于振

工程項目周期比較長、投資巨大，又與人們的生產(chǎn)、生活休戚相關。建筑施工企業(yè)工程項目的內(nèi)部控制可以更好地服務施工建筑企業(yè)，切實貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)和規(guī)章制度，做到守法經(jīng)營和合規(guī)管理，促進維護工程項目資產(chǎn)安全與完整，嚴密管理企業(yè)各種財產(chǎn)和物資。在施工過程中，會遇到形形色色的風險，通過內(nèi)部控制可以有效評估風險，加強對企業(yè)風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，將風險控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。內(nèi)部控制提高信息報告質(zhì)量于提高施工項目經(jīng)營效率和效果，從而促進實現(xiàn)施建筑施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

一、建筑工程項目內(nèi)部控制建設現(xiàn)狀和存在的問題

建筑施工企業(yè)不太注重企業(yè)內(nèi)部控制的建設，從招投標到施工過程、竣工驗收，各個環(huán)節(jié)都沒有一個規(guī)范的控制制度。進而造成建筑施工企業(yè)對項目評估不足，施工工程中無應急預案。當在施工過程中遇到突發(fā)事件時，企業(yè)無法及時應對，會造成一系列連鎖反應，給建筑施工企業(yè)帶來負面影響。當前，建筑工程項目內(nèi)部控制建設存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面。

1.建設施工企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱

建筑施工企業(yè)不太注重內(nèi)部控制的建設，沒有優(yōu)良的內(nèi)部環(huán)境來培育企業(yè)內(nèi)部控制的建設。這造成企業(yè)制度未得到全面的貫徹，治理結構不合理，內(nèi)部審計機構薄弱，人力資源政策不到位。

2.建筑施工招標比較隨意

建筑施工企業(yè)在招投標顯得比較隨意，有標就投，未對項目進行行可行性研究，就盲目進場施工，這樣導致難以實現(xiàn)預期的效益或者導致項目失敗。

3.建筑施工企業(yè)施工過程內(nèi)部控制把控不嚴

工程項目建設階段，沒有根據(jù)概預算的管理，沒有根據(jù)法律法規(guī)簽署重大設備和大宗材料的采購合同，將會引發(fā)不必要的經(jīng)濟合同糾紛。時常會有農(nóng)民工工資糾紛，若處理不得當，公司將會上勞動監(jiān)察部門的黑名單，會限制建筑施工企業(yè)的招投標。未及時備料、科學安全施工、嚴格監(jiān)督管理，不但會拖延工期，還會因工程質(zhì)量等問題，使得工程竣工驗收時，無法正常交付。

4.建筑施工企業(yè)不注重驗收環(huán)節(jié)

工程驗收階段，建筑施工企業(yè)未進行預驗收，使得在正式驗收時，漏洞百出?？⒐を炇蘸蟮墓こ添椖繖n案未及時歸檔。工程項目完工后，并未對工程項目預期的實現(xiàn)情況和項目投資效益，進行評估。

在實行建筑工程施工管理過程中，加強建筑公司管理層的工作人員相關的管理意識。同時，建設相關的施工管理部門，對實施工程施工管理的最終實現(xiàn)的目標實行明確化，針對相關的施工管理制定相應的計劃，以及對各個階級的管理措施制定相應的管理計劃，讓整個工程施工管理工作能夠做到真正落實到位，其中包括對建筑工程施工所使用的施工圖紙實行審核工作，對施工所使用的施工材料和機械設施等。在制定相關的管理制度過程中，應將明確獎罰制度等，并以此來對工程施工當中的各個項目實施管理。明確工程施工中的工作人員的責任制，將管理制度作為工程施工中的標準流程，以及對工程施工技術以及工藝等實行進一步優(yōu)化，提升整個建筑工程施工管理的效果。最后，提升建筑施工管理過程中管理的工作人員創(chuàng)新意識，還要引入更加先進的管理模式，運用現(xiàn)階段最先進的管理模式，對傳統(tǒng)的建筑工程施工管理模式實行優(yōu)化處理，通過不斷地積累經(jīng)驗，讓工程管理工作更加適應現(xiàn)階段建筑行業(yè)的發(fā)展，從而保證了建筑公司的穩(wěn)定發(fā)展。

