宋 碧

(國網(wǎng)上海市電力公司經(jīng)濟技術(shù)研究院，上海 200233)

國家電網(wǎng)公司2019年財務(wù)金融要點提出適應(yīng)多維精益管理變革要求，完善項目管理平臺和項目儲備機制，從核心要素、資金投向、管理維度三個層面對預(yù)算項目打標(biāo)簽，推廣使用項目預(yù)算評審機器人，提升項目預(yù)算精益化管理水平。開展基于項目管理平臺的投入方向閉環(huán)管理機制研究是應(yīng)對政府輸配電價改革、輸配電成本監(jiān)審、支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)、解決管理痛點的有效支撐手段之一。本文基于電力項目管理平臺的投入方向進(jìn)行閉環(huán)管理機制研究。

1 投入方向閉環(huán)管理流程及內(nèi)容

投入方向閉環(huán)管理流程伴隨著業(yè)務(wù)閉環(huán)管理及財務(wù)閉環(huán)管理流程，與之一一對應(yīng)，并在各階段分別體現(xiàn)，管理主要內(nèi)容覆蓋投入方向的產(chǎn)生、建設(shè)和完工。

1.1 閉環(huán)管理流程

1.1.1 業(yè)務(wù)閉環(huán)管理流程

投入方向管理流程如圖1所示。業(yè)務(wù)閉環(huán)管理流程從可研編寫開始，遞交評審單位評審，評審?fù)ㄟ^后可研批復(fù)，下達(dá)投資計劃，發(fā)布財務(wù)預(yù)算，項目立項完成。業(yè)務(wù)部門組織項目建設(shè)，建設(shè)完成后驗收、轉(zhuǎn)資，項目投運。

圖1 投入方向管理流程圖

1.1.2 財務(wù)閉環(huán)管理流程

財務(wù)閉環(huán)管理流程包括論證、審核、儲備、預(yù)算及跟蹤。2014年，國家電網(wǎng)公司制定印發(fā)了《國家電網(wǎng)公司項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評價指導(dǎo)意見》(國家電網(wǎng)財〔2014〕1008 號)(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，明確了項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評價工作的具體范圍、實施原則、重點內(nèi)容以及工作標(biāo)準(zhǔn)。對應(yīng)業(yè)務(wù)流程，財務(wù)對于項目管理閉環(huán)流程從可研論證開始，此階段融入投入方向論證、可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性論證；審核階段，融入可研經(jīng)濟性合規(guī)性評審；立項儲備階段，融入財務(wù)部門會簽，預(yù)算發(fā)布；建設(shè)階段，融入預(yù)算均衡性、預(yù)算嚴(yán)肅性管控；投運階段，引入了政府財務(wù)部門的績效評價工作，持續(xù)跟蹤項目效果與效益。

1.1.3 投入方向閉環(huán)管理流程

投入方向閉環(huán)管理流程是財務(wù)閉環(huán)管理流程中的重要一環(huán)內(nèi)容，是對核心要素和資金投入的閉環(huán)管理。投入方向閉環(huán)管理流程分別對應(yīng)的為投入方向產(chǎn)生、審核、記錄及流轉(zhuǎn)、過程管控及效果跟蹤并反饋。對應(yīng)五個流程節(jié)點介紹如下。

論證對應(yīng)產(chǎn)生——管理部門指導(dǎo)核心要素、資金投向如何論證，業(yè)務(wù)部門論證產(chǎn)生項目的核心要素、資金投向。

審核對應(yīng)審核——管理部門明確核心要素、資金投向?qū)徍艘c，評審單位審核核心要素、資金投向。

儲備對應(yīng)記錄與流轉(zhuǎn)——線上平臺、線下評審會材料均需要記錄核心要素、資金投向，并流轉(zhuǎn)至項目管理的之后各個節(jié)點。

預(yù)算執(zhí)行對應(yīng)過程管控——項目建設(shè)過程中對核心要素、資金投向的監(jiān)控管理及分析。

績效評價對應(yīng)投入方向評價——投入方向評價是績效評價工作中的重要內(nèi)容之一，是對核心要素、資金投向的跟蹤評價。

業(yè)務(wù)、財務(wù)、投入方向閉環(huán)管理流程如圖2所示。

圖2 業(yè)務(wù)、財務(wù)、投入方向閉環(huán)管理流程

1.2 項目產(chǎn)生階段

項目產(chǎn)生階段投入方向管理工作包含兩部分內(nèi)容，提出投入方向論證要求，制定投入方向?qū)徍艘?guī)則。

(1)提出投入方向論證要求。該階段提出投入方向論證要求，指導(dǎo)立項單位正確編制投入方向內(nèi)容。提出投入方向論證要求，包括明確投入方向標(biāo)簽數(shù)量及定義，每年更新并發(fā)布投入方向詞庫，說明投入方向信息指標(biāo)一般范圍，編寫典型項目投入方向示范案例，編寫投入方向論證指導(dǎo)書，并做好培訓(xùn)宣貫、宣傳等管理工作。

