李豪 胡玉川 王猛

【摘 要】本文以甲公司為例簡(jiǎn)單分析它的現(xiàn)金流量管理問(wèn)題，找出甲公司現(xiàn)下在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的嚴(yán)重的問(wèn)題，并針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的問(wèn)題提出解決方法，從而促進(jìn)該企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè);現(xiàn)金流;管理

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局因農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展有所牽制，國(guó)家想要發(fā)展經(jīng)濟(jì)勢(shì)必要將發(fā)展農(nóng)牧業(yè)作為重中之重。由于近年來(lái)國(guó)內(nèi)發(fā)生很多經(jīng)濟(jì)政策、形勢(shì)以及農(nóng)牧業(yè)技術(shù)發(fā)展的變化，例如環(huán)保高壓政策等，導(dǎo)致農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展又發(fā)生了新的變化點(diǎn)。甲公司作為我國(guó)農(nóng)牧行業(yè)以及加工行業(yè)方面的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，它的發(fā)展時(shí)時(shí)刻刻受到社會(huì)公眾的關(guān)注。本文以甲公司為例簡(jiǎn)單分析它的現(xiàn)金流量管理問(wèn)題，找出甲公司現(xiàn)下在現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的嚴(yán)重的問(wèn)題，并針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的問(wèn)題提出解決方法，從而促進(jìn)該企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

一、研究現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實(shí)意義

現(xiàn)金流量管理的重點(diǎn)將現(xiàn)金流量放在首位，同時(shí)統(tǒng)籌收益，按照企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)建立而成的一種管理體系，可以對(duì)企業(yè)目前和將來(lái)的現(xiàn)金活動(dòng)情況在數(shù)量和時(shí)間安排等方面做出一系列相關(guān)辦法?，F(xiàn)金流量管理的意義。一是現(xiàn)金流量管理可加強(qiáng)決策的實(shí)用性和可行性，切實(shí)的反映真實(shí)的付款能力、償還債務(wù)的能力、和資金回收以及運(yùn)行能力。二是現(xiàn)金流量管理有利于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中運(yùn)營(yíng)、投資、融資的安排。通過(guò)分析企業(yè)不同時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出，可更好預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)可能的現(xiàn)金流量和反映企業(yè)現(xiàn)在或未來(lái)的現(xiàn)金效益。三是現(xiàn)金流量管理能為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展做出預(yù)判。良好的現(xiàn)金管理體制不僅加強(qiáng)企業(yè)抵擋和防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，也幫助企業(yè)增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的把控能力，避免現(xiàn)金流問(wèn)題影響企業(yè)的發(fā)展。

二、影響企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要因素

（一）缺乏資金管理意識(shí)

現(xiàn)階段盡管大部分企業(yè)管理者都意識(shí)到了現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)的重要性，然而不是所有的現(xiàn)金問(wèn)題都能夠找到合適有能力的人去解決。由于有些理論知識(shí)和實(shí)際操作的缺乏，導(dǎo)致不能將具體的方法完美的運(yùn)用在實(shí)際的現(xiàn)金流量管理中，使現(xiàn)金流量管理存在合理性和科學(xué)性上的不足，引起項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中現(xiàn)金鏈條斷裂，預(yù)定計(jì)劃無(wú)法完成，帶來(lái)不可補(bǔ)救的損失，或者是由于過(guò)多的籌資行為導(dǎo)致企業(yè)墮入負(fù)債運(yùn)營(yíng)的窘境中形成不良循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)消亡。

（二）信息失真，不能提供正確合理的依據(jù)

現(xiàn)今很多企業(yè)未清楚明確的披露真實(shí)、透明的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，或者是未能及時(shí)的披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，從而導(dǎo)致企業(yè)決策者不能及時(shí)的做出能夠真正解決該問(wèn)題的舉措，不僅會(huì)影響到正確性同時(shí)也會(huì)影響到企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)能力，給企業(yè)債權(quán)債務(wù)人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也給政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控帶來(lái)很大的困難。

三、甲公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀分析

（一）公司近三年現(xiàn)金流量分析

根據(jù)2015-2017年甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，分析可以看出甲公司2017年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少額為1.1億，2017年比2016年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少額為2.12億，同比減少-197.08%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量比2016年減少了3.49億元。17年和15年凈現(xiàn)金流量相互對(duì)比，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)額分別為1.06億，企業(yè)的投資產(chǎn)生的減少額為1.18億元，企業(yè)的籌資產(chǎn)生的增加額為3.843億元。

