林振亮，吳國棟，張 娟，張祥宇

（廣東省技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究發(fā)展中心，廣東廣州 510070）

0 引言

在全面進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析的思維和相關(guān)應(yīng)用已廣泛滲透到政府政務(wù)范疇。21世紀(jì)初，發(fā)達(dá)國家政府開始重視面向社會提供數(shù)字交流與服務(wù)，且紛紛借助數(shù)字技術(shù)進(jìn)行公共事務(wù)監(jiān)管或提供公共服務(wù)，使得基礎(chǔ)設(shè)施、人力資本等方面得到了發(fā)展[1]；同時(shí)，學(xué)界也開始就數(shù)字時(shí)代治理理論進(jìn)行深入研究。

黨的十九大以來，黨中央、國務(wù)院高度重視電子政務(wù)建設(shè)。2018年，國務(wù)院發(fā)布了《進(jìn)一步深化“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)、一門、一次”改革實(shí)施方案》，提出要加快構(gòu)建全國一體化網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)體系；2019年，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中強(qiáng)調(diào)要推行網(wǎng)上審批和服務(wù)。目前，我國電子政務(wù)取得了顯著的發(fā)展，2018年聯(lián)合國電子政務(wù)發(fā)展指數(shù)（EGDI）評價(jià)中我國為0.681 1，高于亞洲平均水平（0.577 9），處于全球中上水平，其中，我國的電子政務(wù)在線服務(wù)指數(shù)為0.861 1，達(dá)到了世界領(lǐng)先發(fā)展水平[2]。目前，世界各國都在積極發(fā)展電子政務(wù)，我國要想保持領(lǐng)先地位，更加深入推進(jìn)電子政務(wù)勢在必行。2018年，廣東頒布《廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省“數(shù)字政府”建設(shè)總體規(guī)劃（2018－2020年）的通知》，要求省直部門積極主動作為，全面梳理各類政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)，加快推進(jìn)政府?dāng)?shù)據(jù)的共享開放。

科研對國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的重要性毋庸置疑。隨著廣東科研投入力度的增大和科研競爭的加劇，科研審計(jì)與監(jiān)管活動的重要性逐漸凸顯，成為廣東科研事業(yè)健康發(fā)展的重要保障。在大數(shù)據(jù)背景下，科研審計(jì)與監(jiān)管模式出現(xiàn)了新特點(diǎn)，與此同時(shí)，廣東創(chuàng)新治理的宏觀背景也要求科研審計(jì)與監(jiān)管與時(shí)俱進(jìn)?？蒲袑徲?jì)和監(jiān)管屬于審計(jì)業(yè)務(wù)范疇，從目前來看，科研審計(jì)的內(nèi)容主要包括財(cái)政審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和綜合績效審計(jì)[3]。然而，國內(nèi)外對科研審計(jì)與監(jiān)管的研究重點(diǎn)主要是以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，集中在審計(jì)方式、審計(jì)指標(biāo)量化、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)優(yōu)化以及監(jiān)管流程等方面，缺乏在大數(shù)據(jù)背景下對新形勢、新需求的響應(yīng)，無法應(yīng)對大數(shù)據(jù)從思維體系到技術(shù)方法給傳統(tǒng)科研審計(jì)與監(jiān)管帶來的大變革；此外，目前在運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段應(yīng)對科研審計(jì)與監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)方面的系統(tǒng)性研究較少，在很大程度上影響了理論研究的深入及與實(shí)際工作的結(jié)合[4]。

1 大數(shù)據(jù)視角下科研審計(jì)與監(jiān)管的內(nèi)涵

科研審計(jì)與監(jiān)管既是科學(xué)共同體和科技發(fā)展內(nèi)在的、基本的績效評價(jià)與監(jiān)管機(jī)制，也是科技管理工具，是對科技活動進(jìn)行評價(jià)、管理與監(jiān)督的手段。傳統(tǒng)的科技審計(jì)與監(jiān)管包括預(yù)算管理、支出管理、績效評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行等，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，簽批程序是否落實(shí)到位，支出是否合法合規(guī)；（2）支出內(nèi)容是否與課題研究相關(guān)，是否符合相關(guān)性原則，有無擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象；（3）是否符合真實(shí)性原則，有無以撥代支和虛列支出等問題；（4）是否符合預(yù)算和相關(guān)制度的規(guī)定，有無超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出的現(xiàn)象；（5）項(xiàng)目結(jié)題是否及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，財(cái)務(wù)決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、賬實(shí)相符，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假的問題[5]。

