摘要：當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展中面臨著更高的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了更好提升自身發(fā)展速度，以求贏得更高的經(jīng)濟(jì)效益，除了提高收益外，采取減稅方式予以降負(fù)也是比較關(guān)鍵的手段。本文就重點(diǎn)圍繞著企業(yè)減稅降負(fù)工作的開展，首先指出了減稅降負(fù)的重要作用，然后又提出了企業(yè)減稅降負(fù)的基本原則，最后探討了如何在實(shí)踐工作中開展減稅降負(fù)，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);減稅降負(fù);實(shí)踐工作

一、引言

在現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來(lái)越快，雖然確實(shí)為諸多企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了理想的氛圍，但是對(duì)于各個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展而言，同樣也面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)管理者普遍反映運(yùn)營(yíng)壓力比較大?；诖?，當(dāng)前企業(yè)管理者均考慮采取多種途徑給自己降壓，有效控制企業(yè)發(fā)展中的支出比例。企業(yè)繳稅作為自身支出中比較重要的一個(gè)組成部分，同樣也應(yīng)該引起企業(yè)管理人員的高度重視，借助于恰當(dāng)?shù)臏p稅方式，能夠形成理想的企業(yè)降副作用，應(yīng)該引起企業(yè)管理人員的高度重視。

二、企業(yè)減稅降負(fù)的重要作用

企業(yè)減稅降負(fù)工作已經(jīng)引起了當(dāng)前越來(lái)越多企業(yè)的高度關(guān)注，借助于減稅降負(fù)工作確實(shí)能夠取得多方面優(yōu)勢(shì)，其不僅僅對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展有利，往往還可以有序推進(jìn)我國(guó)整體稅收提升以及新型稅收政策的落地。

從企業(yè)自身發(fā)展層面來(lái)看，減稅降負(fù)工作開展的一個(gè)直接作用就是有效降低了自身在繳稅方面的支出比例，直接降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到一定程度提升，保障企業(yè)能夠在更低的經(jīng)營(yíng)成本下，取得較為理想的發(fā)展效果。在企業(yè)通過(guò)減稅降負(fù)控制資金支出的基礎(chǔ)上，必然也就可以空出更多的資金用于其他環(huán)節(jié)，比如增加企業(yè)在科研方面的投入力度，確保自身具備更強(qiáng)的自主創(chuàng)新能力，如此也就可以保障其體現(xiàn)出更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于調(diào)整自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也可以發(fā)揮較強(qiáng)推動(dòng)力。當(dāng)然，在稅收方面的壓力得到有效緩解后，企業(yè)管理人員必然也就不需要過(guò)多關(guān)心稅費(fèi)籌劃工作，能夠把更多的精力放在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展上，同時(shí)規(guī)避了一些偷稅漏稅問(wèn)題，有助于企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

從國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展層面來(lái)看，企業(yè)減稅降負(fù)同樣也具備積極作用。比如國(guó)家稅收并非是伴隨著稅率提升而提升，如果設(shè)置了較高的稅率，很可能對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生明顯限制，如此也就導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，進(jìn)而導(dǎo)致整體繳稅金額偏低;相反，在有效降低稅率的前提下，不僅僅可以為企業(yè)減負(fù)，往往還能夠更好激活市場(chǎng)環(huán)境，鼓勵(lì)更多的人員參與到創(chuàng)業(yè)發(fā)展中來(lái)，進(jìn)而也就能夠有效提升稅基，最終有助于提高稅收。當(dāng)然，企業(yè)減稅降負(fù)工作的開展還有利于當(dāng)前營(yíng)改增等新型稅收政策的落地，有助于各個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理人員借助于這些新政策來(lái)實(shí)現(xiàn)自身減稅降負(fù)優(yōu)化。

三、企業(yè)減稅降負(fù)原則

在未來(lái)企業(yè)減稅降負(fù)工作開展中，雖然其確實(shí)表現(xiàn)出了積極作用，對(duì)于企業(yè)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展都具備推動(dòng)價(jià)值，但是也并非要求企業(yè)通過(guò)各種途徑予以減稅，相關(guān)工作的開展必然需要遵循基本原則和要求。

