陳曉靜 上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)美國研究中心

沈潔歆 吳俊杰 劉 珂 上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融管理學(xué)院

就上海而言，新冠疫情對部分金融產(chǎn)業(yè)會造成一定的負面影響，但是保險和金融科技行業(yè)將迎來新的發(fā)展機遇，金融科技中心、國際保險中心和金融風險管理與壓力測試中心建設(shè)步伐有可能加快。建設(shè)國際保險中心不是憑一方之力可為，而是需要政府部門、司法部門、監(jiān)管機構(gòu)和社會團體共同努力的綜合性工程。建成國際保險中心的關(guān)鍵問題在于城市經(jīng)濟環(huán)境、國際競爭力及影響力、政策監(jiān)管情況等方面是否已達到國際標準。為了加快上述方面發(fā)展，本文提出一些對策與建議。

一、上海國際保險中心建設(shè)的現(xiàn)狀與問題

國際保險中心是國際保險交流中心，是國際保險強國的重要標志。中國是世界第二大保險市場，但不是保險強國。上海國際保險中心的建設(shè)既是中國建設(shè)保險強國的重要起點，也是國家賦予上海的光榮使命。近年來上海經(jīng)濟社會發(fā)展，特別是保險業(yè)的發(fā)展，為建設(shè)國際保險中心奠定了堅實的基礎(chǔ)，提高了起點，拓寬了視野。但就實際情況而言，與倫敦、百慕大群島、新加坡、香港等國際公認的國際保險中心相比，上海仍有許多不足之處。

（一）金融發(fā)展環(huán)境薄弱

2018 年 ，上海人均 GDP 為 20438.86 美元。相比之下，同期香港的人均GDP 為44999.31 美元，新加坡人均國內(nèi)生產(chǎn)總值為53880.13 美元。根據(jù)世界銀行的標準，上海的人均收入處于中等收入國家的水平，而香港、新加坡和倫敦已達到高收入國家的水平，差距仍然很大。從營商環(huán)境角度來看，2019年英國智庫Z/Yen 集團發(fā)布的GFCI 指數(shù)顯示，全球十大金融中心順序排列為：紐約、倫敦、香港、迪拜、新加坡、上海、東京、北京、深圳、悉尼。雖然上海近年來發(fā)展迅猛，排名大幅上升，但是由于后起發(fā)展，上海在整體商業(yè)環(huán)境質(zhì)量上仍然略遜于倫敦、香港和新加坡。

除此之外，先進的金融基礎(chǔ)設(shè)施是建立國際保險中心地位的重要保障。倫敦、百慕大、香港和新加坡?lián)碛腥蝾I(lǐng)先的資本運營和管理體系，作為世界主要外匯市場，實現(xiàn)了對世界主要貨幣的實時結(jié)算。雖然近年來，尤其是建立自貿(mào)區(qū)后，上海金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展迅速，但與國際水平相比，在硬件系統(tǒng)建設(shè)和軟件系統(tǒng)建設(shè)方面仍存在一定差距。

除了營商環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施外，在金融監(jiān)管環(huán)境方面也存在差距。倫敦、百慕大、香港、新加坡都有非常專業(yè)的金融監(jiān)管團隊，并逐步形成和完善了“審慎監(jiān)管”的監(jiān)管體系框架，既保障了保險市場的國際發(fā)展戰(zhàn)略，又促進了國內(nèi)外消費客戶對國際保險中心的信心。在國際保險中心建設(shè)中，上海受到整體監(jiān)管環(huán)境和監(jiān)管水平的制約，監(jiān)管理念、監(jiān)管體制和監(jiān)管手段都不能完全滿足國際保險中心創(chuàng)新發(fā)展的需要。受英美金融監(jiān)管傳統(tǒng)和文化的影響，成熟的國際保險中心相對自由，強調(diào)自律。在這些方面，上海仍然存在差距。

