梁小燕

摘要：我國的民營經(jīng)濟(jì)規(guī)模發(fā)展迅速，民營集團(tuán)成為了商業(yè)銀行的主要客戶群，所占銀行信貸業(yè)務(wù)集團(tuán)的比重超過了80%，民營集團(tuán)對商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。同時，一些民營公司會遭遇破產(chǎn)，或者因資本鏈斷裂而難以經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)主的信用急劇下降。這給商業(yè)銀行信貸資金的安全帶來了更大的風(fēng)險，從商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險問題來看，防范民營集團(tuán)引發(fā)重大風(fēng)險的有效途徑是商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)認(rèn)真的展開調(diào)查，確保民營企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性，為民營企業(yè)引入合理的綜合信貸體系，銀行授信部門需要持續(xù)探索怎樣去有效融合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控，實(shí)行有效的授信策略，這是當(dāng)下務(wù)必解決的問題。

關(guān)鍵詞：綜合授信 ?策略 ?民營集團(tuán)

一、民營集團(tuán)風(fēng)險特征概述

（一）民營集團(tuán)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，財務(wù)管理水平偏低，財務(wù)風(fēng)險較高

首先，民營企業(yè)往往缺少明確的戰(zhàn)略方向，在沒有做好項(xiàng)目研究和風(fēng)險管理的前提下盲目啟動新項(xiàng)目，導(dǎo)致投資收益低，財務(wù)風(fēng)險偏高。第二點(diǎn)，在多元化投資的背景下，民營集團(tuán)公司對資本運(yùn)營的需求程度和公司本身的資本實(shí)力不相匹配，面對民營企業(yè)融資成本高的現(xiàn)狀，其公司內(nèi)部的支出往往是大于收益的。一般而言，財務(wù)杠桿發(fā)揮作用之后，隨著公司收入的下降，盈利能力也會隨之大大的降低。第三，集團(tuán)內(nèi)部存在復(fù)雜的派系關(guān)系，這很可能誘發(fā)集團(tuán)公司為了逃稅從而粉飾財務(wù)報表以及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的違法行為的發(fā)生，這樣以來，大大的加大了集團(tuán)的整體財務(wù)風(fēng)險。此外，公司仍然存在諸如不確定的金融風(fēng)險管理目標(biāo)和缺乏有效的金融信息共享系統(tǒng)之類的問題。

（二）民營企業(yè)治理不完善，經(jīng)營風(fēng)險易產(chǎn)生

在制定公司發(fā)展計劃時，公司往往只關(guān)注收益，但沒有重視風(fēng)險的控制，盲目樂觀。在資本管控方面，專注于企業(yè)融資，不關(guān)注公司自身的積累，使用資金建造工廠，購買設(shè)備和原材料，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)能力。投資項(xiàng)目具有很高的投機(jī)性，與主要行業(yè)的相關(guān)性很小，無論是獲得銀行資金還是使用私人貸款資金來擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)項(xiàng)目，尋求短期效率。如果資金壓力太大，那么最極端情況就是公司的業(yè)務(wù)狀況發(fā)生惡化，資本鏈斷裂。

（三）民營集團(tuán)公司的產(chǎn)品附加值低

在追求擴(kuò)大規(guī)模的發(fā)展思想的指導(dǎo)下，可能會出現(xiàn)一系列內(nèi)部和外部問題，例如規(guī)模不大且實(shí)力不強(qiáng)的企業(yè)，資源消耗高，內(nèi)部操作不正確以及缺乏專業(yè)經(jīng)理人制度。因此，相對于當(dāng)前以需求為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)增長方式而言，降低公司的市場競爭力使其難以使其在市場中作領(lǐng)頭羊。

（四）民營集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜

一些公司在向其他商業(yè)銀行申請信用時卻隱藏了其組織結(jié)構(gòu)。例如，一些公司故意隱藏實(shí)際控制人和改變股票權(quán)益關(guān)系，從而使商業(yè)銀行難以識別集團(tuán)客戶的成員，避免在商業(yè)銀行進(jìn)行綜合信貸管理。一些公司使用小型企業(yè)作為空殼資源來進(jìn)行融資，并采用群體策略為集團(tuán)提供資金。

（五）存在濫用信貸資金的風(fēng)險

濫用信貸資金的風(fēng)險反應(yīng)在民營集團(tuán)公司利用外部帳戶開展經(jīng)營活動時，借助現(xiàn)金交易來增加收入或產(chǎn)生高額的費(fèi)用，或者去轉(zhuǎn)移大量的資金，這樣以來和貸款的原始目的相悖。一些最初用于公司生產(chǎn)和商業(yè)目的的貸款被公司用來在股票市場和房地產(chǎn)市場上進(jìn)行投機(jī)活動，從而加劇了信用風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行對民營集團(tuán)綜合授信審核重點(diǎn)

（一）依據(jù)年度報表展開數(shù)據(jù)分析掌握企業(yè)財務(wù)狀況

獲得民營集團(tuán)公司的年度財務(wù)報表和最近的月度報表，這些報表反映了企業(yè)的財務(wù)狀況，關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)狀況。不允許民營集團(tuán)公司將財務(wù)報表用于財務(wù)欺詐。商業(yè)銀行將年度財務(wù)報告移交給會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，同時將活動提交到省注冊會計師協(xié)會記錄備案。總資產(chǎn)，銷售收入，毛利和凈現(xiàn)金流量的變化等指標(biāo)可反應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展水平，盈利能力，運(yùn)營能力，債務(wù)可償還能力。對于波動較大或低于正常值的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司應(yīng)有清晰的解答。另外，還要去綜合評定民營集團(tuán)的業(yè)務(wù)布局，查明民營集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是否合法，主營收入來源是否透明，公司的多元化發(fā)展戰(zhàn)略是否取得了較好的業(yè)績。