2016年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額為1.04億，2016年比2015年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額為2.18億，較上一年相比增加了-191.03%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量比2015年減增加了1.05億元。16年和15年凈現(xiàn)金流量相互對(duì)比，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動(dòng)額分別為1.05億，企業(yè)的投資產(chǎn)生的減少額為0.76億元，企業(yè)的籌資產(chǎn)生的增加額為1.87億元。

現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析評(píng)價(jià)：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量方面，甲公司2015年到2016年處于一個(gè)上升的階段，16年比15年比較同比增加57.9%，然而2017年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金則是一個(gè)小于零的，即-7617萬(wàn)，17年和16年比較，同比減少127.9%，通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的流出額和流入額，是因?yàn)?7年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流入額和16年相比較有將近3.1億的減少額，這一現(xiàn)象不能片面的說(shuō)出企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，我們應(yīng)該具體分析問(wèn)題，從而找到真實(shí)存在于企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題，然后采用應(yīng)對(duì)策略。

在投資活動(dòng)現(xiàn)金流量方面，甲公司2015年到2017年這三年都處于一個(gè)不斷增加的趨勢(shì)，與15年對(duì)比，17年同比減少52.5%，16年同比減少34.8%，這一數(shù)據(jù)表明公司的投資狀態(tài)處于一個(gè)穩(wěn)定階段，雖然2016年企業(yè)意圖減少投資的流入和流出，但我們可以通過(guò)17年的數(shù)據(jù)可以看出17年企業(yè)又改變措施，說(shuō)明16年減少投資的舉措未能給公司帶來(lái)預(yù)想的收益，所以17年企業(yè)的政策又發(fā)生了變更，公司從大規(guī)模投資狀態(tài)轉(zhuǎn)為小規(guī)模投資再轉(zhuǎn)為大規(guī)模投資狀態(tài)，說(shuō)明內(nèi)部管理者已經(jīng)意識(shí)到大量投資會(huì)導(dǎo)致公司內(nèi)部現(xiàn)金的流動(dòng)性增加，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來(lái)一些生機(jī)。

在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量方面，甲公司2015年到2017年這三年都處于一個(gè)不斷增加的趨勢(shì)，與15年對(duì)比，17年同比減少258%，16年同比減少127%，這一數(shù)據(jù)表明公司的投資狀態(tài)處于一個(gè)發(fā)展上升階段，通過(guò)表中的數(shù)據(jù)分析我們可以推斷出企業(yè)籌資力度的增加有可能是企業(yè)正在尋求一次新的發(fā)展機(jī)會(huì)，所以企業(yè)進(jìn)行大量的籌資?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加的主要原因就是企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的流入增加，籌資活動(dòng)的增加可以在保證企業(yè)正常運(yùn)行的情況下，為公司發(fā)展蓄力，合理的籌資，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更好的機(jī)會(huì)。

根據(jù)2017年企業(yè)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量相比較2016年減少了3.60億元，降低率為128%，根據(jù)數(shù)據(jù)分析，主要是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~流入減少導(dǎo)致。其中經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的資金流入量減少3.12億元，減少的比率為21.91%，還有就是因?yàn)槭盏降钠渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入減少了2.77億元所致。經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的現(xiàn)金流出比2016年減少了0.27億元，降幅為2.28%，主要是由于賣貨，和對(duì)勞務(wù)需求量減少導(dǎo)致支付的現(xiàn)金減少0.9億元所致。通過(guò)數(shù)據(jù)可知17年企業(yè)的銷售收入降低比例過(guò)高。雖然現(xiàn)在企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少并未給企業(yè)帶來(lái)什么大的影響，但是2.99億的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少都會(huì)給企業(yè)的現(xiàn)金流造成影響。