(2)制定投入方向?qū)徍艘?guī)則。該階段制定投入方向?qū)徍艘?guī)則，指導(dǎo)專家為投入方向?qū)徍俗龊脺?zhǔn)備。制定投入方向?qū)徍艘?guī)則，包括制定投入方向論證數(shù)量要求，投入方向標(biāo)簽評審打分方式及通過標(biāo)準(zhǔn)等，并對評審專家進(jìn)行培訓(xùn)。

(3)執(zhí)行投入方向評審工作。投入方向評審階段由基層財務(wù)人員、財務(wù)評審專家對每個項目投入方向信息進(jìn)行逐項審核；公司財務(wù)部對項目投入方向?qū)徍饲闆r進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和分析。

1.3 項目建設(shè)階段管理內(nèi)容

建設(shè)階段投入方向管理由各單位財務(wù)人員對本單位各投入方向預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，必要時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

公司財務(wù)部門對公司各投入方向預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，必要時對公司管理項目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保各投入方向預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行合理，保證預(yù)算調(diào)整的合理性。另外，還有投入方向預(yù)算進(jìn)度發(fā)布、預(yù)警及考核等管理工作。

1.4 項目完工階段管理內(nèi)容

項目完工階段投入方向管理包含三部分內(nèi)容。

(1)績效評價。參照財政部績效評價方法，在項目實施完成投運后，對項目可研/立項時，設(shè)定的投入方向目標(biāo)進(jìn)行評價和考核，總結(jié)執(zhí)行偏差、效果偏差以及存在問題，對后年項目管理工作提出改進(jìn)建議。

(2)多維分析。利用投入方向增加的項目政府監(jiān)管信息、績效評價信息，以及其他數(shù)據(jù)，進(jìn)行多維度的數(shù)據(jù)分析，呈現(xiàn)所需要、輔助決策的報表。

(3)拓展應(yīng)用。其他待研究開發(fā)的，可以拓展的應(yīng)用場景。

2 投入方向相關(guān)信息獲取

投入方向在項目論證、立項時即確認(rèn)信息內(nèi)容，確保投入方向管理入口提前，信息內(nèi)容全過程覆蓋。

2.1 項目投向信息獲取

項目投向可研論證/立項時產(chǎn)生，在審核時被確認(rèn)。項目投向標(biāo)簽由項目主管部門(單位)按照要求，在項目可研經(jīng)濟性財務(wù)合規(guī)性中論述，由財務(wù)專家在開展可研經(jīng)濟性財務(wù)合規(guī)性評審時予以審核，審核通過后儲備項目的投入方向被獲取。

2.2 政府監(jiān)管信息獲取

(1)納入有效資產(chǎn)目標(biāo)。納入有效資產(chǎn)目標(biāo)在可研論證/立項時產(chǎn)生，在可研評審時確定。公司要求有效資產(chǎn)形成率不低于75%。項目可研編制時，項目主管單位(部門)負(fù)責(zé)論證，評審專家負(fù)責(zé)審核納入有效資本目標(biāo)的合理性，審核通過后則過程目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)?？裳袌蟾嬷袩o特殊說明，則默認(rèn)為有效資產(chǎn)形成率為75%，即納入有效資產(chǎn)目標(biāo)為75%。

(2)納入有效成本目標(biāo)。納入有效成本目標(biāo)在可研論證/立項時產(chǎn)生，在評審時確定。默認(rèn)有效成本目標(biāo)為100%，不允許存在不符合《輸配電定價成本監(jiān)審辦法(修訂征求意見稿)》的無效成本。項目可研編制/項目建議編制/需求提出時，項目主管單位(部門)負(fù)責(zé)論證該項目的有效成本目標(biāo)，評審專家負(fù)責(zé)審核納入有效成本目標(biāo)的合理性，審核通過后則過程目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

隱喻翻譯的要點是充分釋放原詩中隱喻的文化負(fù)載情結(jié),表達(dá)詩人的高尚情懷、美政理想和愛國情操。翻譯時,應(yīng)根據(jù)隱喻的不同目的使用不同的翻譯方法,為達(dá)成所指目的,可以采用認(rèn)知的翻譯策略,使用等喻或換喻的翻譯方法;為達(dá)成語用目的,可以采用貼合語境的語用翻譯策略,使用省略喻體或意譯的翻譯方法。

(3)對應(yīng)監(jiān)管目標(biāo)。對應(yīng)監(jiān)管目標(biāo)在可研評審論證/立項時產(chǎn)生，在評審時確定。對應(yīng)監(jiān)管目標(biāo)在可研評審/立項評審時，項目主管單位(部門)負(fù)責(zé)選擇該項目符合的監(jiān)管目標(biāo)，評審專家負(fù)責(zé)審核該監(jiān)管目標(biāo)的合理性，審核通過后則過程目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

