摘要：在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的時代背景下，我國的企業(yè)不管是從數(shù)量上來看還是從規(guī)模上來看，都得到了進一步的擴大，金融風險也隨之而來。作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分之一，現(xiàn)金流量管理的成效關(guān)乎著整個企業(yè)未來的健康可持續(xù)發(fā)展。通過加強現(xiàn)金流量管理，不僅能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)營過程中帶來的風險，而且也能進一步提升企業(yè)整體的管理水平?；诖耍疚南群喴U述了企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制的重要意義，然后對其目標定位以及企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制過程中遇到的問題進行了分析，最后還提出了幾點可行的策略建議，以期能夠推動企業(yè)的不斷發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流量管理;風險控制

中圖分類號：F275.1文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0080-02

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模盡管得到了擴大，但是與此同時也加劇了企業(yè)資金運作與管理的風險，并給企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了一定的壓力[1]。作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容之一，現(xiàn)金流量管理的目的在于平衡企業(yè)的現(xiàn)金支出與流入之間的關(guān)系，從而確保現(xiàn)金流的暢通[2]?？茖W合理的現(xiàn)金流量管理，可在有效規(guī)避風險的同時提高企業(yè)的管理水平。在新的時代背景下，企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中占有一席之地，并獲得長足的發(fā)展，企業(yè)則需在實現(xiàn)利益最大化的基礎(chǔ)上提高對現(xiàn)金流量管理的重視程度，并采取有效的策略應(yīng)對和解決管理過程中出現(xiàn)的問題，才能最大限度地降低因各類風險所造成的損失，進而提高自身的綜合競爭力，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制的重要意義

1.現(xiàn)金流量管理所具備的重要價值

就現(xiàn)金流量信息而言，其不僅能夠反映出一個企業(yè)的實際支付能力以及償還能力，而且還能夠較為全面且客觀地反映其資金周轉(zhuǎn)的具體情況[3]。通過對這些信息的有效管理和利用，可為企業(yè)管理決策時效性的提供可靠的保障，并進一步加強企業(yè)財務(wù)的管理及控制水平。而通過加強對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理力度，則能夠在有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險的同時，提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的水平及能力[4]。

2.風險控制所具備的重要價值

企業(yè)在經(jīng)營與管理的過程中，難免會遇到一些風險，要想盡可能地降低因各類風險給自身所帶來的損失，并實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，企業(yè)則需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展與管理的實際情況，采取有效的策略加以應(yīng)對。企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理的過程中，便可通過合理科學的規(guī)劃、提高資金使用的管控水平及其他可行的措施來控制或減少因現(xiàn)金流量管理不當所造成的各種不良影響，進而達到風險防范及控制的目的。

3.加強現(xiàn)金流量管理與風險控制可提升企業(yè)綜合管理水平

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的時代背景下，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭也變得日趨激烈，企業(yè)要想在此環(huán)境中立于不敗之地，則需要加強自身的管理水平，不斷提高自身的核心競爭力及綜合實力。作為企業(yè)綜合管理的重要前提，現(xiàn)金流量管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的提高以及未來的可持續(xù)發(fā)展均具有重要意義[5]。在實際管理的過程中，企業(yè)在結(jié)合自身實際情況的基礎(chǔ)上對現(xiàn)金流量進行合理的規(guī)劃和把控，并對其中存在的風險進行較為全面的評估和分析，企業(yè)便可提前采取針對性的措施加以應(yīng)對，提高自身防控風險的能力及水平。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制的目標定位

1.現(xiàn)金流量管理的根本目標

在企業(yè)進行管理的過程中，現(xiàn)金流量管理以及風險控制都是其中必不可少的組成部分，而且二者都有著相同的目標，即以企業(yè)的經(jīng)營目標為根本，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化[6]。就現(xiàn)金流量管理而言，其根本目標主要體現(xiàn)在兩個方面：一是現(xiàn)金凈流量最大化，二是現(xiàn)金持有量最優(yōu)化[7]。

2.風險控制的根本目標

與現(xiàn)金流量管理的根本目標一致，風險控制的根本目標也是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化[8]。由于企業(yè)在進行經(jīng)營活動的過程中，難免會遇到各種各樣的風險，所以要想盡可能地降低因各類風險所造成的損失，還需對這些風險進行預(yù)測和控制，以便能夠為企業(yè)的經(jīng)營與管理提供強有力的安全保障，進而推動企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制過程中存在的問題

1.未能引起高度的重視

目前，由于很多企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理的過程中未能實現(xiàn)足夠的重視，所以便很容易導致各類風險的產(chǎn)生，這對企業(yè)的發(fā)展及升級都造成了一定的阻礙。從當前管理的實際情況來看，依舊存在著部分經(jīng)營人員，單純地以擴大企業(yè)規(guī)模為目標，而忽略了現(xiàn)金流量管理的重要性及必要性，所以難免就會導致實際管理的過程中遇到這樣或那樣的問題。再加上相關(guān)人員未能對現(xiàn)金流量管理進行明確的規(guī)劃和設(shè)計，同樣也會埋下諸多的隱患，嚴重制約了企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值的能力提升。在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中，一旦出現(xiàn)了資金方面的問題，勢必會造成不同程度的經(jīng)濟損失。