（二）貨幣國際化及外匯管制薄弱

1983年11月，香港開始實施港元國際化戰(zhàn)略，實現(xiàn)了港元的自由兌換。新加坡在發(fā)展離岸金融中心的初期并沒有實施新元國際化戰(zhàn)略，而是逐漸加快了資本賬戶的開放，并在21 世紀初基本實現(xiàn)了本幣的國際化。倫敦和百慕大等地的貨幣也可以完全自由兌換。但是，中國的人民幣在資本項目下是不可自由兌換的，國際化程度有待提高。一個成熟的國際保險中心應(yīng)該是一個高度開放、資本自由流動、貨幣自由兌換的中心。資本無法自由流動的金融市場將在一定程度上制約國際保險中心的建設(shè)。同時，資金流動便利狀況是衡量再保險市場國際化的重要指標。再保險涉及較多跨境資金流動，一國或地區(qū)的再保險市場在對外高度開放、資本自由流動、貨幣自由兌換的環(huán)境下才能更好地實現(xiàn)國際化。我國已實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目的自由兌換，再保險雖然被納入經(jīng)常項目，但是在實務(wù)操作中仍然受到較多外匯使用限制。集中體現(xiàn)在：一是根據(jù)《保險業(yè)務(wù)外匯管理指引》，境內(nèi)保險機構(gòu)的跨境再保險外幣保費收入無法結(jié)匯，境內(nèi)外匯投資渠道狹窄且收益率較低，也削弱了再保險企業(yè)的資金運用能力；二是跨境再保險外幣保費收入如果用于境外投資，需要受QDII額度限制，目前該額度資源稀缺。上述兩個限制直接影響了保險機構(gòu)從事離岸再保險分入業(yè)務(wù)的積極性。

（三）法律環(huán)境薄弱

保險賣的是遠期承諾，依靠信用的支持，完善的法律體系和法律環(huán)境對保險中心的形成發(fā)揮持續(xù)的促進作用。倫敦之所以可以長期保持國際保險中心的領(lǐng)先地位，與其完備的法律環(huán)境有很大關(guān)系，不僅有一個完整的、有效的立法和執(zhí)法體系，也集中了大量的法律、金融專業(yè)人才及豐富的經(jīng)驗，在國際航運保險領(lǐng)域，英國法律甚至成為不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的國際通用規(guī)則。相比之下，我國正處于建立社會主義市場經(jīng)濟體制和經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中，無論是法律制度本身，還是司法環(huán)境，都與國際保險中心建設(shè)的要求存在一定的差距。應(yīng)該說，上海的法律環(huán)境在中國處于領(lǐng)先地位，但歷史傳統(tǒng)、制度等條件的制約依然突出。

（四）稅收系統(tǒng)薄弱

選擇在成本最低、效率最高的地方經(jīng)營，是企業(yè)的本性。研究表明，稅收環(huán)境對企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)是至關(guān)重要的，稅收激勵和優(yōu)惠措施成為決定金融機構(gòu)位置的一個重要因素，也成為各保險中心吸引各類金融機構(gòu)落戶經(jīng)營的一項重要措施。目前，新加坡離岸公司的所得稅稅率僅為10%，在岸保險公司的稅率為17%。百慕大對離岸業(yè)務(wù)的保費、資本利得和公司稅實行零稅率。倫敦保險機構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率為20%，我國內(nèi)地保險企業(yè)的所得稅稅率為25%。同時，與其他國際保險中心相比，境內(nèi)高端保險從業(yè)人員適用的個人所得稅稅率也較高。

（五）專業(yè)人才薄弱

從世界各地的成功經(jīng)驗來看，人才是國際保險中心建設(shè)的核心因素之一，它對正在建設(shè)國際保險中心的上海來說也尤為重要。目前，上海與成熟的國際保險中心在專業(yè)人才方面的差距非常明顯。從保險從業(yè)人員規(guī)模的角度來看，基本滿足當前保險運營的需要，但從人才整體素質(zhì)和結(jié)構(gòu)的角度來看，問題仍比較突出，特別是高端保險專業(yè)人才，如再保險、保險資產(chǎn)管理和保險經(jīng)紀的高端人才缺乏。