大數(shù)據(jù)通常有4個(gè)顯著的特征：容量大（volume）、產(chǎn)生速度快（velocity）、多樣性（variety）、信息價(jià)值大與冗余信息多（value），簡稱“4V”[6]?；诖髷?shù)據(jù)所表現(xiàn)的“4V”特征，科研審計(jì)與監(jiān)管過程需要的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)從多源、多模態(tài)、實(shí)時(shí)動態(tài)的數(shù)據(jù)中提取，運(yùn)用數(shù)據(jù)密集型科學(xué)（data intensive science）的計(jì)算方法區(qū)分哪些數(shù)據(jù)應(yīng)該舍棄、哪些數(shù)據(jù)應(yīng)該保留；確定哪些數(shù)據(jù)是結(jié)構(gòu)化還是非結(jié)構(gòu)化，探索出數(shù)據(jù)資源與科研審計(jì)、監(jiān)管目的之間的最佳組合；利用大數(shù)據(jù)新工具新技術(shù)去分析、呈現(xiàn)、挖掘科技數(shù)據(jù)，開展深度加工，從數(shù)據(jù)中提煉出涉及科研審計(jì)與監(jiān)管的更多、更精細(xì)的知識。

大數(shù)據(jù)時(shí)代的科研審計(jì)與監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)從政府管理、科研立項(xiàng)、科研審計(jì)、科研監(jiān)管以及數(shù)據(jù)驅(qū)動等方面出發(fā)，深入發(fā)掘科研審計(jì)與監(jiān)管的數(shù)據(jù)來源、特征以及影響因素，研究大數(shù)據(jù)采集處理、節(jié)點(diǎn)控制、管理等技術(shù)在科研審計(jì)與監(jiān)管領(lǐng)域的應(yīng)用，構(gòu)建一種基于大數(shù)據(jù)的客觀科學(xué)的科研審計(jì)與監(jiān)管體系[7]。

2 國內(nèi)外基于大數(shù)據(jù)的科研審計(jì)與監(jiān)管現(xiàn)狀

2.1 國外先進(jìn)國家研究現(xiàn)狀

美英日及西歐等西方先進(jìn)國家和地區(qū)通過實(shí)施一系列的科學(xué)發(fā)展理念與方法，在政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型方面取得了良好的成效，基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化的信息共享，并以完善公共服務(wù)與監(jiān)管為目的，初步實(shí)現(xiàn)管制型政府向服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變[8]。2012年3月19日，美國時(shí)任總統(tǒng)奧巴馬宣布啟動數(shù)據(jù)研究與開發(fā)計(jì)劃，旨在提高從大型復(fù)雜數(shù)據(jù)中抽取知識與觀點(diǎn)的能力，幫助解決國家在科學(xué)與工程中最緊迫的諸多挑戰(zhàn)。多個(gè)國家將大數(shù)據(jù)研究提升到國家戰(zhàn)略的最高層面，一場以國家為核心的全球大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略競爭正式拉開序幕[9]。

