個人賬戶改革的基本方向是建立門診共濟保障的機制，將個人賬戶制度改為門診統(tǒng)籌制度。

我國職工基本醫(yī)療保險的門診待遇目前主要是通過個人賬戶來保障的。但是從近年來的實際情況看，個人賬戶對參保人的門診待遇保障是不足的，共濟功能和風險分散功能差，扭曲了參保人及醫(yī)療服務供給方的行為，資金使用效率低。對門診保障方式的改革，社會各界普遍關注，各地也進行了一些改革的探索?？傮w來看，將門診費用納入統(tǒng)籌基金支付范圍、改革個人賬戶是大趨勢。

黨的十九屆四中全會提出將制度優(yōu)勢轉換為治理效能，在制度建設上要揚優(yōu)勢、補短板、強弱項，提升治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。根據四中全會的精神，從提升醫(yī)保治理效能、優(yōu)化和改進醫(yī)保資金的使用效率、提高醫(yī)保的保障能力、理順參保人、醫(yī)療服務供給方的激勵機制的角度出發(fā)，也有必要對職工醫(yī)保的門診保障方式進行改革。

中共中央、國務院在2020年3月《關于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》中提出“逐步將門診費用納入統(tǒng)籌基金支付范圍，改革個人賬戶，建立門診共濟保障機制”。這應該說是貫徹十九大、十九屆四中全會精神，順應各地改革探索實踐的趨勢，進一步完善職工醫(yī)保門診保障方式的重大舉措。

但是，對于這一改革的必要性、可行性，以及對利益相關方的潛在影響，特別是個人賬戶的改革，仍然存在一些質疑和誤讀。因此，本文將從職工醫(yī)保個人賬戶的來源、對職工門診待遇的保障效果、本次改革的背景及目的，以及改革路徑、影響等方面進行分析，以期對相關問題進行回答。

將門診費用納入統(tǒng)籌基金支付范圍、改革個人賬戶是大趨勢。

個人賬戶制度的由來

我國在1998年建立了“統(tǒng)賬結合”的職工基本醫(yī)療保險制度，單位與個人共同繳費形成醫(yī)?；?，住院費用主要由統(tǒng)籌基金支付，門診、藥店等費用主要由個人賬戶資金支付。個人賬戶制度的建立，有其歷史階段性，是在一定歷史背景下作出的政策選擇。十四大及十四屆三中全會提出社會保障要建立“統(tǒng)賬結合”的模式。從國際經驗看，在社會養(yǎng)老保險中建立個人賬戶的國家和地區(qū)比較多，但在社會醫(yī)療保險中并不多見，當時只有新加坡建立了醫(yī)療儲蓄賬戶。

而我國之所以在職工基本醫(yī)療保險中選擇建立個人賬戶制度，很重要的是考慮到新建立的醫(yī)療保險制度要克服之前勞保醫(yī)療和公費醫(yī)療的弊端。這其中，最關鍵的一點是參保人和醫(yī)療服務供給方都沒有費用約束的激勵，“全社會醫(yī)療資源浪費驚人和配置無序”。因此，建立個人賬戶的第一個理由是通過個人賬戶資金的個人屬性來對參保人的醫(yī)療浪費行為進行約束。

與個人賬戶的“約束功能”相關聯(lián)的是個人賬戶“激勵功能”，即建立具有個人屬性的個人賬戶制度有利于激勵職工參保的積極性，提高職工繳費的依從性。與之前的公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療不同，新的職工基本醫(yī)療保險要求企業(yè)和個人共同繳費，建立“單位-個人”的互保機制。從個人不繳費到個人繳費，有一個職工繳費依從度的問題。個人賬戶的資金不參與統(tǒng)籌，可以結轉使用和繼承，有利于提高職工參保的依從度。這是建立個人賬戶的第二個主要理由。

此外，個人賬戶制度還有一個資金縱向積累的功能，即職工在年輕、身體狀況較好的情況下多積累，以便在老年發(fā)生高額醫(yī)療費用時使用。這是個人賬戶的“積累功能”。

從實際運行情況看，個人賬戶制度對職工基本醫(yī)療保險的順利建立以及快速擴面起到了積極作用，對于推動國有企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度以及建立統(tǒng)一的市場體系起到了重要作用，對于企業(yè)職工特別是下崗職工的醫(yī)療保障起到了重要作用。

個人賬戶制度的弊端

但是，隨著經濟的增長、居民收入的提高以及就業(yè)結構的變化，參保職工對疾病風險的認識以及對保險的需求發(fā)生了深刻變化，對門診費用的保障方式提出了新的要求。一些地區(qū)順應職工訴求，在維持“統(tǒng)賬結合”的大框架下，對門診費用的保障方式以及個人賬戶的使用范圍、途徑和方法等進行了實踐探索。