2.3 績效評價信息獲取

投入目標(biāo)獲取。在可研論證/立項時產(chǎn)生，審核時被確認(rèn)。投入目標(biāo)與項目投向信息重復(fù)，因此不再予以說明。項目主管單位(部門)負(fù)責(zé)論證融資方案(融資規(guī)模與融資成本)，財務(wù)專家負(fù)責(zé)審核融資方案是否合理，審核通過后則過程目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

過程目標(biāo)獲取。在可研論證/立項時產(chǎn)生，審核時被確認(rèn)?？裳姓撟C/立項時說明項目開工日期和項目投運日期，財務(wù)專家負(fù)責(zé)審核兩項日期的合理性，審核通過后則過程目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

產(chǎn)出目標(biāo)獲取。在可研論證/立項時產(chǎn)生，審核時被確認(rèn)?？裳姓撟C/立項時說明項目量化的產(chǎn)出目標(biāo) ，財務(wù)專家負(fù)責(zé)審核量化的產(chǎn)出目標(biāo)是否合理，審核通過后則產(chǎn)出目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

效果目標(biāo)獲取。在可研論證/立項時產(chǎn)生，審核時被確認(rèn)?？裳姓撟C/立項時說明項目量化或定性的效果目標(biāo) ，財務(wù)專家負(fù)責(zé)審核量化后定性效果目標(biāo)是否合理，審核通過后則效果目標(biāo)信息確認(rèn)(被獲取)。

2.4 典型項目獲取示例

經(jīng)項目管理單位論證、財務(wù)專家審核后，典型項目獲取的投入方向示例介紹如下。

以上海金山某110 kV輸變電工程為例。

(1)項目投向標(biāo)簽。項目投向：一級標(biāo)簽，加快推進(jìn)電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展；二級標(biāo)簽，抓好一流配電網(wǎng)建設(shè)；三級標(biāo)簽，提高供電能力。

(2)政監(jiān)監(jiān)管標(biāo)簽。納入有效資產(chǎn)目標(biāo)為3 384.045萬元；納入有效成本目標(biāo)0萬元；應(yīng)對監(jiān)管目標(biāo)，提升供電可靠性。

(3)績效評價標(biāo)簽。投向目標(biāo)：無貸款。過程目標(biāo)：開工日期，2020年3月；建設(shè)周期，9個月。產(chǎn)出目標(biāo)：變電容量100 MVA；電纜+架空1.80 km；建筑面積 2 400 m2。經(jīng)濟目標(biāo)：平均年增供電量10 000萬kWh；單位變電容量獲得年增供電量100萬kWh/MVA。技術(shù)目標(biāo)：區(qū)域容載比2.80；減少重載站2座；優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，達(dá)到雙鏈；滿足用戶接電需求40 MVA。

2.4.2 分頻下垂控制策略

以國網(wǎng)上海市電力公司市北供電公司35 kV某變電站35 kV某3485開關(guān)等35，10 kV及二次設(shè)備改造為例。

(1)項目投向標(biāo)簽。項目投向：一級標(biāo)簽，確保安全生產(chǎn)穩(wěn)定局面；二級標(biāo)簽，保障大電網(wǎng)安全運行；三級標(biāo)簽，提高供電可靠性。

(2)政監(jiān)監(jiān)管標(biāo)簽：納入有效資產(chǎn)目標(biāo)，1 874.78萬元；納入有效成本目標(biāo)0萬元；應(yīng)對監(jiān)管目標(biāo)，提升供電可靠性。

(3)績效評價標(biāo)簽。投向目標(biāo)：無貸款。過程目標(biāo)：開工日期，2018年7月；建設(shè)周期，4個月。產(chǎn)出目標(biāo)：開關(guān)設(shè)備12套；電纜+架空0.05 km，綜自1(套)。經(jīng)濟目標(biāo)：平均年增供電量10 000萬kWh；單位變電容量獲得年增供電量0.53萬kWh/MVA。技術(shù)目標(biāo)：全站綜合自動化，是；全站可靠性提升，是；變電容量提升，否；運行年限提升23年。

3 結(jié)語

為實現(xiàn)基于電力項目管理平臺的投入方向閉環(huán)管理，并且向平臺化、智能化方向發(fā)展，智能評審、智能維度、智能績效三大工具必然依賴于底層技術(shù)層面需求。本文重點開展了基于電力項目管理平臺的投入方向閉環(huán)管理機制研究，這是應(yīng)對政府輸配電價改革、輸配電成本監(jiān)審、支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)、解決管理痛點的有效支撐手段之一。