二、加快上海國際保險中心建設(shè)的建議

（一）深化改革開放，增強上海國際保險中心的國際競爭力

重點是圍繞上海國際金融中心建設(shè)，積極推進自由貿(mào)易區(qū)開放新一輪保險創(chuàng)新，著眼“一帶一路”、長江經(jīng)濟帶等地區(qū)和全球發(fā)展戰(zhàn)略，關(guān)注保險機構(gòu)、要素市場體系建設(shè)，重點深化航運保險、再保險和保險資金運用三大支撐，適應(yīng)實體經(jīng)濟“走出去”和對外投資迅速發(fā)展的新趨勢，大力發(fā)展離岸保險業(yè)務(wù)，為我國境外資產(chǎn)、利益和人員安全提供保障，提升在全球保險市場的定價權(quán)。

（二）加快制度創(chuàng)新，提升上海國際保險中心的“軟實力”

目前，世界上沒有一個國際保險中心不是制度或標準的輸出地，也沒有一個不是依靠“軟實力”來影響國際保險業(yè)發(fā)展方向的保險市場。中國雖然是世界第二大保險市場，但是保險規(guī)則和標準的制定權(quán)、巨災(zāi)風險和再保險的定價權(quán)等體現(xiàn)保險市場“軟實力”的決定權(quán)都不在我們手里。建立國際保險中心，必須全面創(chuàng)新制度、規(guī)則和標準，創(chuàng)新定價機制、競爭機制、供求機制和商業(yè)模式、創(chuàng)新產(chǎn)品、服務(wù)和技術(shù)手段，使保險行業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，增強保險推動經(jīng)濟供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的能力。

（三）探索中國養(yǎng)老、醫(yī)療保險的解決方案，提升上海國際保險中心的國際影響力

老齡化問題和醫(yī)療體制問題是全球各國面臨的問題，解決老齡化問題和醫(yī)療體制問題離不開商業(yè)保險的參與?？衫媒ㄔO(shè)國際保險中心提供的有利條件，以解決上海老齡化問題和改革衛(wèi)生保健系統(tǒng)為契機，研究和開發(fā)高質(zhì)量的健康和商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，擴大服務(wù)領(lǐng)域，延伸服務(wù)鏈條，使商業(yè)保險成為社會保障體系的重要支柱，從而提供應(yīng)對老齡化和醫(yī)療體制改革的世界性問題的解決方案。

（四）服務(wù)特大城市治理，提升國際保險中心的支撐發(fā)展能力

城市是人類成熟和文明的象征，也是人類社會生活的高級形態(tài)。城市特別是特大城市的良好治理，對人類的生存和發(fā)展至關(guān)重要。自保險業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展以來，轉(zhuǎn)移和分散出生、老齡化、疾病、死亡、殘疾、自然災(zāi)害、事故等造成的經(jīng)濟損失是生存的基礎(chǔ)，同時幫助人們恢復(fù)生產(chǎn)和災(zāi)后重建家園。沒有這些功能，保險就會成為無源之水、無本之木。當前發(fā)達國家大多面臨人口老齡化問題，如何運用保險應(yīng)對這類問題是建設(shè)國際保險中心無法回避的問題。

（五）加強保險監(jiān)管，提高國際保險中心的風險處置能力

公認的國際保險中心不是各類審批最多的地方，但必須是監(jiān)管最謹慎的地方。國際保險中心在建設(shè)過程中，必須依法履行保險監(jiān)管職責，全力維護制度規(guī)則的嚴肅性，加大“窗口指導(dǎo)”力度，解決突出矛盾，減少風險隱患，加強保護消費者的合法權(quán)益；建立全面的風險管理體系，營造規(guī)范的經(jīng)營環(huán)境，確保不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風險；及時制定保險監(jiān)管的“負面清單”，創(chuàng)新保險監(jiān)管，在釋放前端的同時必須控制中端和后端，防止“市場全能”的極端。我們應(yīng)該積極參與國際保險組織規(guī)則的制定，促進中國保險監(jiān)管規(guī)則的國際化和標準化，全面提高中國保險行業(yè)在國際保險市場的話語權(quán)。

