□張弘

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)高管貪污、受賄、挪用資金等職務(wù)犯罪行為頻發(fā)。根據(jù)《企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告(2014—2018)》，在2013年12月1日至2018年11月30日期間內(nèi)上傳的刑事判決案例中，國(guó)有企業(yè)家犯罪數(shù)為1 375起，約占企業(yè)家犯罪總數(shù)的15.34%。國(guó)企高管的職務(wù)犯罪行為不僅嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展，而且還嚴(yán)重影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的有序運(yùn)行。筆者通過(guò)對(duì)國(guó)企高管職務(wù)犯罪的特征進(jìn)行總結(jié)，并分析其職務(wù)犯罪產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的預(yù)防建議，以期提高預(yù)防國(guó)企高管職務(wù)犯罪的實(shí)效。

一、國(guó)有企業(yè)高管職務(wù)犯罪的特征

通過(guò)對(duì)近年來(lái)查處的國(guó)企高管職務(wù)犯罪的典型案例進(jìn)行分析，可以看出，國(guó)企高管職務(wù)犯罪呈現(xiàn)出以下特征。

1.國(guó)企高管職務(wù)犯罪的主體性特殊

國(guó)企高管作為職務(wù)犯罪一類主體，其特殊性表現(xiàn)在：第一，雖然公務(wù)員也是職務(wù)犯罪的主體，但國(guó)企高管和公務(wù)員相比，并不是典型意義的公務(wù)員，在選拔程序上，與公務(wù)員依照公務(wù)員法規(guī)定的程序進(jìn)行選拔有所區(qū)別。第二，國(guó)有企業(yè)在某種程度上擁有對(duì)某些經(jīng)濟(jì)資源的話語(yǔ)權(quán)，使得國(guó)企高管具有了獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。第三，國(guó)企高管有著很強(qiáng)的專業(yè)背景?？v觀近年來(lái)國(guó)企高管職務(wù)犯罪的典型案例，不難發(fā)現(xiàn)，這些國(guó)企高管通常是某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)的專家，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步也曾作出過(guò)重要貢獻(xiàn)，只是后來(lái)觸犯了職務(wù)犯罪這一底線。

2.國(guó)企高管職務(wù)犯罪涉嫌的罪名集中

2014—2018年間，國(guó)有企業(yè)家觸犯頻次最高的前五個(gè)罪名分別為：受賄罪（481次，35.01%）、貪污罪（338次，24.60%）、挪用公款罪（146次，10.63% ）、私分國(guó)有資產(chǎn)罪（67次，4.88%）和職務(wù)侵占罪（48次，3.49%），占5年來(lái)國(guó)有企業(yè)家犯罪頻次總數(shù)的70%以上。由此可見，國(guó)企高管職務(wù)犯罪所涉嫌的罪名相對(duì)集中，這些犯罪行為通常是基于國(guó)企高管的特殊身份所實(shí)施的，與國(guó)企高管的職務(wù)密不可分。

3.國(guó)企高管職務(wù)犯罪行業(yè)性特征明顯

近年來(lái)，國(guó)企高管職務(wù)犯罪呈現(xiàn)出明顯的行業(yè)性特征。從近年來(lái)查處的典型案例來(lái)看，國(guó)企高管職務(wù)犯罪通常在兩類領(lǐng)域內(nèi)呈現(xiàn)出高發(fā)態(tài)勢(shì)：一類是制造業(yè)等利潤(rùn)較大的領(lǐng)域；另一類是處于壟斷或者半壟斷狀態(tài)的行業(yè)，如金融、石油、煙草等行業(yè)。部分企業(yè)雖然是國(guó)有企業(yè)，但卻具備了一定的壟斷性，在一定程度上影響了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性，同時(shí)也為這些行業(yè)內(nèi)的國(guó)企高管職務(wù)犯罪提供了便利。在某些特定行業(yè)，國(guó)企高管的職務(wù)犯罪無(wú)論是在數(shù)量還是涉案金額上都呈現(xiàn)出增加的趨勢(shì)。

4.國(guó)企高管職務(wù)犯罪的手段多樣化

國(guó)企高管職務(wù)犯罪的手段已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單地對(duì)財(cái)物的占有。從相關(guān)案例中可以看出，近年來(lái)國(guó)企高管職務(wù)犯罪的作案對(duì)象，開始轉(zhuǎn)向股權(quán)收益、有價(jià)證券等各類財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。這其中一個(gè)重要原因，就是國(guó)有企業(yè)在資產(chǎn)重組、企業(yè)兼并、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中，將國(guó)有資產(chǎn)和資本納入個(gè)人資產(chǎn)，造成了國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。在侵吞國(guó)有資產(chǎn)的過(guò)程中，其犯罪手段也呈現(xiàn)出財(cái)物積累向資本積累的轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)出手段多樣化的特征。

5.國(guó)企高管職務(wù)犯罪的群體性特征嚴(yán)重

從近年來(lái)發(fā)生的國(guó)企高管職務(wù)犯罪的案件來(lái)看，窩案、串案數(shù)量不斷增加，國(guó)企高管的群體性犯罪呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。很多大型國(guó)有企業(yè)涉及的行業(yè)多為壟斷或半壟斷行業(yè)，為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)，也為了便于其犯罪目的的實(shí)現(xiàn)，國(guó)企高管容易形成一定范圍內(nèi)的利益團(tuán)體，使其產(chǎn)生了“一榮俱榮、一損俱損”的群體心理效應(yīng)。利益團(tuán)體中成員利用各自手中掌握的職權(quán)進(jìn)行明確的分工，進(jìn)而形成一定程度的攻守同盟。因此，國(guó)企高管的職務(wù)犯罪更具有整體性效應(yīng)，這也導(dǎo)致很多案件一旦被查處，便是一查一窩。