實際上，個人賬戶制度在設計和建立之初就存在爭論，而且這一爭論一直持續(xù)到現(xiàn)在。反對個人賬戶的理由，一是難以發(fā)揮約束功能。這個觀點認為醫(yī)療費用的上漲主要是醫(yī)療服務供給方即醫(yī)院和醫(yī)生決定的，患者的控費約束很難發(fā)揮作用。肖慶倫等對新加坡個人醫(yī)療儲蓄賬戶的研究表明，個人賬戶并未對醫(yī)療費用的上漲起到相應的作用。實際上，對患者的費用約束機制完全可以通過醫(yī)保的“共付機制”來實現(xiàn)，而無需單獨建立個人賬戶。

此外，與約束功能相關的激勵職工參保、提高職工繳費依從度的功能，也隨著職工醫(yī)保的全覆蓋以及全民醫(yī)保的建成完成了歷史任務。

二是積累功能有限、當期保障弱化。不同于養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險對應的疾病風險沖擊的隨機性更強。雖然從統(tǒng)計上、從大數(shù)法則的角度看，老年階段發(fā)生疾病的概率更高，從而可以在年輕時積累、在老年時使用，但是對個體而言在其整個生命周期中都面臨疾病風險。這一點與養(yǎng)老保險不同：養(yǎng)老保險的長壽風險主要發(fā)生在退休之后，因而可以在退休前進行縱向積累。而在醫(yī)療保險中，參保人整個生命周期內都面臨費用支出的不確定性，從而導致積累功能有限。

從當前的數(shù)據看，即使有的個人賬戶能夠完全積累下來，一旦發(fā)生大病這些資金也于事無補。截止到2018年底，職工醫(yī)保的個人賬戶資金累計積累7284億元，按當年參保人數(shù)3.17億計算，人均積累額只有2300元左右。2018年職工醫(yī)保的人均住院費用已經超過1.1萬元。如果不考慮互助共濟，這個數(shù)字對于緩解醫(yī)療費用并不能起到相應的保障作用。

縱向積累的功能也弱化了門診費用的當期保障功能。由于個人賬戶不能調劑使用，在當期出現(xiàn)較大的門診費用支出時，一部分群體難以承擔，加大了醫(yī)療負擔；另一方面，個人賬戶的資金又存在大量結余。因此，從保障功能看，目前個人賬戶對參保職工的門診待遇保障是不足的，對緩解老年后的高額醫(yī)療費用的作用是有限的。

1 醫(yī)保個人賬戶改革，也跟醫(yī)保藥店發(fā)展有關。

三是個人賬戶制度扭曲了參保人和醫(yī)療服務供給方的行為。除了激勵約束功能和積累功能較弱外，個人賬戶制度最大的一個問題是扭曲了參保人和醫(yī)療服務供給方的行為，導致醫(yī)保資金的使用效率低下。

在“統(tǒng)賬結合”的制度設計下，個人賬戶承擔門診費用的支出，統(tǒng)籌基金承擔住院費用的支出。參保人在可門診治療、也可住院治療的情況下，更傾向于住院治療，以便獲得較高額度的統(tǒng)籌報銷；而從醫(yī)療服務供給方的角度，住院的收入更高，也傾向于住院治療。我國職工醫(yī)保的住院率從2012年的13.5%直線上升到2018年的18.3%。高住院率的另一個結果是醫(yī)院的規(guī)模越來越大、床位數(shù)越來越多，輕病住院、小病住院、長期住院等現(xiàn)象層出不窮。居高不下的住院率固然有醫(yī)療機構追求收入的原因，但個人賬戶的門診保障方式也是主要原因之一。

從二十多年來個人賬戶制度運行的實際效果看，個人賬戶制度已經完成了歷史任務，其發(fā)揮作用的歷史背景已經改變，帶來的不利影響逐漸超過了其有利的一面。對于這一點，各地的實踐也給出了答案。自職工醫(yī)保個人賬戶制度建立之初，一些地區(qū)就開始探索門診費用的統(tǒng)籌，改革個人賬戶制度。

從目前的情況看，多數(shù)地區(qū)已經將一些大病、慢性疾病的門診治療以及日間手術等納入到統(tǒng)籌支付范圍，浙江省、北京市、上海市、廣州市、青島市等地也都漸次開展了個人賬戶制度改革與門診費用統(tǒng)籌的探索。從實踐效果看，提高了參保人的門診待遇水平，也提高了整個醫(yī)保資金的使用效率。