（六）改善軟環(huán)境，加大對國際保險中心建設(shè)的支持力度

改革和完善保險稅收制度，特別是盡快建立離岸保險稅收制度；強化保險市場與金融市場融合，改革保險外匯業(yè)務(wù)準入管理和運行監(jiān)管，特別是允許保險外匯業(yè)務(wù)試點；完善和樹立合規(guī)、誠信、共治的市場理念；引進、匯集各類保險人才，鼓勵人才成才。

（七）建設(shè)上海國際保險中心

當前上海保險業(yè)的主要目標為：建設(shè)上海國際保險中心，助力上海金融中心建設(shè)，使國內(nèi)外所有參與者共享機遇和利益。按照《上海市人民政府貫徹〈國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見〉的實施意見》要求，到2020年，上海將基本完成適應(yīng)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要的現(xiàn)代保險服務(wù)體系，構(gòu)建國際領(lǐng)先、輻射全國、繁榮高效、功能齊全的保險市場，基本具備國際保險中心核心功能，完善再保險、航運保險、保險資金使用等領(lǐng)域的定價權(quán)和話語權(quán)，發(fā)展成為獨具特色的國際保險中心。到2050年，上海要涌現(xiàn)一批能夠吸引境外居民的險種，成為重要的國際保險服務(wù)貿(mào)易出口國，成為國際保險資金、人才、保險機構(gòu)、保險中介和保險信息重要的集聚地，跨國保險公司總部集聚效應(yīng)明顯，保險市場和資本市場、金融市場、外匯市場深度融合，基礎(chǔ)設(shè)施完善，發(fā)展環(huán)境優(yōu)化，創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，引領(lǐng)保險業(yè)特別是在保險法規(guī)和制度創(chuàng)新方面發(fā)揮國際影響力。最后，上海要全面建設(shè)離岸保險中心和具有全球影響力的保險創(chuàng)新中心，使之成為與保險大國和上?！拔宕笾行摹倍ㄎ幌嗥ヅ涞木C合保險中心。

1.優(yōu)化發(fā)展空間

一是走在岸保險市場與離岸保險市場協(xié)調(diào)發(fā)展之路。雖然我國的離岸保險市場建設(shè)起步晚，但離岸保險市場是國際保險中心建設(shè)中不可或缺的一部分。離岸保險是保險機構(gòu)在一國離岸市場為境外標的和風險提供的保險服務(wù)。從海外經(jīng)驗看，國際保險中心發(fā)展到成熟階段后，都會發(fā)展為離岸保險中心。美國的教訓(xùn)是，雖然在岸市場發(fā)展規(guī)模領(lǐng)先，但在僵化的州監(jiān)管體制下，離岸業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，本國居民境外標的業(yè)務(wù)和新型、復(fù)雜、特殊、大型風險業(yè)務(wù)外流至倫敦市場和百慕大市場。當然，不能為了發(fā)展離岸市場而放棄甚至犧牲國內(nèi)市場的發(fā)展。從中國的國情來看，上海國際保險中心的建設(shè)需要加快在岸發(fā)展，離岸沒有在岸支持，一是很難在初期階段吸引到國際機構(gòu)、國際人才和資本，二是在岸市場發(fā)展業(yè)績不足，難以爭取到相關(guān)政府部門發(fā)展離岸保險所需的制度創(chuàng)新支持，難以突破離岸市場制度障礙。沒有上海在岸市場的支持，離岸市場的發(fā)展無疑是“無源之水”。

二是走區(qū)域錯位發(fā)展之路。建設(shè)國際保險中心，培育比較優(yōu)勢是關(guān)鍵。全球保險中心通常在新型、復(fù)雜、特殊和大型的風險保險或另類風險轉(zhuǎn)移(ART)領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位。區(qū)域保險中心的離岸業(yè)務(wù)通常集中在細分市場，具有比較優(yōu)勢?！耙粠б宦贰奔捌浯俪傻慕?jīng)濟圈為建設(shè)上海離岸保險中心提供了細分市場，實現(xiàn)與其他離岸保險中心的差異化競爭。目前，全球保險中心如倫敦和百慕大市場的核心市場位于歐美成熟市場，“一帶一路”的大部分地區(qū)是前兩者的邊緣市場，中國的保險行業(yè)可以利用本國在“一帶一路”經(jīng)濟圈的影響力，采取“引進來，走出去”戰(zhàn)略，即將國際承保人、職業(yè)經(jīng)紀人和承保資本引入上海，與上述全球保險中心的保險業(yè)共同開發(fā)這些邊緣市場，實現(xiàn)保險服務(wù)走出去?！耙粠б宦贰苯?jīng)濟圈的大中華區(qū)、東南亞和北亞是新加坡和中國香港的核心市場，上海保險業(yè)在這些區(qū)域?qū)⑴c新加坡和中國香港的保險業(yè)激烈競爭，各方各有優(yōu)勢。總而言之，我們可以依靠“一帶一路”戰(zhàn)略，助力上海離岸保險中心開拓海外目標市場。

