楊家鋼 李金瑩

銀行保函又稱(chēng)銀行信用保證書(shū)、銀行保證書(shū)等，即銀行作為保證人向受益人開(kāi)立的保證文件。保函被保證人未向保函受益人盡到約定義務(wù)時(shí)，則由銀行承擔(dān)保函中所規(guī)定的相關(guān)責(zé)任。銀行保函其實(shí)是一種擔(dān)保方式，既可以減少企業(yè)的資金占用，又可以解決合同雙方相互不信任的問(wèn)題，使得交易順利完成。

一、銀行保函管理現(xiàn)狀

很多訂單式生產(chǎn)的企業(yè)，單個(gè)項(xiàng)目往往涉及的金額較大，履約周期較長(zhǎng)，并且經(jīng)常發(fā)生合同報(bào)價(jià)變動(dòng)、工藝調(diào)整、圖紙修改、確認(rèn)等反復(fù)工作及不確定因素。原則上企業(yè)希望盡早得到合同預(yù)付款、提貨款和質(zhì)量保證金等款項(xiàng)，以加快企業(yè)的資金流動(dòng)與周轉(zhuǎn)。因企業(yè)嚴(yán)格控制欠款發(fā)貨情況，所以關(guān)鍵任務(wù)就在于發(fā)貨后款項(xiàng)的回收，但一般買(mǎi)方應(yīng)支付給企業(yè)發(fā)貨后的款項(xiàng)均不附帶利息及其他拖欠款項(xiàng)的懲罰性條件，以至于收款難度較大，雖然企業(yè)有充足的現(xiàn)金流支撐，但項(xiàng)目款項(xiàng)的及時(shí)回籠也是保證項(xiàng)目盈利的重要環(huán)節(jié)，以作為持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的保障。企業(yè)將銀行保函作為與買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同的支撐條件，可以在一定程度上提升企業(yè)的資信，成為買(mǎi)方信任企業(yè)能夠嚴(yán)格履行合同約定的籌碼。買(mǎi)方把接受銀行保函作為支付企業(yè)貨款的必備前提條件，憑借銀行信用擔(dān)保替代資金形式的各類(lèi)保證金，大大節(jié)約了企業(yè)的資金成本，減少了相關(guān)資金的占用。所以銀行保函被越來(lái)越多的企業(yè)廣泛使用。

（一）銀行保函主要業(yè)務(wù)類(lèi)型

1.投標(biāo)保函。投標(biāo)保函一般指銀行應(yīng)投標(biāo)方申請(qǐng)向招標(biāo)人做出的保證承諾，開(kāi)標(biāo)后，保函即時(shí)生效，投標(biāo)保函的金額一般為投標(biāo)報(bào)價(jià)的5%-10%或某一個(gè)固定金額，有效期一般是等于投標(biāo)有效期，具體視招標(biāo)文件而定。

2.履約保函。履約保函是指擔(dān)保銀行接受合同銷(xiāo)售方或承包方的委托，為發(fā)包方或業(yè)主出具的保證承包商全面履行合同義務(wù)的書(shū)面保證。履約保函的金額一般是訂單合同金額的5%～10%。有效期在保函中明確規(guī)定，一般會(huì)要求在訂單合同簽訂之后的特定期限內(nèi)開(kāi)出，終止日一般為項(xiàng)目完工驗(yàn)收日，或視具體情況而定。

3.預(yù)付款保函。指擔(dān)保人（銀行）根據(jù)申請(qǐng)人（合同中的預(yù)收款人）的要求向受益人（合同中的預(yù)付款人）開(kāi)立的，保證一旦申請(qǐng)人未能履約，或者未能全部履約，將在收到受益人提出的索賠后向其返還該預(yù)付款的書(shū)面保證承諾。一般在合同生效后、設(shè)備發(fā)貨前提交， 金額與預(yù)收款方收到的預(yù)付款等額，或?yàn)樵O(shè)備金額的一定比例，通常為10%-60%不等，視合同約定而定。有效期一般到最后一批設(shè)備交付后15-30天。

4.質(zhì)量保函。質(zhì)量保函是指銀行應(yīng)賣(mài)方申請(qǐng)， 向買(mǎi)方保證， 在訂單交貨并由第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具質(zhì)檢報(bào)告證明符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范后，在合同約定的質(zhì)量保證期內(nèi)，發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題又拒絕更換或維修，銀行將受理買(mǎi)方索賠，按照保函約定承擔(dān)保證責(zé)任。保函金額通常是合同金額的5%-10%，有效期一般是到質(zhì)保期結(jié)束后15-30 天。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，買(mǎi)方通常會(huì)在合同中約定將一定比例的款項(xiàng)在質(zhì)保期結(jié)束后支付給企業(yè)， 如果產(chǎn)品質(zhì)保期較長(zhǎng)，企業(yè)通常為達(dá)到在不付出質(zhì)押金的前提下而收回尾款的目的，而選擇開(kāi)立質(zhì)量保函給買(mǎi)方。

