許斐 江蘇伯樂達(dá)照明電器有限公司

一、企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀簡(jiǎn)析

（一）內(nèi)控機(jī)制尚不健全

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立無疑是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性保障。就這一點(diǎn)來說，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)具備良好的內(nèi)控意識(shí)。不過，從現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子均乏有內(nèi)控意識(shí)，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)雖具備內(nèi)控意識(shí)，但局限性也十分明顯。企業(yè)內(nèi)控制度的推行并非僅是規(guī)章制度的建立，也不是對(duì)于職工粗暴的管理。如果內(nèi)控機(jī)制的建立，是依托于上述錯(cuò)誤的認(rèn)知之上，那么勢(shì)必難以形成科學(xué)化的內(nèi)部控制機(jī)制。長(zhǎng)此以往，就會(huì)使企業(yè)管理方式逐漸落后，這也是目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)控制度尚不健全的一大主要原因。

（二）企業(yè)職工缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)是一種整體性意識(shí)，上至領(lǐng)導(dǎo)下至職工。但遺憾的是，目前多數(shù)企業(yè)的職工并不具備或是尚未形成風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，不少企業(yè)職工均片面地認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)所該做的事，與自身并無關(guān)系。如果企業(yè)職工長(zhǎng)期保有這種錯(cuò)誤的想法，那么就會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管理工作之中的薄弱環(huán)節(jié)得不到及時(shí)的解決，形成積弊，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及發(fā)展帶來嚴(yán)重的阻礙。

（三）內(nèi)控環(huán)境的混亂

內(nèi)控環(huán)境的混亂是目前企業(yè)管理工作之中較為常見的問題，主要表現(xiàn)在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的步調(diào)不能保持一致。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程之中，由于風(fēng)險(xiǎn)防范措施的缺失，導(dǎo)致企業(yè)受損的事例頻發(fā)。出現(xiàn)上述問題的根本原因，在于企業(yè)未能將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度予以貫徹執(zhí)行。此外，為了提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)效性，那么就必須依托于監(jiān)督約束機(jī)制。不過，現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)多是擺設(shè)，其權(quán)責(zé)表面化現(xiàn)象十分嚴(yán)重，各項(xiàng)措施的執(zhí)行也都流于形式。久而久之，企業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督職能得不到有效的方法，其實(shí)際效用自然也就得不到表現(xiàn)。

再者，企業(yè)內(nèi)控主觀性過強(qiáng)也是目前較為突出的一個(gè)問題。過于強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)控的主觀性，則使企業(yè)難以制定一個(gè)規(guī)范性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。此外，多數(shù)企業(yè)并未建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，為此企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之中乏有參考體系，多數(shù)情況下僅是依靠經(jīng)驗(yàn)推斷，缺乏科學(xué)性分析、量化分析，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出錯(cuò)誤的評(píng)估，給后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作帶來嚴(yán)重的后果。

最后，企業(yè)各部門之間、各部門與企業(yè)外部之間未能形成一個(gè)良好的溝通。這就導(dǎo)致信息傳達(dá)不暢，企業(yè)獲取信息有限，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范有所不利，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理核心思路及其策略

（一）增進(jìn)職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

提升企業(yè)職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)需要從兩個(gè)方面入手，首先是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的教育，其次是業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的日趨成熟，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)的生存發(fā)展面臨著極其嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對(duì)這一形勢(shì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與時(shí)代發(fā)展的需求保持一致，同時(shí)使企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及業(yè)務(wù)能力能夠隨這一趨勢(shì)不斷增長(zhǎng)，與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。為了達(dá)成上述目的，企業(yè)必須對(duì)職工的現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施針對(duì)性培訓(xùn)，切實(shí)提高職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及業(yè)務(wù)技能，使企業(yè)發(fā)展與職工發(fā)展齊頭并進(jìn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制建立

對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)而言，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建立可以依托于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，高效化的監(jiān)督措施是確保企業(yè)內(nèi)控制度得以有效推行的必要保障。企業(yè)監(jiān)督工作的實(shí)施，可以將風(fēng)險(xiǎn)視作為導(dǎo)向，并重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)為例，可從增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性著手，確保審計(jì)工作的公正性、客觀性；其次，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方向，由財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)移。通過上述手段，提升企業(yè)內(nèi)控控制以及管理水平的提升。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)，第一步在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建立科學(xué)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。對(duì)于正處于發(fā)展階段的現(xiàn)代化企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩項(xiàng)工作具有十分緊密的聯(lián)系，彼此依存，缺一不可。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一大根據(jù)，企業(yè)逐步完善內(nèi)部控制的指標(biāo)。因此，企業(yè)要實(shí)事求是，秉持全面性原則，以發(fā)展性眼光，審視并完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，要制定與之相匹配的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，即便遭遇風(fēng)險(xiǎn)，也能將企業(yè)損失控制在最低限度。此外，還需建立多向性的信息溝通機(jī)制，做好企業(yè)信息的收集、處理以及傳遞。最后，企業(yè)要著力營(yíng)造一個(gè)有序的內(nèi)部控制環(huán)境，不斷深化內(nèi)部控制工作，逐步推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利推行。

結(jié)語：綜上所述，企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展過程之中所必不可少的兩大利器。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，在一定程度上能夠控制并化解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性不言而喻。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，企業(yè)面臨著來自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)一致，從而為企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展保駕護(hù)航。