2.培育發(fā)展動力

制度創(chuàng)新是發(fā)展的最大動力。在漸進式改革思路下，國際保險中心建設(shè)制度的創(chuàng)新需要“先行先試”。制度創(chuàng)新有兩種途徑。一是通過構(gòu)建保險創(chuàng)新試驗區(qū)，探索敏感適度的監(jiān)管模式；二是以離岸保險試驗區(qū)建設(shè)為出發(fā)點，構(gòu)建保險服務(wù)出口模式。

一是大力建設(shè)保險創(chuàng)新試驗區(qū)。依托上海自由貿(mào)易試驗區(qū)金融開放創(chuàng)新試點，從兩個方面推進創(chuàng)新。其一，開放促進創(chuàng)新。積極推進自貿(mào)試驗區(qū)保險開放創(chuàng)新與上海國際金融中心建設(shè)聯(lián)動，探索新途徑，積累新經(jīng)驗；適當降低各類外資保險機構(gòu)在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立辦事機構(gòu)和開展業(yè)務(wù)的準入門檻，簡化審批程序；支持外資保險機構(gòu)在自貿(mào)試驗區(qū)設(shè)立自保公司、責任保險公司、信用保險公司；鼓勵創(chuàng)新上海再保險市場與國際資本市場融合，允許外資設(shè)立Sidecars、SPI等新的保險機構(gòu)；鼓勵上海開展外匯長期壽險試點。其二，改革促進創(chuàng)新。以自由貿(mào)易試驗區(qū)為平臺，協(xié)同國家財政創(chuàng)新保險監(jiān)管體制，推動保險監(jiān)管體系和監(jiān)管能力現(xiàn)代化進程；嘗試在再保險審批領(lǐng)域引入“負面清單”制度；逐步將航運保險注冊制度改革擴大到其他產(chǎn)品；在自辦保險公司方面嘗試實行公司登記制度，探索各種自保公司組織形式的引入；完善上海健康保險交易所，作為政策性大病保險業(yè)務(wù)和個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)的交易平臺。

二是大力建設(shè)離岸保險試驗區(qū)。（1）建立離岸保險市場稅收制度。為了加快離岸保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高上海保險市場的國際競爭力，建議中國銀保監(jiān)會與財政部和國家稅務(wù)總局等部門加強協(xié)調(diào)，著眼于離岸保險稅制的完善問題，爭取在自貿(mào)區(qū)離岸保險稅收政策創(chuàng)新上有所突破。上海海上保險業(yè)務(wù)的稅收政策可以借鑒新加坡的做法，首先將保險公司經(jīng)營離岸保險業(yè)務(wù)所得稅降至10%～15%，其次可以根據(jù)離岸保險業(yè)務(wù)的類別減免一定的增值稅，如對貨物運輸保險、船舶保險、出口信用保險等業(yè)務(wù)免征增值稅，或者制定不同的增值稅納稅基數(shù)。（2）實行分離監(jiān)管模式。與百慕大、香港和新加坡等離岸保險市場相比，中國內(nèi)地在岸保險市場的進入壁壘高、監(jiān)管較嚴格、稅率較高，如果上海離岸和在岸保險市場采取相同的監(jiān)管模式和稅率，很難吸引國際保險經(jīng)紀人、國際資本和海外人才的參與。另一方面，如果上海的在岸市場和離岸市場同時降低進入門檻和放松監(jiān)管要求，則不僅對國內(nèi)其他地方已設(shè)立的在岸保險機構(gòu)不公平，造成市場競爭規(guī)則的不連貫，而且有可能對在岸保險市場形成較大沖擊。因此，只有實施分業(yè)監(jiān)管模式，設(shè)立離岸保險業(yè)務(wù)獨立賬戶，對離岸保險業(yè)務(wù)和在岸保險業(yè)務(wù)分別進行監(jiān)管，才能防止在岸市場的波動，促進在岸和離岸保險市場的共同發(fā)展。（3）建立國際保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計制度。國際保險業(yè)務(wù)的統(tǒng)計口徑不同于國內(nèi)業(yè)務(wù)，國際保險中心的國際業(yè)務(wù)統(tǒng)計是以保險業(yè)務(wù)風險源于海外為依據(jù)的。例如，由PICC直接承?；蛲ㄟ^分公司承保的海外風險標的，并通過PICC再分保到上海，這屬于國際業(yè)務(wù)分入，而不屬于國內(nèi)業(yè)務(wù)。保險監(jiān)管部門應(yīng)盡快研究建立國際業(yè)務(wù)統(tǒng)計制度。