根據(jù)2017年籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上年減少了1.99億元，降幅為174.01%，經(jīng)管籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入鄭家樂(lè)1.95億元，但是由于上期支付籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出等于0，所以相比較之下，這期的籌資活動(dòng)導(dǎo)致的現(xiàn)金流出增加比例明顯大于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的增加比例，這一現(xiàn)象導(dǎo)致最終的凈額成一個(gè)下降的趨勢(shì)，但同時(shí)說(shuō)明公司目前正處于擴(kuò)大生產(chǎn)狀態(tài)，由以前的不進(jìn)行籌資活動(dòng)，轉(zhuǎn)為現(xiàn)在的進(jìn)行籌資活動(dòng)，從而發(fā)生由于籌資活動(dòng)的發(fā)生產(chǎn)生的現(xiàn)金支出。但是通過(guò)圖表分析，又可以發(fā)現(xiàn)其實(shí)籌資導(dǎo)致現(xiàn)金流出起始處于一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的階段，變化的比例也不是特別的打，由此可知，影響因素其實(shí)就是籌資導(dǎo)致的現(xiàn)金流入發(fā)生了大幅度的提升，對(duì)公司而言，可謂是發(fā)生了一個(gè)極大的戰(zhàn)略化改變，增加籌資現(xiàn)金，可能是由于受國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)正謀求一個(gè)新發(fā)展的影響，公司增加投資導(dǎo)致公司現(xiàn)金流充足，便于企業(yè)可及時(shí)調(diào)度企業(yè)的留存現(xiàn)金，當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大發(fā)展時(shí)，可以及時(shí)使用。

2017年企業(yè)的投資凈現(xiàn)金流量相比較2016年減少了0.39億元，降低率為0.135%，雖然是公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~流入增加了171.01萬(wàn)，增長(zhǎng)率為281%其中投資導(dǎo)致的收回投資收到的現(xiàn)金增加179萬(wàn)，增加的比率為100%，投資導(dǎo)致的現(xiàn)金流出比2016年減少了0.41億元，降幅為2.19%，表現(xiàn)為：其中投資支付的現(xiàn)金流出量增加1970萬(wàn)元，增幅100%，通過(guò)上述數(shù)據(jù)表明公司的投資狀態(tài)處于一個(gè)穩(wěn)定階段，沒(méi)有大幅度的波動(dòng)，流入和流出都控制在一個(gè)合理的波動(dòng)范圍內(nèi)，所以企業(yè)在投資方面所做出的成果不容忽視。

2、財(cái)務(wù)比率分析

（1）流動(dòng)比分析

結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量表可知，現(xiàn)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金為11.37億，償債支付的現(xiàn)金6.59億，由此可得到期的債務(wù)比為10.63%，流動(dòng)的負(fù)債為4.93億，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為57.73%，債務(wù)總額為3.21億，債務(wù)的比例為29.69%，根據(jù)以上數(shù)據(jù)可知現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比較高，說(shuō)明過(guò)多的籌資導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債的增加，但實(shí)際上現(xiàn)金債務(wù)總額比又處于一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部管理人員又在合理的把控企業(yè)的投資籌資活動(dòng)，現(xiàn)金到期債務(wù)比為36.3%，說(shuō)明目前償還債務(wù)的能力是綽綽有余，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量完全能夠應(yīng)對(duì)目前公司所需要償還的債務(wù)情況。同時(shí)也說(shuō)明，企業(yè)目前發(fā)展十分的平緩，未來(lái)2年內(nèi)，可能不會(huì)大規(guī)模的擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，導(dǎo)致這些的原因，有可能是經(jīng)濟(jì)的不景氣，對(duì)現(xiàn)階段我公司的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)促進(jìn)的作用。

（2）獲取現(xiàn)金能力分析

結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量表可知，現(xiàn)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金凈流量為11.37億，銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金為11.19億，由此可得，銷售現(xiàn)金比率為81.4%，現(xiàn)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流中，銷售所占的比例很低，企業(yè)的主要獲利能力并不是通過(guò)銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)，但其實(shí)結(jié)合我們的現(xiàn)金流量表可以看出，其實(shí)現(xiàn)金流出占比很大，實(shí)際上現(xiàn)金的流入量，通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)依舊占到了78%左右，說(shuō)明實(shí)際上企業(yè)的主要現(xiàn)金來(lái)源還是企業(yè)的是銷售收入，分析每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量更可以知道，他的占比達(dá)到了49%以上，并且是一個(gè)正數(shù)，所以股東能夠得到的現(xiàn)金紅利的可能性就更大，反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況良好的同時(shí)，也反映了一個(gè)企業(yè)的盈利能力。