首先，在企業(yè)減稅降負(fù)工作開展中必然需要遵循相關(guān)法律法規(guī)的基本要求，避免在減稅中出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違法行為。比如針對(duì)以往較為常見(jiàn)的偷稅漏稅問(wèn)題，就應(yīng)該加大關(guān)注力度，避免企業(yè)為了更高程度的減稅，出現(xiàn)該類行為，致使自身面臨蒙受較大威脅較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)減稅降負(fù)工作往往還需要表現(xiàn)出較強(qiáng)的籌劃性特點(diǎn)，在法律法規(guī)要求的前提下，遵循相關(guān)稅收政策，針對(duì)自身財(cái)務(wù)工作以及運(yùn)營(yíng)工作進(jìn)行有效籌劃，如此也就必然可以更好實(shí)現(xiàn)自身稅收的減輕。這也就需要企業(yè)相關(guān)管理人員能夠重點(diǎn)圍繞著減稅降負(fù)工作進(jìn)行深入分析，以求利用恰當(dāng)合理的策略，在合法范圍內(nèi)最大程度降低稅負(fù)。當(dāng)然，這也就必然要求相關(guān)崗位工作人員能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性，體現(xiàn)更強(qiáng)勝任力。

最后，在企業(yè)減稅降負(fù)工作開展中，往往還需要重點(diǎn)關(guān)注于其中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅僅表現(xiàn)在違規(guī)違法方面，往往還和具體減稅措施存在直接關(guān)聯(lián)，尤其是來(lái)自于企業(yè)合作商的風(fēng)險(xiǎn)威脅，更是需要予以積極關(guān)注，避免自身為了減稅降負(fù)而蒙受更高的損失。

四、企業(yè)減稅減負(fù)實(shí)踐工作措施

（一）合理利用稅收優(yōu)惠政策

在企業(yè)減稅減負(fù)工作開展中，首先應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注于相關(guān)稅收政策，尤其是對(duì)于企業(yè)具備優(yōu)惠作用的稅收政策，更是需要加大研究力度，以求通過(guò)該途徑實(shí)現(xiàn)減稅效果。企業(yè)相關(guān)工作人員需要重點(diǎn)圍繞著當(dāng)前正在應(yīng)用的各類稅收政策進(jìn)行詳細(xì)全面分析，首先了解其中存在的低稅率、加計(jì)扣除以及減計(jì)收入規(guī)定，比如對(duì)于一些小微企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)而言，該方面的優(yōu)惠政策較為突出，可供企業(yè)進(jìn)行減稅降負(fù);其次，稅收優(yōu)化政策的利用還需要重點(diǎn)考慮到自身行業(yè)，不同行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策也存在明顯差異，應(yīng)該予以靈活運(yùn)用，以求形成更為理想的減稅效果;針對(duì)企業(yè)存在的一些可以享受稅收優(yōu)惠政策的特殊事件，同樣也應(yīng)該加大關(guān)注度，比如如果企業(yè)存在就業(yè)安置行為，就可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，可以用來(lái)減稅降負(fù);最后，在企業(yè)減稅降負(fù)中關(guān)注稅收優(yōu)惠政策還需要重點(diǎn)考慮到不同地區(qū)之間的差異，優(yōu)先運(yùn)用一些稅收洼地，將企業(yè)注冊(cè)在稅收洼地，必然也就可以有效實(shí)現(xiàn)減稅。