3.拓寬發(fā)展道路

一是完善以保險交易所為核心的現(xiàn)代保險市場體系。上海保險交易所主要為交易所內(nèi)的市場主體提供交易服務(wù)支持，即前端提供渠道服務(wù)，中端提供交易服務(wù)，后端提供配套服務(wù)。探索建立交易所國際保險經(jīng)紀人制度，引入國際保險經(jīng)紀人登記制度，積極推動針對交易所國際保險經(jīng)紀人引入離岸保險稅制，為“一帶一路”經(jīng)紀業(yè)務(wù)流入交易所提供政策支持，改變與新加坡、香港等地相比在稅收上的競爭劣勢；在上海保險交易所設(shè)立“3+1”交易平臺，即國際再保險、國際航運保險和大宗保險項目招投標三大交易平臺，中期內(nèi)搭建“特殊風險分散平臺”，對接“一帶一路”中新型的、復(fù)雜的、特殊的大風險業(yè)務(wù)；建立交易所第三方資金結(jié)算制度和交易保證金制度，積極引入清算、結(jié)算、保證金管理等第三方機構(gòu)，確保交易所規(guī)范、有序、安全、高效運作；探索保險交易所為中小互助保險公司等新型機構(gòu)提供保險數(shù)據(jù)中心、運營中心等一整套后臺服務(wù)，推動中國保險市場組織形式創(chuàng)新；探索引入風險股認購制度，探索集中化交易。

二是加快再保險、航運保險和保險資金運用等三個中心建設(shè)。（1）推進區(qū)域再保險中心建設(shè)。支持在自貿(mào)試驗區(qū)設(shè)立中外資再保險機構(gòu)，降低自貿(mào)區(qū)內(nèi)再保險機構(gòu)的注冊資本要求，支持區(qū)內(nèi)保險機構(gòu)開展跨境人民幣再保險和全球保單分入業(yè)務(wù)，依托海內(nèi)外金融市場探索巨災(zāi)債券試點。（2）推進保險資金運用中心建設(shè)。建立全國保險資產(chǎn)交易中心；支持自貿(mào)試驗區(qū)金融改革框架下探索保險資金境外投資和保險資產(chǎn)境外發(fā)行；鼓勵保險證券化發(fā)展，在上海開展長壽風險債券、極端死亡債券、壽險貼現(xiàn)債券試點。（3）加快航運保險中心建設(shè)。完善航運保險產(chǎn)業(yè)鏈，吸引航運保險評估機構(gòu)入駐；加強上海航運保險協(xié)會建設(shè)，完善航運保險協(xié)會條款；研究并推出航運保險指數(shù)，以準確反映我國航運保險的風險特征，提高航運保險的定價權(quán)；完善航運保險產(chǎn)品登記制度；推進貨運保險電子發(fā)票試點；加強保險與工商、海關(guān)、海事、港口等部門信息共享；支持上海船東互助保險組織的發(fā)展；積極參與國際海上保險聯(lián)盟(IUMI)活動，提高海上保險的話語權(quán)。