本文以“big data”為檢索主題在Web of Science數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，共獲得92 749篇文獻(xiàn)，由此可見大數(shù)據(jù)研究在全球范圍內(nèi)的“新”與“熱”。國外研究主要集中于大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵、特征以及發(fā)展歷程等。最早提出“大數(shù)據(jù)時(shí)代”概念的是全球知名咨詢公司麥肯錫，其將“大數(shù)據(jù)”定義為：無法在一定時(shí)間內(nèi)使用傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具對其內(nèi)容進(jìn)行獲取、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是分析的另一種表述，尋求從數(shù)據(jù)中萃取知識，并將其轉(zhuǎn)化為商業(yè)優(yōu)勢的智能化活動。國外關(guān)于科研審計(jì)與監(jiān)管的理論主要集中在科研的績效審計(jì)方面，許多學(xué)者也對整體制度安排下的績效審計(jì)展開了深入研究，如 Hamburger[10]認(rèn)為績效審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，是利益沖突的團(tuán)體和個(gè)人間不斷爭論的過程；Hepworth[11]認(rèn)為績效審計(jì)的一個(gè)重要方面，是確定政府公共服務(wù)的效率性和效果性；而Raaum等[12]則提出了政府績效審計(jì)是對信息的拓展審計(jì)，通過科研項(xiàng)目、功能和成效的績效信息審計(jì)，可促使政府改進(jìn)科研管理的運(yùn)行方式與效率。

2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

在國內(nèi)，大數(shù)據(jù)已經(jīng)引起了學(xué)者的高度重視，圍繞大數(shù)據(jù)的研究工作也正全面展開，但目前尚屬起步階段。2012年5月，以“大數(shù)據(jù)科學(xué)與工程——一門新興的交叉學(xué)科”為主題的香山會議順利召開。隨后，李國杰院士等科學(xué)家紛紛圍繞大數(shù)據(jù)的理論架構(gòu)與算法應(yīng)用等展開了綜述性的歸納研究與探討；馬帥教授等對大數(shù)據(jù)的異構(gòu)數(shù)據(jù)模型與存儲、復(fù)雜數(shù)據(jù)智能分析、數(shù)據(jù)質(zhì)量以及大數(shù)據(jù)安全性等問題進(jìn)行了分析和討論[13-14]。

然而，針對如何應(yīng)對大數(shù)據(jù)環(huán)境給科研審計(jì)與監(jiān)管帶來的挑戰(zhàn)，國內(nèi)的相關(guān)研究微乎其微。在這一方面，中科院王飛躍教授及其研究團(tuán)隊(duì)對于處理與分析大數(shù)據(jù)使其有效支撐科技決策進(jìn)行了深入研究，并構(gòu)建了面向大數(shù)據(jù)和開源信息的科技態(tài)勢解析與決策服務(wù)系統(tǒng)。由于國內(nèi)科研工作普遍存在重申報(bào)、輕管理的現(xiàn)象，科研審計(jì)與監(jiān)管被有意無意地忽略，同樣，國內(nèi)對科研審計(jì)與監(jiān)管的研究也相對較少，相關(guān)學(xué)者主要是從項(xiàng)目承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)管理存在的問題、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)管對策等方面展開研究，缺乏從政府審計(jì)視角進(jìn)行的研究，尚未深入探討審計(jì)與監(jiān)管全覆蓋等方面。

本文以“大數(shù)據(jù)”為主題，在中國國家知識基礎(chǔ)設(shè)施（CNKI）數(shù)據(jù)庫中共查詢到156 001篇中文文獻(xiàn)，最早可追溯到1959年。在1960－1996年期間，僅有零星關(guān)于大數(shù)據(jù)研究論文發(fā)表； 1997－2010年期間此類文章的發(fā)表數(shù)量則逐年增長，特別是在近10年，有關(guān)大數(shù)據(jù)的論文發(fā)表量進(jìn)入爆發(fā)期，由2011年的289篇上升到2019年的32 946篇；2020年，該領(lǐng)域預(yù)計(jì)發(fā)表論文量為39 222篇。以“科研審計(jì)與監(jiān)管”為主題的文章共查詢到1 275篇，分布年限為1985－2020年。然而，含有“大數(shù)據(jù)”及“科研審計(jì)與監(jiān)管”兩者主題的文獻(xiàn)僅查詢到9篇，分布年限為2014－2020年（見圖1－圖3）。