（二）銀行保函的增長(zhǎng)趨勢(shì)

銀行保函在訂單式生產(chǎn)企業(yè)的投標(biāo)簽約、履約、質(zhì)保等各個(gè)環(huán)節(jié)中被廣泛應(yīng)用。很多訂單式生產(chǎn)的大企業(yè)簽定的合同涉及的金額較大，履約周期較長(zhǎng)，所以買(mǎi)方按照項(xiàng)目進(jìn)度支付貨款的同時(shí)， 就要求由銀行作為擔(dān)保人保障買(mǎi)方在合同中的利益。以銀行保函替代貨幣資金形式的保證金，使企業(yè)有機(jī)會(huì)支出最少的財(cái)務(wù)費(fèi)用及占用最小的回籠資金，且能夠補(bǔ)充后續(xù)投入及開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目，并完整履行對(duì)買(mǎi)方的義務(wù)。

（三）銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)合作的銀行不同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及方式也各有特色。一般是以季度為期間進(jìn)行計(jì)費(fèi)，如中國(guó)銀行與光大銀行。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按年計(jì)算的是中信銀行。但在實(shí)際操作中一般換算為按天計(jì)算，并在保函開(kāi)立之日一次性扣除。

基于訂單式生產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程，合同買(mǎi)方或受益人為保障自身權(quán)利，使其合同順利完成，預(yù)防賣(mài)方企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)，一般都要求賣(mài)方企業(yè)提供以四大行作為擔(dān)保人的銀行保函。這就形成銀行保函業(yè)務(wù)數(shù)量在訂單式企業(yè)中占比越來(lái)越高，保證總金額越來(lái)越多，銀行保函業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越多。

二、銀行保函業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

（一）保函格式中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

在與客戶(hù)簽訂基礎(chǔ)合同時(shí)，通常都是客戶(hù)憑借在交易中的買(mǎi)方主導(dǎo)地位，出于維護(hù)自身利益的目的而提出不利于企業(yè)的保函條款。而企業(yè)作為銷(xiāo)售方，營(yíng)業(yè)人員通常急于與客戶(hù)簽訂合同而忽視了保函格式中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾點(diǎn)。

1.設(shè)備合同或安裝合同未明確約定銀行保函類(lèi)型，往往將履約保函與預(yù)付款保函不作明確區(qū)分，甚至有時(shí)會(huì)將質(zhì)量保函與預(yù)付款保函混淆;履約保函與預(yù)付款保函混淆。這種情況的存在，明顯不利于企業(yè)面對(duì)訴訟時(shí)的抗辯，增加敗訴風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行保函金額占合同總價(jià)比率過(guò)高，這會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，并且將加大賠付金額的風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行保函有效期要求過(guò)長(zhǎng)，未嚴(yán)格明確發(fā)貨周期或工程周期，導(dǎo)致有些履約保函在訂單完工交付后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)還繼續(xù)有效，或預(yù)付款保函在合同約定批次的訂單運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)后仍未過(guò)有效期。有時(shí)在保函格式中未明確有效期限、失效條款或各期限條款含糊不清，這些均會(huì)導(dǎo)致敞口風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

4.合同買(mǎi)方要求企業(yè)開(kāi)立以非合同當(dāng)事人為受益人的銀行保函，這樣的保函實(shí)際擴(kuò)大了擔(dān)保范圍，因此將面臨不必要的遭受索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

5.銀行保函格式中個(gè)別意義表述模糊，或受益人為減小索賠難度而刻意減少關(guān)鍵詞匯或語(yǔ)句的使用，如“正本原件”等字眼，及“需買(mǎi)方開(kāi)戶(hù)行確認(rèn)”等條件語(yǔ)句，該類(lèi)條款可以降低了單據(jù)條件，給受益人惡意索賠提供了一定空間，給企業(yè)增加了賠付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保函注銷(xiāo)管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

保函注銷(xiāo)是保函業(yè)務(wù)流程的最后環(huán)節(jié)，關(guān)系到銀行與企業(yè)之間保函責(zé)任的解除問(wèn)題，也關(guān)系到企業(yè)授信額度的占用問(wèn)題。在實(shí)際業(yè)務(wù)中銀行保函可注銷(xiāo)的前提具體可歸納為兩類(lèi)：一是保函自動(dòng)到期;二是保函受益人向銀行出具了類(lèi)似解除擔(dān)保人責(zé)任的確認(rèn)函及企業(yè)遞交了保函注銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)。雖然各企業(yè)有與客戶(hù)直接對(duì)接的營(yíng)業(yè)人員，但是不重視對(duì)銀行保函正本的跟蹤和回收工作，甚至不了解保函解除責(zé)任函，并且缺少相關(guān)制度方面的約束。