2 醫(yī)保個人賬戶改革之后，城鎮(zhèn)職工看門診，費用可以用統(tǒng)籌基金支付。

門診保障方式改革在即

職工醫(yī)保個人賬戶的門診保障方式已經完成了歷史使命，不論是從其自身的保障能力和保障效果，還是從進一步完善職工醫(yī)保制度、提高醫(yī)保治理效能的角度，改革勢在必行。本次《關于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》中，提出“逐步將門診費用納入統(tǒng)籌基金支付范圍，改革個人賬戶，建立門診共濟保障機制”是順勢而為。

這一改革目標是將原先個人賬戶承擔的門診費用納入到統(tǒng)籌基金支付范圍，同時改革個人賬戶制度。至于個人賬戶如何改革，一個基本的方向是建立門診共濟保障的機制，將個人賬戶制度改為門診統(tǒng)籌制度?？傮w來看，改革的方向、路徑是清晰的，有利于提高職工醫(yī)保的門診保障水平、完善門診保障方式。

但是，在具體實施過程中，對于改革的具體路徑、對參保人權益的影響等仍然存在一些疑問，這其中社會關注度最高的是個人賬戶的改革及其影響。從公共政策的角度，判斷一項改革的影響，一是要看改革是否提高了整體的保障水平和保障能力，這是改革的“總量效應”；二是看改革是否平衡了利益相關方的關系、充分考慮了利益受損者的權益，這是改革的“結構效應”；三是改革是否理順了激勵機制，提高了資金的使用效率，這是改革的“激勵效應”。對于職工醫(yī)保門診保障方式以及個人賬戶的改革也需要從這三個方面加以分析。

門診費用納入統(tǒng)籌基金支付，個人賬戶向門診統(tǒng)籌過渡，實際上是將個人賬戶的“自我保障”改為參保人的互助互濟，可用的統(tǒng)籌基金的總盤子增大了，整體的保障能力和保障水平也就相應提高了。對于參保者個人而言，實行門診統(tǒng)籌后，門診費用的保障就不僅限于個人賬戶的資金了，而是由統(tǒng)籌基金保障，保障能力和水平得以極大提高。從“總量”上看，從個人賬戶走向門診統(tǒng)籌，醫(yī)保的門診保障能力和參保人的門診待遇水平是提高的。

在保障能力和保障水平總體提高下，還涉及利益調整問題。應該說這也是本次改革社會各界關注度最高的一個問題，即個人賬戶改革后，里面的“錢”怎么辦？從利益調整的角度，在建立了門診統(tǒng)籌、門診費用由統(tǒng)籌基金支付的情況下，縮減乃至取消個人賬戶并不會對參保人的門診保障權益有任何負面的影響，恰恰相反，實際的保障水平還是提高的。之所以產生取消個人賬戶、建立門診統(tǒng)籌會“損害”參保人利益的說法，根本原因還是對個人賬戶資金屬性的解讀不同。

根據職工醫(yī)保的現(xiàn)行政策，個人賬戶資金是醫(yī)保基金，專款專用，其使用需要符合醫(yī)保的相關規(guī)定，根據實際治療需要，按照三個目錄確定使用范圍。也就是說，個人賬戶的資金也同時屬于醫(yī)保基金，不能個人自由支配。從這個角度來說，個人賬戶的資金與統(tǒng)籌基金又是相通的。當然，在改革過程中還是要充分考慮個人賬戶資金使用的現(xiàn)狀，把握改革節(jié)奏，在確保參保人門診待遇不下降的前提下，采取逐步改革的方式。

門診費用由統(tǒng)籌基金支付，改革個人賬戶，還有一個“激勵效應”，即理順對參保人和醫(yī)療服務供給方的激勵機制，減少醫(yī)保資金的浪費，提高醫(yī)保資金使用效率。這主要體現(xiàn)在兩個方面：一是建立門診統(tǒng)籌后，將原先因為沒有門診統(tǒng)籌而發(fā)生的過度住院減下來，減少對住院治療的需求。這一點也同時是當前推動分級診療的重要措施。

二是建立門診統(tǒng)籌后，門診費用支出以及藥店購藥的支出更加規(guī)范化，減少醫(yī)保資金的浪費。在個人賬戶制度下，一些參保人強調個人賬戶資金的“個人屬性”，用個人賬戶資金大肆購買各種保健品，甚至生活用品，一些地區(qū)還出現(xiàn)了參保人個人賬戶套現(xiàn)等現(xiàn)象。這導致醫(yī)保資金的大量浪費。建立門診統(tǒng)籌后，門診及藥店費用納入到統(tǒng)籌基金統(tǒng)一管理，將極大提高基金使用的規(guī)范化程度，從而提高醫(yī)保資金的使用效率。