二、加強工程項目內(nèi)部控制建設的對策建議

1.加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設

企業(yè)文化是整個企業(yè)的靈魂，要將企業(yè)文化貫徹到整個公司的上上下下，使企業(yè)每個員工都應有主人翁的意識，特別高層管理人員要起模范帶頭作用，公司才有凝聚力，公司上下擰成一股繩，勁才可能往一處使，才可增強公司競爭力。企業(yè)組織機構設置要合理，不可重疊。人力資源部要注重人才引進，要做到人才引得進、留得住、用得上。人力資源部應根據(jù)企業(yè)實際情況，聯(lián)合各個部門，設立考核制度，并將考核結果作為人員晉升的依據(jù)。各個職能部門之間，要加強信息溝通，在重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用時，要集體決策和聯(lián)簽。在施工過程出現(xiàn)的問題要及時反饋并協(xié)調(diào)解決，防止事態(tài)惡化。要根據(jù)獨立性的原則，設立內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計部門本著公正性、客觀性的原則對工程項目進行審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時反饋給主管部門。

2.工程招投標階段應進行可行性研究

建設施工企業(yè)應考察工程項目所在地的政策因素、地理環(huán)境、自然環(huán)境等，進行可行性研究。若對工程項目的地質(zhì)地貌有異議的，要進行現(xiàn)場考察，若自身資質(zhì)不足時，要委托相關資質(zhì)單位進行考察，而后根據(jù)其出具的報告，結合建筑施工企業(yè)自身的情況，公司高管部門商討可否承接此工程項目。投標時，要注意保密性，以防標底泄露。

3.施工過程中各個部門要嚴格管控

建筑施工企業(yè)承接工程后，管理層與相關部門要依據(jù)定額的費用、取費標準、中標價、主要工程量、施工現(xiàn)場周圍環(huán)境、施工人員的素質(zhì)、設備能量、工程工期以及要求的開工竣工時間、工程施工的難易程度，制定出科學的施工方案和有效的施工方法。建筑施工企業(yè)在開工前，要進行備料，在簽訂材料采購與機械租賃合同時，要根據(jù)招標文件所列范圍，依據(jù)現(xiàn)行的國家政策與法律法規(guī)制定，對材料供應商經(jīng)行篩查，了解核實對方的身份、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等，通過“全國企業(yè)信用信息系統(tǒng)”查詢對方的名稱、營業(yè)執(zhí)照號碼、經(jīng)營范圍，對比二者是否一致，并經(jīng)采購員、項目經(jīng)理、財務人員、公司主管人員審核后，經(jīng)公司合約部認可后，方可簽訂。若公司條件不允許，沒有合約部，簽訂合同時，應有法務人員參與。材料合同訂立后，正本存入工程檔案，副本或復印件分送到采購、基建、財務、審計等部門。材料入庫，應辦理入庫手續(xù)，核實實際收到的貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與發(fā)票票面的信息是否一致。取得增值稅專用發(fā)票后，通過官網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)危⒓皶r報驗，謹防出現(xiàn)滯留票，引發(fā)稅務風險。支付材料款項時，要經(jīng)材料倉管員、項目經(jīng)理、財務人員、主管領導審批后，方可支付。審批人應在授權范圍內(nèi)審批，不可越權審批。嚴格采用銀行轉(zhuǎn)賬，并對發(fā)票的開戶信息進行比對，謹防出現(xiàn)“三流不一致”。施工過程中，應嚴格控制材料的消耗量，避免不必要的材料損耗。材料出庫也應有嚴格的出庫手續(xù)。定期要對庫存材料經(jīng)行全面的盤點，做到實物與賬相符，并應有書面報告留存。建筑施工項目現(xiàn)場的農(nóng)民工都應采用實名制。農(nóng)民工進入施工現(xiàn)場施工前，要先進行人臉識別采樣，以后每日進施工現(xiàn)場施工過門禁時，都要進行人臉識別，并打卡上班。

（作者身份證號碼：130621198904100611）