屈重偉

摘要：近年來(lái)，隨著倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)的不斷完善，倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)得到了全面發(fā)展，投資模式日益多元，為其籌資渠道的拓展提供了更多機(jī)遇，但同時(shí)也無(wú)形中增加了倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍疚囊訶物流公司為研究案例，對(duì)其現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，提出在現(xiàn)階段企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，要抓住市場(chǎng)機(jī)遇，有針對(duì)性地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)，以為企業(yè)未來(lái)的良性發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

關(guān)鍵詞：倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控管理

經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展環(huán)境下，倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)需要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流，推行企業(yè)重組與深化改革發(fā)展，以創(chuàng)新管理理念，變革運(yùn)營(yíng)模式，強(qiáng)化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效研究，深刻剖析主要影響因素，以探索針對(duì)性的防范對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更優(yōu)更快的發(fā)展。

一、倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源

（一）資金籌集風(fēng)險(xiǎn)

倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過(guò)程中，由于其特殊的行業(yè)屬性，需要在完成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)后方可獲取收益，為有效挖掘企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就必須堅(jiān)持規(guī)?；F(xiàn)代化的發(fā)展模式。如此一來(lái)，企業(yè)需要花費(fèi)大量資金進(jìn)行設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，資金不足的情況下，只能通過(guò)貸款、股權(quán)稀釋等渠道獲得資金支持。不同籌資渠道，其成本、模式都有所差異，會(huì)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)本來(lái)的資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不能及時(shí)解決，會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)

一般倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的流程審核，確保資金統(tǒng)籌后能夠得到有效的利用。因此，在資金有限的情況下，強(qiáng)化資金使用效益是倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)主要是缺乏合理規(guī)劃與投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，前者一般對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理影響不大，但會(huì)制約企業(yè)資金使用與配置效益的有效提升。而投資風(fēng)險(xiǎn)是在對(duì)項(xiàng)目調(diào)查不利的情況下，容易產(chǎn)生在設(shè)施重置環(huán)節(jié)，不加以有效防范，容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）資金回籠風(fēng)險(xiǎn)

1.服務(wù)款項(xiàng)回籠風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)隨著倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為強(qiáng)占更大市場(chǎng)空間，推出貨到付款服務(wù)，需要先提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，待服務(wù)完成后方可收到款項(xiàng)，甚至對(duì)于大訂單客戶還可憑借其企業(yè)信用進(jìn)行賒欠，在此情況下，就可能會(huì)出現(xiàn)部分用戶拖欠款項(xiàng)，資金難以有效回籠的風(fēng)險(xiǎn)。

2.客戶拒絕支付費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)在進(jìn)行物品運(yùn)輸、派送等過(guò)程中，可能會(huì)遭遇到人為、天氣等多重因素的影響，造成貨物損壞、無(wú)法按時(shí)派送的問(wèn)題，客戶不滿意就會(huì)產(chǎn)生拒絕支付費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)，加劇企業(yè)資金回籠困難風(fēng)險(xiǎn)。

二、X物流公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理中存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足

一般而言，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中無(wú)可避免的會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，不能完全消除，但卻可以采取有效手段進(jìn)行緩解或規(guī)避。然而，現(xiàn)階段X物流公司由于缺乏科學(xué)的管理，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)較為薄弱，面對(duì)突發(fā)事件不能有效進(jìn)行應(yīng)對(duì)，容易為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

（二）投資決策缺乏科學(xué)統(tǒng)籌

目前，X物流公司投資決策不能結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，有效整合企業(yè)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行科學(xué)調(diào)查。管理層主要根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，主觀因素影響較大，不能針對(duì)項(xiàng)目本身進(jìn)行投資可行性的研判，最終導(dǎo)致決策執(zhí)行效果與預(yù)期效益相差較大，增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資產(chǎn)流動(dòng)性不暢

資產(chǎn)流動(dòng)性是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)力的水平，其流動(dòng)性高低直接決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度。目前，X物流公司資產(chǎn)流動(dòng)性不暢主要是存在資金有限、長(zhǎng)期賒銷賒購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)存貨積壓等問(wèn)題，企業(yè)如不能采取有效措施將這些資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)活，容易引發(fā)內(nèi)部的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、強(qiáng)化X物流公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的基本策略

