王廣福

【摘? 要】在當(dāng)前煤炭市場(chǎng)下行、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢(shì)下，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作至關(guān)重要。論文立足于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，以加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要意義作為切入點(diǎn)，闡述當(dāng)前煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理所存在的問題，最后就如何提升煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理工作水平提出具體的解決對(duì)策，以期推動(dòng)煤炭企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

【Abstract】Under the current new situation of the coal market downturn and the increased risk of operation and management， it is very important to strengthen the cash flow management work of enterprises. Based on the new normal of economy， this paper takes the important significance of strengthening the cash flow management of coal enterprises as the starting point， expounds the problems existing in the current cash flow management of coal enterprises， and finally puts forward specific solving countermeasures on how to improve the cash flow management work level of coal enterprises， so as to promote the high-quality development of coal enterprises.

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè);現(xiàn)金流;管理

【Keywords】coal enterprises; cash flow; management

【中圖分類號(hào)】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）05-0028-02

1 引言

現(xiàn)金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，在煤炭市場(chǎng)下行、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)增加的新形勢(shì)下，煤炭企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力更加突出。尤其是在新疫情影響下，煤炭企業(yè)不僅受疫情影響帶來的停工停產(chǎn)造成的經(jīng)濟(jì)壓力，而且還要面對(duì)日益嚴(yán)峻的供大于求的市場(chǎng)環(huán)境，因此，煤炭企業(yè)如何開展降本增效、做好現(xiàn)金流管理成為煤炭企業(yè)必須面對(duì)的問題。

2 煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要意義

現(xiàn)金流管理是企業(yè)通過預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、執(zhí)行以及反饋分析等手段，對(duì)公司現(xiàn)金流進(jìn)行系統(tǒng)完整的管理，以此達(dá)到資金高效運(yùn)行的目標(biāo)活動(dòng)?；诿禾科髽I(yè)的特殊性，煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理不僅受企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的影響，而且還會(huì)受國家政策、市場(chǎng)環(huán)境的影響。基于煤炭行業(yè)的新常態(tài)，對(duì)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理工作提出了更高的要求：首先，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是煤炭企業(yè)應(yīng)對(duì)煤炭經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的必然手段。面對(duì)突如其來的新冠肺炎疫情，煤炭企業(yè)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)峻，例如，受新疫情影響，煤炭企業(yè)不得不面臨停產(chǎn)停工、供大于求的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致煤炭庫存增加，與此同時(shí)，煤炭企業(yè)還要儲(chǔ)備大量的防疫物質(zhì)，這都會(huì)增加煤炭企業(yè)的存儲(chǔ)、運(yùn)營成本。因此，基于煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要求需要企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理工作，以此保證員工的基本工資和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。其次，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理有助于提高煤炭企業(yè)資金的使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭市場(chǎng)處于下行狀態(tài)，煤炭企業(yè)降本增效任務(wù)艱巨，如何把有限的資金用于增產(chǎn)增效成為企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的內(nèi)在要求。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不僅可以提高資金計(jì)劃管理水平，而且還有利于將有限的資金用于急需、高效的生產(chǎn)活動(dòng)，避免生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)決策失誤，進(jìn)而在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。最后，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理也是緩解煤炭企業(yè)融資難、融資貴的有效舉措。在經(jīng)濟(jì)下行的背景下，過緊日子、苦日子是企業(yè)應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)的有效手段。煤炭企業(yè)通過強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率可以降低企業(yè)融資成本，壓縮企業(yè)非必要財(cái)務(wù)成本支出。

3 煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理所存在的問題

實(shí)踐證明，在當(dāng)前戰(zhàn)疫情、抓復(fù)產(chǎn)、保安全、保供煤、強(qiáng)管理的大環(huán)境下，加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理工作具有至關(guān)重要的作用。雖然近年來由于煤炭去產(chǎn)能及行業(yè)整體下行壓力的加大，粗放型發(fā)展的局面有了很大改觀，煤炭企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度不斷提高，強(qiáng)化了現(xiàn)金流管理制度建設(shè)等方面的工作，但是必須清晰地認(rèn)識(shí)到在當(dāng)前環(huán)境下，煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理工作仍存在種種問題，具體表現(xiàn)為以下方面：