2.管理機制有待完善

對于一些潛在的以及不可控的風險，很多的企業(yè)往往采用的都是事后控制的處理方式，盡管通過這樣一種方式能夠在一定程度上防止態(tài)勢的惡化，但還是會帶來一定的經(jīng)濟損失，并對企業(yè)現(xiàn)金流量管理效果產(chǎn)生了直接性的影響。隨著時代的發(fā)展，部分企業(yè)雖然已經(jīng)設(shè)立了現(xiàn)金流量相關(guān)的管理部門，其管理機制也得到了相應(yīng)的改變，但是從現(xiàn)實情況來看，各部門工作協(xié)調(diào)性不足、管理效率不高等問題依舊存在，企業(yè)現(xiàn)金流量管理機制也有待于進一步完善，所以在控制風險時難免會表現(xiàn)得力不從心。

3.缺乏預(yù)警機制

在新的時代背景下，雖然部分企業(yè)已經(jīng)逐步建立起現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，并推動企業(yè)管理朝著信息化、高效化的方向發(fā)展，但是由于預(yù)警機制的缺乏，使得實際管理不夠全面，所以一旦風險出現(xiàn)，企業(yè)還是會遭遇一定的經(jīng)濟損失，這也是導致企業(yè)抗風險能力不足的重要原因所在。因此，建立并完善企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)中的預(yù)警機制極具重要意義。

四、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制的有效策略

1.對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進行不斷完善

為了能夠提高現(xiàn)金流量的管理水平，在實際管理的過程中，企業(yè)則需要對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進行合理的規(guī)劃和完善。具體措施可從以下兩個方面入手：一是成本的支出，二是銷售的流入。針對于不同的資金結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的管理部門負責管理，并將工作細化安排到各個工作崗位上。與此同時，對于資金的使用情況以及回收情況，相關(guān)人員需進行綜合評估與分析，并將最終的管理結(jié)果進行及時的匯報。除此之外，企業(yè)還應(yīng)將各個部門及崗位的職責及任務(wù)進一步落實，實時掌握資金流向，并加強財務(wù)管理的各項工作，以便能夠保障企業(yè)的償還能力，提升自身防范風險的能力。

2.設(shè)立企業(yè)現(xiàn)金流量的指標

從傳統(tǒng)的經(jīng)營模式來看，很多企業(yè)往往都需要通過分析財務(wù)報表來得出現(xiàn)金流量的指標。由于財務(wù)報表涉及了債務(wù)與使用者的權(quán)益，加之所需處理的數(shù)據(jù)信息又比較龐雜，所以便很容易導致各種財務(wù)問題被忽略的情況出現(xiàn)，進而對企業(yè)的管理、判斷及決策帶來不良的影響。針對于此情況，現(xiàn)代企業(yè)便可在分析財務(wù)情況的過程中，建立現(xiàn)金流量指標，然后以此為標準進行比較與分析，從而提高財務(wù)數(shù)據(jù)管理及分析的準確性，這在很大程度上也能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量管理過程中潛在的一些風險進行有效的防控。

3.進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制及監(jiān)督

為提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制的水平，在實際管控的過程中，企業(yè)還應(yīng)做好內(nèi)部的控制與監(jiān)督工作。一方面，企業(yè)應(yīng)從宏觀角度上進行整體的把控，確保各個部門、各個崗位都能夠盡職盡責地完成自己的任務(wù)，加強各部門及各人員之間的交流與協(xié)作。另一方面，企業(yè)還要對現(xiàn)金使用的審批工作引起高度的重視，并將各項工作細則落實到位，要求相關(guān)部門做好相應(yīng)的申請、監(jiān)督以及反饋工作，以便能夠全面掌握現(xiàn)金的使用情況及流向。

4.建立并完善現(xiàn)金流量風險預(yù)警機制

現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)的構(gòu)建以及風險預(yù)警機制的完善，可在很大程度上降低企業(yè)在經(jīng)營與管理的過程中所潛在的資金風險。在實際運營的過程中，企業(yè)現(xiàn)金流量管理一旦處于異常的狀態(tài)，風險預(yù)警機制便會快速啟動，并給相關(guān)的管理人員提供相應(yīng)的提示，以便能夠第一時間采取有效的策略加以控制，進而保證資金的平穩(wěn)運行。因此，企業(yè)建立并完善現(xiàn)金流量風險預(yù)警機制顯得尤其重要，這要求企業(yè)需對當前的資金運行狀況進行全面的評估和分析，并對其中所存在的各類風險因素進行全面的監(jiān)督和及時的反饋。由于一些非財務(wù)相關(guān)的信息（比如政策的調(diào)整信息以及市場的信息等）也能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理及決策帶來直接性的影響，所以要想切實提高自身防控風險的能力，企業(yè)則需要在處理和分析財務(wù)相關(guān)信息的同時，提高對一些有用的非財務(wù)相關(guān)信息的重視程度，并靈活運用定量以及定性的方法，對企業(yè)整體的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果進行綜合且全面的分析。

五、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分之一，現(xiàn)金流量管理不管是對企業(yè)各項工作的順利開展還是企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，都能夠帶來一定的影響。從當前企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實情況來看，其中依舊存在著或多或少的問題。為了盡可能地避免這些問題所造成的損失，在實際管理的過程中，企業(yè)則需引起高度的重視，采取有效的策略加強對現(xiàn)金流量的管理，提高自身的風險控制水平，以提高企業(yè)的市場競爭力，并實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：李文斌，供職于臺州市鐵路建設(shè)投資有限公司。