三是建立多層次的保險經(jīng)紀人制度。國際保險中心是一個由經(jīng)紀人主導(dǎo)的市場。不同層次的經(jīng)紀人對海外市場進行細分可以提高國際保險交流機制的靈活性，滿足多樣化需求，并形成國際保險中心的集聚和輻射效應(yīng)。積極吸引全球綜合經(jīng)紀集團在上海設(shè)立分公司；鼓勵針對航運風險、責任風險、復(fù)雜風險、特殊風險、新型風險的專業(yè)經(jīng)紀人在自貿(mào)區(qū)注冊；探索授權(quán)承保業(yè)務(wù)模式，允許“承銷代理人”作為保險中介機構(gòu)在自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊。

（八）加快金融創(chuàng)新以推進上海國際保險中心建設(shè)

1.創(chuàng)新自由貿(mào)易賬戶功能，為外匯使用創(chuàng)造便利

自由貿(mào)易賬戶是上海自貿(mào)區(qū)金融改革的重要基礎(chǔ)設(shè)施，在總結(jié)前期經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建議進一步拓寬自由貿(mào)易賬戶功能，支持再保險行業(yè)提高自身經(jīng)營能力。具體來說，一是針對跨境再保險外匯保費不能直接結(jié)匯的現(xiàn)狀，建議在自貿(mào)區(qū)內(nèi)允許該業(yè)務(wù)在一定時間跨度（合同期）和一定金額（合同約定金額）內(nèi)，實現(xiàn)外幣保費的自由結(jié)售匯，這也符合當前外匯管理“流入側(cè)”創(chuàng)新的政策導(dǎo)向；二是針對跨境再保險外匯保費境外投資受限，建議在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)對從事境外分入的外幣離岸再保險業(yè)務(wù)，根據(jù)再保險合同金額賦予QDII額度限額，在此限額內(nèi)可直接用于境外投資。

2.建立離岸保險業(yè)務(wù)分賬機制，降低交易成本

隨著我國“一帶一路”戰(zhàn)略推進，中國的海外利益保障需求增長迅速，但受制于我國目前較重的稅收負擔，新加坡等地憑借其優(yōu)惠的稅收政策，成為我國海外利益流向的重要地區(qū)，這本質(zhì)上是保費的變相外流。為此，建議盡快出臺離岸業(yè)務(wù)的稅制安排，或者在稅制暫難調(diào)整的情況下，先由地方政府通過財政扶持，縮小與新加坡、香港等地在稅負方面的差距。由于所得稅的收支相抵特征，在操作層面建議借助上海保險交易所平臺優(yōu)勢，嘗試在自貿(mào)區(qū)實行離岸與在岸再保險業(yè)務(wù)的分賬核算機制，從而可以對離岸業(yè)務(wù)采取有針對性的稅優(yōu)或財政扶持，以吸引離岸業(yè)務(wù)聚集，在營商環(huán)境方面逐步形成與其他區(qū)域性再保險中心大致相當?shù)母偁巸?yōu)勢。

3.積極發(fā)展巨災(zāi)保險，適時探索風險證券化

巨災(zāi)保險是保險業(yè)支持社會經(jīng)濟發(fā)展和國家社會治理的重要制度安排，而巨災(zāi)保險的健康發(fā)展需要有效整合境內(nèi)外兩個市場資源，形成一套風險集散的成熟機制和操作平臺，這與上海建設(shè)區(qū)域性再保險中心的功能定位一致。依托市場開放和交易集中的優(yōu)勢，上?？梢詢?yōu)先發(fā)展全國巨災(zāi)風險的交易和操作平臺。在條件成熟時，建議試點設(shè)立特殊目的機構(gòu)（SPV）為境內(nèi)保險機構(gòu)發(fā)行巨災(zāi)債券等保險證券化產(chǎn)品，并利用上海保險交易所作為發(fā)行和交易渠道，依托上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)面向國際金融市場的環(huán)境優(yōu)勢，打通巨災(zāi)風險與境內(nèi)外資本市場的連結(jié)通道。