①戰(zhàn)略規(guī)劃與現(xiàn)金流管理不匹配。制定完善的戰(zhàn)略規(guī)劃是煤炭企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵，受到煤炭市場(chǎng)下行影響，煤炭企業(yè)立足于自身發(fā)展現(xiàn)狀制定了相對(duì)完善的發(fā)展戰(zhàn)略。但是通過深入剖析，煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作與戰(zhàn)略規(guī)劃存在脫節(jié)的問題。一是煤炭企業(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流管理時(shí)往往是按照往年的資金使用情況進(jìn)行配置，而忽視了與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效結(jié)合，最終導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率不高。例如，通過調(diào)查，煤炭企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金盈余過高或者過低的極端現(xiàn)象，分析原因就是現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃融合性不高、動(dòng)態(tài)管理不到位造成的。二是對(duì)現(xiàn)金流管理工作在戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)階段重視程度不夠。長期以來，煤炭企業(yè)基于國營經(jīng)營管理的思維開展業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致煤炭企業(yè)過度重視報(bào)表經(jīng)濟(jì)利潤，而忽視現(xiàn)金流管理工作。②煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款比例較高，壞賬、呆賬問題突出。應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)該回收的資金，應(yīng)收賬款的出現(xiàn)是企業(yè)為了擴(kuò)大銷售而采取的一種經(jīng)銷手段，其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中較為常見。制約現(xiàn)金流的一個(gè)重要因素就是應(yīng)收款項(xiàng)的存在?；诋?dāng)前煤炭行業(yè)新常態(tài)，煤炭企業(yè)為了加快煤炭銷售，保證經(jīng)營效益，不斷放寬對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)政策，導(dǎo)致出現(xiàn)了應(yīng)收賬款比例較高的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款比例較高會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金存量降低，從而延長了企業(yè)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)時(shí)間，甚至?xí)?dǎo)致現(xiàn)金供應(yīng)鏈斷裂。剖析煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款過高的因素之一就是煤炭企業(yè)放寬應(yīng)收賬款政策，為了維護(hù)客戶，沒有采取積極的政策及時(shí)對(duì)賒銷賬款進(jìn)行回籠管理。③企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度不夠高。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終落腳點(diǎn)。受新冠疫情影響，煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理工作呈現(xiàn)新的特點(diǎn)與問題，因此，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，尤其是資金流的管理工作。但是通過深入調(diào)查，目前煤炭企業(yè)不僅存在財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不足的問題，也存在財(cái)務(wù)管理過程中現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。最突出的現(xiàn)象就是煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性缺乏深入的認(rèn)識(shí)，簡(jiǎn)單地認(rèn)為現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)管理屬于同一范疇，結(jié)果導(dǎo)致在現(xiàn)金流管理中缺乏針對(duì)性的管理措施。

4 提升煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的對(duì)策

4.1 推動(dòng)現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，構(gòu)建戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理模型

一是煤炭企業(yè)要以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向，制定明確的現(xiàn)金流管理目標(biāo)。煤炭企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵就在于保證正常的安全生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，而現(xiàn)金流管理的目的就是實(shí)現(xiàn)資金效益的最優(yōu)化。從本質(zhì)上而言，現(xiàn)金流是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此，煤炭企業(yè)要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的現(xiàn)金流管理目標(biāo)。具體而言就是煤炭企業(yè)各部門要各司其職，例如，銷售部門要在保證銷售量不斷增長的同時(shí)還要保證應(yīng)收賬款的良性發(fā)展。二是推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與現(xiàn)金流管理工作的深度融合，按照企業(yè)發(fā)展周期實(shí)施動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理策略。煤炭企業(yè)每個(gè)發(fā)展階段對(duì)于現(xiàn)金需求量不同，因此，煤炭企業(yè)要結(jié)合不同的發(fā)展周期建立動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理模型，以此達(dá)到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的最優(yōu)化。

4.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制

一是煤炭企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立專門的應(yīng)收賬款回籠管理制度。針對(duì)煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款呆賬、壞賬比例較高的問題，煤炭企業(yè)要將應(yīng)收賬款比例與具體工作業(yè)績(jī)相結(jié)合，按照“誰放款、誰負(fù)責(zé)，誰管理、誰清收”的原則，指派相應(yīng)部門承擔(dān)應(yīng)收賬款管理職責(zé)，以此加快應(yīng)收賬款的回籠速度。二是煤炭企業(yè)要建立客戶信用評(píng)級(jí)體系，建立健全客戶信用檔案，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策和賒銷權(quán)限。當(dāng)然煤炭企業(yè)要不定期對(duì)客戶信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，以此最大限度地保證企業(yè)應(yīng)收賬款的應(yīng)收盡收，提高資金周轉(zhuǎn)效率。三是要建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，建立以財(cái)務(wù)、銷售、紀(jì)委、法律等部門協(xié)同工作的快速風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，通過適時(shí)修訂風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，理順風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和處理能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)警，防患于未然。

4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升資金運(yùn)行效率

一是煤炭企業(yè)要加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)，將現(xiàn)金流管理作為應(yīng)對(duì)新疫情影響的重要舉措。當(dāng)前，煤炭行業(yè)發(fā)生了巨大的變化，過去高盈利的模式難以再現(xiàn)，因此，煤炭企業(yè)、煤炭財(cái)務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理工作的重要性，并且有針對(duì)性地從新疫情對(duì)煤炭企業(yè)造成的沖擊入手，實(shí)施有效的現(xiàn)金流管理策略。二是煤炭企業(yè)要加強(qiáng)宣傳，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能?，F(xiàn)金流管理工作呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)在現(xiàn)金流管理工作中的應(yīng)用進(jìn)一步提高了管理的效率，因此，作為財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用技能，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流全過程的管理。三是煤炭企業(yè)要加大人才引進(jìn)力度，聘請(qǐng)具有高學(xué)歷、高資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，通過人才引進(jìn)帶動(dòng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理水平更上一層樓。

5 結(jié)語

總之，基于煤炭行業(yè)下行風(fēng)險(xiǎn)增大、經(jīng)營成本高居不下的雙重壓力，煤炭企業(yè)必須立足于自身經(jīng)營現(xiàn)狀，革命性降本增效，做好現(xiàn)金流管理工作，以此推動(dòng)煤炭企業(yè)低成本、高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

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