如果銀行保函正文中未注明“無(wú)論保函正本是收回，到期均告失效”等條款，即使保函已經(jīng)到期，無(wú)論合同是否履行完畢，仍然會(huì)存在被索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行保函風(fēng)險(xiǎn)管理建議

（一）保函流程管理建議

1.事前審核。在簽訂合同之前，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)審查合同中有關(guān)保函格式的條款，并讓合作銀行幫忙審核，確保保函文本公平、公正、合理。營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審查客戶(hù)及項(xiàng)目的資信情況，對(duì)競(jìng)標(biāo)或參建項(xiàng)目的客戶(hù)資產(chǎn)、發(fā)展?jié)摿晚?xiàng)目資金來(lái)源等進(jìn)行綜合分析和評(píng)級(jí)，掌握項(xiàng)目整體運(yùn)作情況，從源頭上把控風(fēng)險(xiǎn)。

合理選擇保函開(kāi)立銀行。開(kāi)具保函不僅需要占用企業(yè)授信額度，有些約定有明顯瑕疵的保函還需提供自有資金作為抵押才能開(kāi)立，并且銀行按保函金額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)。所以選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)大、金融服務(wù)定價(jià)合理的商業(yè)銀行，也可減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.事中控制。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制合同履約流程各個(gè)環(huán)節(jié)操作的合規(guī)性，保證認(rèn)真履行了各個(gè)環(huán)節(jié)的合同義務(wù)并保留履約證據(jù)。在合同執(zhí)行和溝通過(guò)程中，應(yīng)盡量采用書(shū)面形式，且所有涉及書(shū)面的文件必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人蓋章、簽字確認(rèn)，以避免日后遭受惡意索賠而無(wú)法提供有利證據(jù)。

嚴(yán)格審查各個(gè)合同的銀行保函申請(qǐng)資料，若發(fā)現(xiàn)銀行保函格式、有關(guān)條款和有效期等與合同約定有差異，應(yīng)及時(shí)與營(yíng)業(yè)人員、客戶(hù)、銀行等溝通，積極協(xié)商銀行保函爭(zhēng)議條款并努力達(dá)成一致，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.事后跟蹤。每月及時(shí)跟進(jìn)銀行保函有效期到期情況，通知業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)收回到期銀行保函正本原件，并及時(shí)辦理銀行保函注銷(xiāo)手續(xù)，解除企業(yè)擔(dān)保責(zé)任。

企業(yè)收到保函索賠通知時(shí)，首先，應(yīng)認(rèn)真分析對(duì)方索賠原因，與保函受益人保持溝通，力爭(zhēng)消除雙方誤解，促使受益人放棄索賠請(qǐng)求。其次，要求擔(dān)保銀行嚴(yán)格審查對(duì)方的索賠文件，以有效期內(nèi)的保函正本原件，經(jīng)對(duì)方開(kāi)戶(hù)行銀行確認(rèn)后，銀行才能合理謹(jǐn)慎地履行賠償義務(wù)。再其次，以受益人為被告提起訴訟，并申請(qǐng)?jiān)V前或訴訟財(cái)產(chǎn)保全措施，請(qǐng)求法院裁定擔(dān)保銀行暫停保函項(xiàng)下賠付;當(dāng)保函為從屬保函時(shí)，待合同糾紛解決后，視生效判決或裁定結(jié)果決定最終是否賠付，以避免給企業(yè)和擔(dān)保銀行造成經(jīng)濟(jì)損失。

（二）完善企業(yè)銀行保函管理制度

雖然大多數(shù)企業(yè)都有制定關(guān)于銀行保函的管理制度如《保函保證金管理制度》，但在實(shí)行過(guò)程中有些規(guī)定并未完全執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境及企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化不斷更新相關(guān)管理制度，以明確各企業(yè)各部門(mén)責(zé)任。

綜上所述，銀行保函業(yè)務(wù)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，其中所承載的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨法律及自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而變化，企業(yè)必須要加大對(duì)銀行保函業(yè)務(wù)的關(guān)注度，充分利用各方資源，不斷完善銀行保函業(yè)務(wù)處理流程，不斷改進(jìn)相關(guān)管理制度，以合理控制風(fēng)險(xiǎn)，以最大限度保障企業(yè)合法權(quán)益。

（作者單位：日立電梯（中國(guó)）有限公司? ? 廣東培正學(xué)院）