圖1 以“大數(shù)據(jù)”為主題的文獻(xiàn)年度發(fā)表趨勢

圖2 以“科研審計(jì)與監(jiān)管”為主題的文獻(xiàn)年度發(fā)表趨勢

圖3 以“科研審計(jì)與管理”及“大數(shù)據(jù)”為主題的文獻(xiàn)年度發(fā)表趨勢

3 廣東科研審計(jì)與監(jiān)管現(xiàn)狀

近年來，廣東堅(jiān)持“大開放、大科技、大合作”的總體原則，不斷規(guī)范各種措施的管理流程，提高科技計(jì)劃項(xiàng)目管理效率，推進(jìn)科研審計(jì)與監(jiān)管工作，印發(fā)了《關(guān)于省級財(cái)政科研項(xiàng)目資金的管理監(jiān)督辦法》《關(guān)于深化省級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》等文件，取得了一定成效，尤其是通過數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，把科技計(jì)劃項(xiàng)目管理的全過程納入數(shù)字化、集成化、規(guī)范化管理，引入競爭性評審、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)、同行評議等，極大地提高了科研管理效率與質(zhì)量，成為踐行科技管理創(chuàng)新的又一里程碑。

在廣東科技經(jīng)費(fèi)投入增長及監(jiān)管加強(qiáng)等因素的促進(jìn)下，科技管理部門嚴(yán)格把關(guān)科技項(xiàng)目的前期論證、預(yù)算管理、流程規(guī)范和審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，科研審計(jì)與監(jiān)管也在維護(hù)科學(xué)研究的健康發(fā)展中發(fā)揮出舉足輕重的作用，積累了大量寶貴的經(jīng)驗(yàn)。2018年，廣東科研審計(jì)與監(jiān)管開展了包括專項(xiàng)預(yù)算審核、結(jié)題審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、績效評價(jià)、審計(jì)核查等多項(xiàng)工作，涉及上千個(gè)項(xiàng)目合計(jì)科技經(jīng)費(fèi)超25億元，協(xié)調(diào)、創(chuàng)新了評價(jià)結(jié)果的共享；組織會計(jì)師事務(wù)所120余次分別赴200多家（個(gè)）項(xiàng)目單位或項(xiàng)目現(xiàn)場開展了審計(jì)與監(jiān)管工作；聘請了專家近200人次對審計(jì)與監(jiān)管工作相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)輔助；同時(shí)，對2015－2017年度廣東省級專項(xiàng)資金創(chuàng)新性開展三年整體績效評價(jià)，并首次針對財(cái)務(wù)審計(jì)開發(fā)出科技創(chuàng)新計(jì)劃審計(jì)管理系統(tǒng)；全年各類績效評價(jià)工作共涉及科技創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)資金26.73億元。這一系列措施推動了廣東科研審計(jì)與監(jiān)管取得長足的進(jìn)展，是廣東在總結(jié)近年科技計(jì)劃管理工作經(jīng)驗(yàn)后的一次重大提升。然而，由于審計(jì)與監(jiān)管工作自身的特性，一些與科學(xué)研究活動特點(diǎn)不相協(xié)調(diào)的缺陷逐漸暴露，例如存在重立項(xiàng)、輕管理和監(jiān)管效率不高等問題，對科學(xué)發(fā)展造成一定的干擾，因此，需要充分評估廣東當(dāng)前的科研審計(jì)與監(jiān)管體制，加以改進(jìn)完善，以適應(yīng)科研管理提出的更高要求。

從研究層面看，廣東科研審計(jì)與監(jiān)管在宏觀層面對科技經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制、模式的總體研究比較多，但仍有很多不足之處，主要表現(xiàn)在：一是一般進(jìn)行的是理論研究，研究主題內(nèi)容存在著較多交叉重疊，部分缺乏針對性現(xiàn)實(shí)意義；二是大部分研究側(cè)重于科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的意義、科技投入對于科技創(chuàng)新的激勵(lì)作用等方面，缺乏對大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)與監(jiān)管體系本身的全面研究；三是多數(shù)研究圍繞廣東整體財(cái)政科技投入展開，停留在較為宏觀的層面，僅有少數(shù)對某市某些問題進(jìn)行針對性研究。