（一）夯實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)

倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行有效協(xié)調(diào)與合作，因此夯實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)是X物流公司提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平的必要環(huán)節(jié)，以針對(duì)公司發(fā)展實(shí)際進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌與規(guī)劃，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與管理實(shí)效。管理機(jī)構(gòu)體系應(yīng)全面覆蓋內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)、職能部門(mén)的合理分配、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立設(shè)置及各項(xiàng)制度規(guī)范等多項(xiàng)內(nèi)容，以確保構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、分工科學(xué)、管理高效的內(nèi)控管理格局。X物流公司針對(duì)目前缺乏專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的現(xiàn)狀，可以選取由董事會(huì)承擔(dān)起主要的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部決策科學(xué)管理的同時(shí)，有效評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保風(fēng)險(xiǎn)能夠控制在企業(yè)可負(fù)荷范圍內(nèi)。

（二）構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

X物流公司需要立足于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的階段性目標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。一方面，基于短期發(fā)展任務(wù)，實(shí)施現(xiàn)金流量的有效預(yù)算編制管理，提升預(yù)算編制的科學(xué)性，以幫助公司管理者能夠及時(shí)對(duì)比執(zhí)行效果，有效識(shí)別預(yù)警信號(hào)，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，公司還需針對(duì)企業(yè)的階段性發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行重要性匯總，借助動(dòng)態(tài)趨勢(shì)圖科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目投資收益、現(xiàn)金流量走向與實(shí)際財(cái)務(wù)基本狀況，以明晰公司具體的收支現(xiàn)狀。另一方面，綜合應(yīng)用科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法，構(gòu)建內(nèi)部長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)警體系。其中，需要以償債能力為核心指標(biāo)，將贏利能力與資產(chǎn)管理能力進(jìn)行有效結(jié)合，以科學(xué)分配指標(biāo)權(quán)重，形成全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

（三）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平

健全的內(nèi)控管理體系是提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的必要前提，因此X物流公司需要結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)管理特性，全面覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。立足于現(xiàn)階段國(guó)家相關(guān)相關(guān)法律法規(guī)的管理，動(dòng)態(tài)跟蹤市場(chǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)，緊密結(jié)合行業(yè)發(fā)展屬性，細(xì)化內(nèi)控管理制度內(nèi)容，特別是對(duì)內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容要做明確規(guī)范，以有效指導(dǎo)公司的內(nèi)控管理工作。同時(shí)，在框架管理體系全面形成的基礎(chǔ)上，要強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行工作的管理，確保運(yùn)行機(jī)制能夠充分發(fā)揮其規(guī)范指導(dǎo)功效。一般而言，內(nèi)控管理的核心是要形成科學(xué)的運(yùn)行體系，在閉環(huán)管控的模式下進(jìn)行制度規(guī)范，明確公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，整合制度體系與戰(zhàn)略決策，科學(xué)預(yù)測(cè)實(shí)施效果，并及時(shí)針對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行差異對(duì)比分析，深刻剖析差異問(wèn)題，以及時(shí)梳理問(wèn)題來(lái)源，促進(jìn)內(nèi)控管理體系執(zhí)行過(guò)程的有序推進(jìn)。

（四）推廣普及全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的基本策略，對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌與預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)，強(qiáng)化監(jiān)督預(yù)算效果，明確預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行情況的具體差異，以有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理，提升預(yù)算管理效率，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。因此，X物流公司需要基于全面預(yù)算管理理論的科學(xué)指導(dǎo)，推進(jìn)內(nèi)部雙向交流機(jī)制的形成，整合公司內(nèi)部各類資源，明確部門(mén)任務(wù)指標(biāo)，規(guī)范主體行為，并將其與員工的績(jī)效考核相掛鉤，以調(diào)動(dòng)員工參與全面預(yù)算管理的工作積極性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的有效提升。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益復(fù)雜多變，現(xiàn)代倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)需要明確其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性、普遍性的基本屬性，強(qiáng)化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平。X物流公司在現(xiàn)階段企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，更要抓住市場(chǎng)機(jī)遇，明確其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理中存在的主要問(wèn)題，以有針對(duì)性地進(jìn)行防范與應(yīng)對(duì)，為企業(yè)未來(lái)的良性發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

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