（二）對實(shí)際控制人進(jìn)行風(fēng)險評估

與大型的國有公司相比較來說，民營企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際控制人在制定公司戰(zhàn)略、掌握公司運(yùn)營甚至資本周轉(zhuǎn)和信貸擔(dān)保中發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。實(shí)際控制人進(jìn)行風(fēng)險評估對公司的運(yùn)營和融資能力是非常有益的，實(shí)際控制人風(fēng)險涵蓋了多種風(fēng)險。評估風(fēng)險偏高的公司喜歡采用短期措施，主觀上還債的意愿不強(qiáng)，并且經(jīng)常使用惡意軟件來避免債務(wù)，例如轉(zhuǎn)移信貸資金。這是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)客戶群中第一個被審查的目標(biāo)。公司的實(shí)際控制人風(fēng)險評估是在年齡、教育背景、就業(yè)經(jīng)驗(yàn)，管理理念、道德素質(zhì)、資產(chǎn)狀況、網(wǎng)絡(luò)資源和人格完整方面基礎(chǔ)上進(jìn)行的，對真實(shí)管理者的非財務(wù)因素進(jìn)行重點(diǎn)審查則是相當(dāng)重要的。考察實(shí)際控制人的綜合素養(yǎng)，接著獲悉公司的文化氛圍，對于判斷集團(tuán)公司的未來發(fā)展趨勢起著重要作用。

（三）研究信用審批環(huán)節(jié)要素

在制訂報告時，通過對公司產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)真的分析，針對商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的信用計劃，審閱人在審閱會議上提出合理的意見，給出政策建議，并豐富服務(wù)內(nèi)容。并結(jié)合產(chǎn)品的功能和風(fēng)險特性，對某些產(chǎn)品的使用范圍進(jìn)行限制或者拓展。依照商業(yè)銀行總部與基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)的特定政策要求，指導(dǎo)處理好商業(yè)銀授信部門行作出報告。通過對產(chǎn)品的初步分析，營業(yè)部提前參與了信用額度的申報，克服了以往基層銀行自身申報的局限性。

鑒于私營企業(yè)的信譽(yù)低于國有企業(yè)的信譽(yù)，因此在評估此類客戶（尤其是信貸需求增加的客戶）的授信服務(wù)總額時，需要提供抵押，質(zhì)押，擔(dān)保方式，嚴(yán)格審查和控制相互擔(dān)保，將相互擔(dān)保和交叉擔(dān)保排除在信用總體規(guī)模之外。此外，還可以促使基層銀行及時警惕民營企業(yè)的相互保險風(fēng)險，同時注意客戶本身的經(jīng)營現(xiàn)狀，持續(xù)關(guān)注擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況，不能掉以輕心。另外，在面對風(fēng)險處理措施時，還必須注意其他銀行客戶的質(zhì)押。原則上，將不會干預(yù)抵押給其他銀行的公司資產(chǎn)和股東個人資產(chǎn)的新資產(chǎn)。對于現(xiàn)有私人集團(tuán)的新信貸額度，風(fēng)險緩解效果不佳，可以根據(jù)需求添加或減少配額。

（四）評估綜合授信額度總量

由于所擔(dān)任職責(zé)、看待事物的視角的不同，商業(yè)銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與授信部門之間的差異導(dǎo)致核定綜合授信額度成為一個“博弈”的過程，怎樣去去除辦理機(jī)構(gòu)申報授信額度的虛假內(nèi)容，尤其是仔細(xì)的判別經(jīng)營周轉(zhuǎn)類額度的需求是否是合理的，這是授信工作中的重中之重。對于民營集團(tuán)來說，需要更加的謹(jǐn)慎。因此，除了上文中敘述的要去明確目標(biāo)份額之外，還需要集中精力進(jìn)行銷售增長計算和各種財務(wù)指標(biāo)的營業(yè)額判斷，以確保符合客戶的營業(yè)狀況。針對著高質(zhì)量客戶，可以適當(dāng)?shù)姆艑捳撸窍嚓P(guān)財務(wù)指標(biāo)不能放寬，并提供合理的解釋。它還將整合銀行的綜合信貸額度衡量工具，以提高效率和準(zhǔn)確性。

三、商業(yè)銀行對民營集團(tuán)綜合授信總體策略分析

對于高質(zhì)量客戶，從客戶需求，代理商營銷層面著眼，制定關(guān)鍵客戶服務(wù)策略。如果客戶符合條件，采用集團(tuán)客戶總體授信額度擴(kuò)展政策。同時實(shí)施嚴(yán)格的控制政策，減少現(xiàn)有信用額度，提早提取，改善信用資產(chǎn)質(zhì)量，并降低高風(fēng)險集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險。換句話說，針對具有以下客戶實(shí)行退出機(jī)制：第一點(diǎn)，財務(wù)指標(biāo)波動不在正常范圍內(nèi)波動，才業(yè)務(wù)經(jīng)營不穩(wěn)定;其次，該集團(tuán)盈利能力低下，長期遭受嚴(yán)重?fù)p失，收入水平下降。第三，群體的內(nèi)部關(guān)系是復(fù)雜的。第四，合作銀行多的集團(tuán)，信用額度過高。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱焱.商業(yè)銀行理財產(chǎn)品創(chuàng)新的影響及風(fēng)險防范研究[D].東北財經(jīng)大學(xué)，2017.

[2]黃文鐘.經(jīng)濟(jì)下行背景下銀行隱性授信風(fēng)險防范研究[D].廈門大學(xué)，2017.

作者為哈爾濱銀行股份有限公司中級經(jīng)濟(jì)師