4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下廣東科技審計(jì)與監(jiān)管研究的建議

借著廣東數(shù)字政府建設(shè)蓬勃發(fā)展的契機(jī)，應(yīng)對大數(shù)據(jù)給傳統(tǒng)科研審計(jì)與監(jiān)管帶來的大變革，科技審計(jì)與監(jiān)管將由垂直走向扁平、由單一走向多元、由封閉走向開放、由經(jīng)驗(yàn)走向數(shù)據(jù)、由粗放走向精準(zhǔn)、從定時(shí)走向?qū)崟r(shí)，應(yīng)當(dāng)深入探索大數(shù)據(jù)在政策跟蹤、指南評估、技術(shù)預(yù)見、項(xiàng)目立項(xiàng)、專家評審、績效評價(jià)以及申報(bào)主體行為分析等方面的應(yīng)用，并基于大數(shù)據(jù)、審計(jì)與監(jiān)管的理論基礎(chǔ)，探索與經(jīng)驗(yàn)相契合的理論體系，以期解決大數(shù)據(jù)環(huán)境下廣東科研審計(jì)與監(jiān)管的理論與實(shí)際問題[15]。在此背景下，本文為做好廣東科研審計(jì)與監(jiān)管研究提出幾點(diǎn)建議：

一是摸清廣東省科研審計(jì)與監(jiān)管現(xiàn)狀。梳理分析科研審計(jì)與監(jiān)管的原始數(shù)據(jù)，研究設(shè)計(jì)合理的實(shí)證模型，厘清科研審計(jì)與監(jiān)管各要素所產(chǎn)生的影響，繪制較完善的廣東科研審計(jì)與監(jiān)管形勢圖。二是剖析廣東省科研審計(jì)與監(jiān)管存在問題。系統(tǒng)分析科研審計(jì)與監(jiān)管實(shí)施過程存在及產(chǎn)生的問題，從理論上論證這些問題產(chǎn)生的根源，標(biāo)示科研審計(jì)與監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)留意的若干指標(biāo)范圍，找出改進(jìn)的關(guān)注點(diǎn)。三是研究廣東省科研審計(jì)與監(jiān)管的影響路徑與傳導(dǎo)機(jī)制。從理論上研究不同環(huán)節(jié)，如科研項(xiàng)目立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)題驗(yàn)收等之間的關(guān)系，圍繞科研審計(jì)與監(jiān)管對科技進(jìn)步的影響效果，多角度、全方位地進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。四是將大數(shù)據(jù)的概念引入傳統(tǒng)科研審計(jì)與監(jiān)管方法研究中，從發(fā)掘問題開始，分析大數(shù)據(jù)下科研審計(jì)與監(jiān)管的影響路徑與傳導(dǎo)機(jī)制等，形成相對完善的大數(shù)據(jù)背景下的科研審計(jì)與監(jiān)管理論，這既是對傳統(tǒng)科研審計(jì)與監(jiān)管理論的補(bǔ)充完善，又是管理學(xué)、信息學(xué)等領(lǐng)域的交叉融合。五是探索大數(shù)據(jù)環(huán)境下廣東科研審計(jì)與監(jiān)管的處理模式。由于大數(shù)據(jù)背景下存在海量的科研審計(jì)與監(jiān)管信息，通過關(guān)鍵指標(biāo)與關(guān)注點(diǎn)，謀劃科學(xué)求解與合理建模，并在均衡各要素的基礎(chǔ)下，科學(xué)選取模型參數(shù)（如科研成本、科研主體規(guī)模、科研階段性成果收益等），構(gòu)建可靠、快速處理海量、高增長和多樣化的科研審計(jì)與監(jiān)管信息數(shù)據(jù)處理模式。六是充分考慮大數(shù)據(jù)下科研項(xiàng)目審計(jì)與監(jiān)管的實(shí)效性與應(yīng)用性。全面客觀評價(jià)基于大數(shù)據(jù)的廣東科研審計(jì)與監(jiān)管政策的實(shí)施效果，在實(shí)操層面上對廣東科研審計(jì)與監(jiān)管存在的問題和制度障礙進(jìn)行深入分析，為提高科技管理部門的科研管理效率提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化新形勢下科研審計(jì)與監(jiān)管的實(shí)施方案，為科技管理部門的科學(xué)決策提供保障。