚴峻的形勢?；诖吮尘跋?，企業(yè)的資金是否可以實現(xiàn)有效管控，對于施工是否可以順利完成具有直接的影響。本文主要分析了當前境外施工企業(yè)在資金預算管理方面所存在的問題，并基于此來對企業(yè)實施資金預算管理方法開展分析。

關鍵詞：境外企業(yè)資金預算管理方法施工企業(yè)

預算管理對于企業(yè)而言，是一項重要的財務活動，站在資金管理的角度進行分析，其屬于企業(yè)的內(nèi)部管理機制，通過對價值管理進行分析，并對預算目標進行分解、執(zhí)行、激勵以及考核等，合理的分配企業(yè)的內(nèi)部資源，同時加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的交流，避免出現(xiàn)不必要的沖突?；诖耍ㄟ^對于境外企業(yè)實施資金預算管理，可以有效地保障企業(yè)資金的安全性。

一、境外企業(yè)資金預算管理的重要性

（一）項目規(guī)范管理

企業(yè)在運行過程中，資金將會貫穿始終，尤其是施工企業(yè)，在項目最開始的招投標保證金、啟動融資以及采購和驗收回款等，這些流程均會涉及到流動資金。而對于企業(yè)的資金做好 預算管理就是將計劃好資金的流入與流出，嚴格執(zhí)行項目預算能夠使項目更為規(guī)范，從而避免因為操作風險、道德風險等為企業(yè)產(chǎn)生損失。

（二）創(chuàng)造資金收益

因為企業(yè)的資金沉淀成本非常高，所以在企業(yè)內(nèi)部開展結算中心模式的資金集中管理，通過內(nèi)部資金形成資金池，提供內(nèi)部資金調(diào)劑，最終可以有效的降低企業(yè)沉淀資金的規(guī)模，同時還可以降低企業(yè)的財務成本。在資金集中管理中，嚴格執(zhí)行資金預算管理可以有效的提高內(nèi)部資金調(diào)劑比例，而通過開展短期投資活動，可以降低資金沉淀，為企業(yè)帶來更多的資金收益。對于企業(yè)來說，擁有資金預算管理體系，能夠對現(xiàn)金周期實現(xiàn)精準把控，不僅可以縮短現(xiàn)金周期，同時還可以準確判斷融資期限，避免由于融資過早而產(chǎn)生額外成本，或是出現(xiàn)資金鏈風險。

二、境外企業(yè)資金預算管理所存在的問題

（一）對于預算管理認識不到位

資金預算管理應用在企業(yè)中已經(jīng)有一段時間，但是因為眾多因素，導致許多工作人員對于資金預算、資金預算管理的認識存在不全面、不清晰的問題。部分的境外企業(yè)人員還會將預算認為是企業(yè)的會計報表編制，并且還認為該工作只需要財務部門完成，與企業(yè)的其他部門之間無關。而境外企業(yè)實施項目是由項目人員全程參與執(zhí)行的，因此讓項目的全體共組人員參與到資金預算中，才可以實現(xiàn)預算管理目標、

（二）市場變化莫測，企業(yè)項目承攬難以預計

境外工程承包市場環(huán)境變幻莫測，并且極其容易受到全球經(jīng)濟與當?shù)亟?jīng)濟政策的影響，所以企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中中標新項目，中標合同額等都存在許多的不確定性，所以企業(yè)對于新項目承攬為依據(jù)的預測具有較高的難度，無法實現(xiàn)資金預算與資金預算管理的目的。

（三）全面預算管理執(zhí)行控制難

通常情況下，境外企業(yè)會同時施工幾個項目，而在開展施工過程中，會由于當?shù)貧夂?、地址、業(yè)主支付工程款等多方面因素對施工進度造成影響，所以會經(jīng)常發(fā)生施工進度滯后的情況，無法實現(xiàn)節(jié)點收益。因為預算管理指標存在分解不夠具體、個人權責利無法界定的情況，從而導致項目人員對于成本費用缺乏能動性掌控，無法將資金預算管理的作用充分發(fā)揮出來。

三、境外施工企業(yè)的資金預算管理方法

（一）明確領導是企業(yè)核心

境外施工企業(yè)中，管理層的眼光將會決定企業(yè)是否可以實現(xiàn)長遠發(fā)展。所以，企業(yè)必須要具有正確的領導組織。同時，深化企業(yè)內(nèi)部的預算管理體系，并成立由高質(zhì)量人才組成的財務小組。而預算小組則是通過企業(yè)管理層來負責開展全面性的預算工作，并對成本費用指標體系建立健全，將企業(yè)中關于成本費用的管理深度落實，同時構建相應的考核指標與預算指標，在境外企業(yè)打下扎實的財務預算管理基礎。另外，企業(yè)中的等級分化機制也十分重要，需要根據(jù)等級分化機制，加強境外企業(yè)與境內(nèi)之間的聯(lián)系，并結合財務部分和專業(yè)部分，充分的發(fā)揮出企業(yè)各個部門在資金預算管理中的作用。除此之外，境外企業(yè)構建資金預算工作管理制度也非常重要，基于該制度能夠及時處理預算管理中出現(xiàn)的突發(fā)問題，從而實現(xiàn)境外施工企業(yè)資金預算工作的良好開展。