（二）合理應(yīng)用折舊方法

在企業(yè)減稅降負(fù)工作開展中，折舊同樣也是不容忽視的重要手段，折舊計(jì)提能夠有效發(fā)揮抵稅作用，進(jìn)而也就需要企業(yè)減稅降負(fù)相關(guān)工作人員能夠圍繞著折舊進(jìn)行優(yōu)化分析，力求采取較為適宜合理的折舊方法，最大程度上降低繳稅額度。在折舊方法的應(yīng)用中，縮短折舊年限往往是比較有效的重要手段，能夠有效實(shí)現(xiàn)成本的快速回收，對(duì)于企業(yè)資金應(yīng)用狀況同樣也可以形成較為理想的優(yōu)化效果。當(dāng)然，并非是所有企業(yè)都可以通過(guò)縮短折舊年限來(lái)進(jìn)行抵稅處理，比如在一些享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的企業(yè)中，該方法的應(yīng)用容易形成明顯損失，應(yīng)該適當(dāng)借助于延長(zhǎng)折舊期限的手段，以充分享受優(yōu)惠收稅帶來(lái)的福利。基于此，在折舊方法的具體應(yīng)用中必然也就需要進(jìn)行綜合分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際狀況以及運(yùn)營(yíng)條件，促使其可以在減稅降負(fù)方面發(fā)揮最強(qiáng)作用價(jià)值。

（三）合理選擇收入確認(rèn)時(shí)間

在企業(yè)減稅降負(fù)工作開展中，往往還需要選擇適宜合理的收入確認(rèn)時(shí)間，不同收入確認(rèn)時(shí)間往往代表著企業(yè)不同的收益，進(jìn)而也就會(huì)產(chǎn)生不同的稅負(fù)，這也就為減稅降負(fù)工作提供了可能。企業(yè)通過(guò)合理確認(rèn)收入時(shí)間，能夠確保相應(yīng)收入歸屬到最為恰當(dāng)?shù)哪晗蓿M(jìn)而也就能夠?qū)崿F(xiàn)合法減稅。比如企業(yè)將收入確認(rèn)時(shí)間適當(dāng)延后，歸屬到下一年度的收益中，必然也就可以將納稅延緩到下一年，避免了在本年度面臨較高的稅收壓力。當(dāng)然，這種收入確認(rèn)時(shí)間的合理選擇同樣還應(yīng)該確保其合法合理，尤其是對(duì)于相關(guān)憑證的獲取，更是需要引起高度重視，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象。

（四）充分運(yùn)用“營(yíng)改增”政策

“營(yíng)改增”作為國(guó)家推進(jìn)所有行業(yè)減稅降負(fù)的重要舉措，打通了二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，企業(yè)必然也就需要重點(diǎn)圍繞著新的增值稅繳納模式進(jìn)行詳細(xì)分析，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特性，做好業(yè)務(wù)全流程的增值稅稅收籌劃，以求充分運(yùn)用這一新型稅收政策實(shí)現(xiàn)自身減稅降負(fù)。對(duì)于建筑安裝企業(yè)而言，合同的簽訂方式，材料供應(yīng)商的選擇都會(huì)直接決定稅負(fù)的高低。對(duì)于企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員而言，必然需要重點(diǎn)做好各類票據(jù)管理工作，利用票據(jù)實(shí)現(xiàn)最為理想的抵扣效果，進(jìn)而降低自身稅負(fù)壓力?；诖?，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該加大培訓(xùn)力度，向全體企業(yè)員工宣傳增值稅稅收知識(shí)，建章立制，要求員工在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程按規(guī)定取得合理的增值稅發(fā)票或抵扣憑據(jù)，以幫助企業(yè)形成有效減稅。針對(duì)滿足退稅條件的情況也需要重點(diǎn)關(guān)注，以減輕自身運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，雖然各個(gè)企業(yè)確實(shí)面臨著較為理想的發(fā)展機(jī)遇，但是運(yùn)營(yíng)壓力同樣也比較大，通過(guò)減稅降負(fù)方式優(yōu)化運(yùn)營(yíng)模式也就顯得極為必要。企業(yè)管理人員需要充分研究各項(xiàng)可供選用的優(yōu)惠稅收政策，按照政策要求，采取靈活多樣的手段予以減稅優(yōu)化。

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作者簡(jiǎn)介：

陳元富，廣西嘉誠(chéng)達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。