（二）企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題

1、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

從上表的數(shù)據(jù)，我們可以知道，企業(yè)的現(xiàn)金管理制度比較好，同時(shí)也采取了一定的管理措施。雖然從大方向上看，企業(yè)在合理的控制相關(guān)現(xiàn)金流問(wèn)題方面管理還算不錯(cuò)，但是對(duì)于如此一個(gè)大公司來(lái)說(shuō)，短暫的現(xiàn)金流管理固然合理，但是企業(yè)如果想要得到更好的發(fā)展并且在我國(guó)占據(jù)主要發(fā)展地位，不僅要做到良好的現(xiàn)金管理，同時(shí)企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建一套合理的現(xiàn)金制度，聘用專門(mén)管理現(xiàn)金流量的專業(yè)人員。此外企業(yè)的管理者還需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理理念的重視，企業(yè)的相關(guān)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該有一個(gè)這樣的意識(shí)，防微杜漸，從一開(kāi)始就合理把控好企業(yè)的現(xiàn)金流管理問(wèn)題，不僅會(huì)讓后續(xù)的管理更簡(jiǎn)單，同時(shí)也在一定程度上方便了現(xiàn)金支取和入賬的嚴(yán)格管理，讓企業(yè)避免發(fā)生連鎖反應(yīng)的現(xiàn)金管理問(wèn)題。

2、對(duì)于財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督力度不夠

企業(yè)發(fā)展中巨大困擾的就是如何做好對(duì)現(xiàn)金流的控制和監(jiān)督。本公司是一個(gè)集團(tuán)公司，它的這一特性可以得出企業(yè)內(nèi)部之間的現(xiàn)金交流業(yè)務(wù)非常的多，子公司的資金交給母公司，一切都由母公司來(lái)進(jìn)行合理的使用，但是由于地域、時(shí)間等的限制，導(dǎo)致這一措施實(shí)施起來(lái)有很大的難度。因此建立一個(gè)專門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)督，會(huì)很大程度上的解決這個(gè)問(wèn)題，讓企業(yè)的下屬公司或者是部門(mén)能夠及時(shí)的將自身情況反饋到上行，及時(shí)可靠的幫助母公司找到合理的解決途徑，解決現(xiàn)金流管理方面的問(wèn)題，企業(yè)的運(yùn)行將更加的好。

3、合理控制籌資比例

近兩年企業(yè)的籌資比例在不斷地上升，且幅度非常的大，盡管現(xiàn)行企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流管理問(wèn)題是由于企業(yè)需要擴(kuò)大發(fā)展，所以需要通過(guò)各種方式來(lái)籌集資金，因此產(chǎn)生了許多的負(fù)債。然而山東民和牧業(yè)有限公司的籌資比例卻增加的相當(dāng)劇烈，過(guò)多的籌資將導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債比例的增加。其一、有可能引發(fā)企業(yè)在面臨發(fā)展機(jī)遇的時(shí)候，無(wú)法及時(shí)的籌募到資金來(lái)適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。其二、由于企業(yè)大量的償還借款，有可能導(dǎo)致內(nèi)部用于投資的資金缺乏，從而喪失良好的投資機(jī)會(huì)。如果不夠的重視這個(gè)問(wèn)題將造成一系列的隱患，導(dǎo)致企業(yè)籌資出現(xiàn)問(wèn)題。

4、子公司眾多，難以面面俱到

隨著企業(yè)的不斷壯大。集團(tuán)企業(yè)下又萌生出大量的子公司分公司，伴隨著集團(tuán)擴(kuò)大帶來(lái)利益的同時(shí)，也出現(xiàn)了許許多多的問(wèn)題，比如：集團(tuán)企業(yè)子公司眾多，導(dǎo)致母公司管理起來(lái)十分的困難，部門(mén)和部門(mén)之間無(wú)法更好的協(xié)同合作。特別是在現(xiàn)金流管理問(wèn)題中表現(xiàn)的尤其突出，子公司如果不能很好地管理公司內(nèi)部的現(xiàn)金流，導(dǎo)致資金的滯留，而母公司無(wú)法及時(shí)的獲得該信息，將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理者決策上的失誤，從而給企業(yè)帶來(lái)很大的危險(xiǎn)。所以，集團(tuán)企業(yè)要想要提高好自身，必須將下屬企業(yè)管理好，否則一切都是徒勞。