（二）闡明資金預算責任機制

境外施工企業(yè)在實施資金預算管理機制的過程中，必須要堅持節(jié)約為本理念與經(jīng)營細化制。從一個角度來看，境外企業(yè)需要具備判斷市場不確定機制的能力，而對于其中可能存在的不確定風險，也同樣需要制定相應策略，最大程度上的保障境外企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性。在保障風險處于可控狀態(tài)下，將投資回報水平、項目效益等作為企業(yè)選擇工程項目的主要依據(jù)。另外，境外企業(yè)需要對虧損、無效項目實施嚴格控制，并堅持穩(wěn)定發(fā)展理念，將現(xiàn)有資金激活，嚴格控制超出企業(yè)財務能力范圍外的擴張財務消費情況，并統(tǒng)一結合企業(yè)中的效益、質(zhì)量以及風險等，保障財務機構可以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而站在另外一個角度看的話，境外施工企業(yè)堅持以成本目標、預算目標、經(jīng)營目標以及管理目標等結合，分析企業(yè)的重點項目與盈虧測算，堅持經(jīng)營理念，提高企業(yè)的整體利益。

（三）境外企業(yè)強化對當?shù)厥袌黾绊椖康恼{(diào)研

國內(nèi)企業(yè)的項目核心是工程技術管理，由于社會主義制度的優(yōu)越性，集權分工與行政指揮使得國內(nèi)項目的外部成本得到了極大程度上的降低，而施工企業(yè)無需在商務合同管理上投入過多的人力、物理，其企業(yè)的重點主要會放在工程技術管理方面，但是境外施工企業(yè)在開展項目建設時，其工程項目更偏向于一種商業(yè)經(jīng)濟活動，而當?shù)氐母深A較少，并且行業(yè)運作更加依賴市場。境外企業(yè)的項目核心是商務管理，但是同一個項目工程可能會因為咨詢公司不同，所采用不同的合同條款，因此，施工企業(yè)必須要在法律、商務以及合同等眾多方面投入較多的精力。因此，境外企業(yè)在開展工程項目前，需要對當?shù)氐氖袌霏h(huán)境開展充分的調(diào)研，同時實地考察項目，在對工程項目的基本情況、技術要求、商務條件等進行充分研究的基礎上，如果項目屬于經(jīng)濟上行、投資高漲、巨大容量，那么境外企業(yè)可以為項目提出具有一定競爭的報價;而如果市場經(jīng)濟波動較大或是前景黯淡的話，那么境外企業(yè)需要考慮規(guī)避項目，或者是采用高報價的方式來覆蓋未來成本和風險。

（四）融合企業(yè)預算和金融業(yè)務，嚴格執(zhí)行預算

境外企業(yè)將預算與金融業(yè)務進行融合，并基于資金預算內(nèi)容來結合預算與業(yè)務?；陬A算過程中所包括的各種內(nèi)容，充分的發(fā)揮出各部門和項目在預算管理中的作用，并著重體現(xiàn)出各部門的負責。將財務預算與結合專業(yè)預算，明確企業(yè)各個部門在預算中的責任，同時對各部門管理職能的成本費用支出進行預算工作。詳細規(guī)劃境外企業(yè)的各個消費清單，可以實現(xiàn)有據(jù)可循，從而保障成本實現(xiàn)有效管理。另外，在企業(yè)執(zhí)行預算的過程中，首先需要對預算中的支出進行全面控制，并基于相關審批程序執(zhí)行。其次，基于資金預算制度，預算內(nèi)的超支出可以采用不同的處理程序。在境外企業(yè)執(zhí)行預算的過程中，需要建立預警機制。除此之外，境外企業(yè)還需要實施全面性的預算系統(tǒng)，對企業(yè)所面臨的經(jīng)濟風險要提前做好防范，可以通過超預算事項預警、事項預警、預算外市項預警等方式，盡可能的降低企業(yè)的損失。

四、結束語

綜上所述，資金預算管理對于境外施工企業(yè)來說，是資金管理的重中之重。因為當前境外企業(yè)在資金預算管理工作還存在一些問題，所以，企業(yè)必須要積極總結實踐經(jīng)驗，在企業(yè)中建立完善的資金預算管理制度、資金預算管理流程等，以此來確保境外施工企業(yè)中，關于資金預算管理的有據(jù)可依，從而提高企業(yè)的資金周轉率，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中立足于不敗之地。