四、甲公司強(qiáng)化現(xiàn)金管理的策略

（一）提高企業(yè)預(yù)測(cè)監(jiān)管能力

精確把控企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，使企業(yè)現(xiàn)金流更均衡的用在每一道使用環(huán)節(jié)中。嚴(yán)格周密的執(zhí)行資金運(yùn)行的方案，強(qiáng)化現(xiàn)金流審核制度，加強(qiáng)企業(yè)管理現(xiàn)金的水平。將管理和控制更加緊密的貼合在一起，不僅僅從一個(gè)方面進(jìn)行企業(yè)的管理，而是多角度多方面的對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，以此達(dá)到幫助企業(yè)管理者能更好的管理企業(yè)的目的，避免出現(xiàn)大的決策失誤和偏差給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。

（二）增強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金的管控能力

提高應(yīng)收賬款的收回能力，避免出現(xiàn)過(guò)多的壞賬。對(duì)于銷售商品提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該收到的資金即應(yīng)收賬款，要及時(shí)的跟蹤，盡可能的減少壞賬的出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)時(shí)追蹤，收回應(yīng)收賬款，全面細(xì)致的提高資金的回收速率，減少還賬發(fā)生的可能性，使得企業(yè)內(nèi)部資金量充足，便于企業(yè)生產(chǎn)、擴(kuò)大規(guī)模等一系列舉措的實(shí)施。

完全利用企業(yè)的支付結(jié)算功能，將支付結(jié)算功能的運(yùn)用達(dá)到最大化，增強(qiáng)資金的結(jié)算的能力及其運(yùn)營(yíng)能力。通過(guò)支付結(jié)算的三票一卡和其結(jié)算方式，降低資金的占用率，提高企業(yè)的運(yùn)行速率，幫助企業(yè)最大化的運(yùn)行資源，節(jié)約人力物力。

（三）加強(qiáng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)今企業(yè)的發(fā)展不能夠只講盈利，而不講求合理的現(xiàn)金流管理，企業(yè)應(yīng)該將盈利作為企業(yè)運(yùn)行目標(biāo)，但是企業(yè)運(yùn)行的首要任務(wù)還是應(yīng)該加強(qiáng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量管理，投資成本的加強(qiáng)要合理及時(shí)高效。在投資處于剛開(kāi)始的時(shí)期，除了考慮現(xiàn)在社會(huì)的現(xiàn)行狀況外，還應(yīng)考慮現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值這一要素，發(fā)現(xiàn)其對(duì)本企業(yè)的意義，尋找到一個(gè)合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷適合的投資資金。

（四）合理控制籌資

由于企業(yè)大量的增加企業(yè)籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，相較于2016年來(lái)說(shuō)，有可能造成企業(yè)內(nèi)部用于投資的資金缺乏，從而喪失良好的投資機(jī)會(huì)，企業(yè)借款減少，這樣很大程度的會(huì)使企業(yè)的負(fù)債減少，如果不夠重視這個(gè)問(wèn)題將造成一系列的隱患，導(dǎo)致企業(yè)籌資出現(xiàn)問(wèn)題。要想將公司發(fā)展的更好，籌資過(guò)多和過(guò)少都不是一種好的現(xiàn)象，對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)不打算擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)應(yīng)該保有一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有量，不能夠?qū)⑦^(guò)多的企業(yè)資金用于償還債務(wù)，也不能過(guò)多的進(jìn)行籌資活動(dòng)，合理的控制好這個(gè)度，為企業(yè)的發(fā)展續(xù)一些力，使之能夠更好的去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展和幫助企業(yè)良性發(fā)展。

五、研究結(jié)論

我國(guó)人口眾多，農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展依舊是中國(guó)現(xiàn)今各行業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)。近年來(lái)國(guó)內(nèi)外各項(xiàng)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)以及農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展和變化，對(duì)于農(nóng)牧企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。一是提高企業(yè)預(yù)測(cè)監(jiān)管能力。強(qiáng)化現(xiàn)金流審核制度，加強(qiáng)企業(yè)管理現(xiàn)金的水平。二是增強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金的管控能力。全面細(xì)致的提高資金的回收速率，減少還賬發(fā)生的可能性。三是加強(qiáng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量管理。四是合理控制籌資。因此，企業(yè)應(yīng)積極地和國(guó)內(nèi)外同行業(yè)企業(yè)開(kāi)展合作，掌握最先進(jìn)的技術(shù)。一方面，企業(yè)要充分利用現(xiàn)在的國(guó)家經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的優(yōu)勢(shì)來(lái)發(fā)展自身。另一方面，不斷提高企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)的創(chuàng)新能力。不斷增強(qiáng)自身的盈利能力，力爭(zhēng)在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟。

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