二、國(guó)企高管職務(wù)犯罪的成因

要預(yù)防國(guó)企高管職務(wù)犯罪，首先應(yīng)當(dāng)分析其職務(wù)犯罪產(chǎn)生的原因，才能有針對(duì)性地采取相應(yīng)的對(duì)策，取得良好的預(yù)防效果。國(guó)企高管職務(wù)犯罪作為犯罪的一種特殊形式，有其發(fā)生的特定原因。

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行原因

（1）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部權(quán)力過(guò)于集中。目前，不少國(guó)有企業(yè)處于行業(yè)壟斷地位，國(guó)企高管的權(quán)力過(guò)大，又缺少相應(yīng)的有效監(jiān)督，為其實(shí)施職務(wù)犯罪提供了便利。在內(nèi)部控制作用不顯著甚至失效的國(guó)企中，高管相比于普通員工或中層管理人員更可能產(chǎn)生貪腐型職務(wù)犯罪行為。

（2）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失靈。國(guó)有企業(yè)在權(quán)力集中的情況下，監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行失靈，使得其對(duì)國(guó)企高管的監(jiān)督乏力。國(guó)企內(nèi)部建立的規(guī)章制度和監(jiān)督機(jī)制，得不到有效遵守和執(zhí)行，部分財(cái)務(wù)人員迫于高管的壓力制造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，成為高管職務(wù)犯罪行為的幫兇。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的失靈給國(guó)企高管犯罪提供了可乘之機(jī)。

（3）國(guó)有企業(yè)法制宣傳和教育缺位。在依法治國(guó)的大背景下，國(guó)有企業(yè)依法治企的重要一環(huán)就是提高企業(yè)人員的法治觀念和法律素養(yǎng)。然而，部分國(guó)企僅重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)和效益，忽視高管和員工的法制教育工作特別是刑法方面的宣傳教育，未能定期或不定期組織培訓(xùn)、法治文化宣傳和警示教育，法制宣傳和教育缺位。在權(quán)力監(jiān)督不足和自身缺乏法律意識(shí)的情況下，國(guó)企高管放松了對(duì)自己的要求，一步一步走向了職務(wù)犯罪的深淵。

2.國(guó)有企業(yè)外部環(huán)境的影響

（1）外部監(jiān)督機(jī)制具有局限性。國(guó)企高管權(quán)力的運(yùn)行需要行之有效的監(jiān)督機(jī)制，才能保障權(quán)力在法律的框架內(nèi)運(yùn)行。在我國(guó)，對(duì)于國(guó)企高管有著強(qiáng)大且多元的外部監(jiān)督機(jī)制。除審計(jì)機(jī)關(guān)外，2018年出臺(tái)的《監(jiān)察法》可以說(shuō)是國(guó)家對(duì)于國(guó)有企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的有力依據(jù)。然而，實(shí)際運(yùn)行中由于監(jiān)察機(jī)關(guān)任務(wù)重大，對(duì)國(guó)有企業(yè)高管的監(jiān)督力度受到一定的影響。除國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)企高管的監(jiān)督之外，其他外部監(jiān)督機(jī)制力度有限，很難發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督和制約作用。

（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境對(duì)國(guó)企高管犯罪也產(chǎn)生了很大影響。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資源的有限性矛盾也逐漸凸顯，因此，有限甚至壟斷的資源成為企業(yè)高管犯罪的催化劑。為了追求這些有限的資源，一些經(jīng)營(yíng)主體對(duì)國(guó)企高管采取了非正常手段，導(dǎo)致商業(yè)賄賂以及其他職務(wù)犯罪行為屢禁不止。這些非法行為在一些壟斷和半壟斷行業(yè)內(nèi)甚至成為一種普遍的現(xiàn)象。

3.國(guó)企高管的主觀原因

國(guó)企高管自身的主觀原因是犯罪的主要原因。國(guó)企高管通常是業(yè)界的精英，但是由于其自身法律意識(shí)薄弱，對(duì)收入有較大期望值，抱著僥幸心理、從眾心理，最終走向了職務(wù)犯罪的道路。

（1）部分國(guó)企高管對(duì)于犯罪行為存在著一定的僥幸心理，這是其進(jìn)行職務(wù)犯罪的重要心理因素。部分國(guó)企高管自以為聰明，認(rèn)為其采取的行為具有很強(qiáng)的隱蔽性，很難被發(fā)現(xiàn)。加之初始階段犯罪沒有被發(fā)現(xiàn)，更是增加其繼續(xù)犯罪的“信心”。國(guó)企高管也明白其犯罪行為有可能被查處，只是出于僥幸的心理和巨大的利益誘惑，仍然從事了犯罪行為，最終走向職務(wù)犯罪道路。

（2）部分國(guó)企高管的從眾心理是其進(jìn)行犯罪的一個(gè)重要誘因。近年來(lái)查處的國(guó)企高管職務(wù)犯罪的案件中，窩案、串案頻發(fā)，這與國(guó)企高管抱有從眾心理不無(wú)關(guān)系。有些國(guó)企高管目睹他人從違法行為中獲利而沒有受到處罰，抱著法不責(zé)眾的心態(tài)，蔑視法律，與其他高管一起參與到犯罪中，最終受到了法律的嚴(yán)懲。

（3）薪酬收入達(dá)不到國(guó)企高管心理預(yù)期也是其進(jìn)行職務(wù)犯罪的重要誘因。合理的薪酬制度對(duì)于國(guó)企高管是有效的激勵(lì)，然而，部分國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制還有待完善，很多國(guó)企高管薪酬收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到其內(nèi)心的期望值，橫向比較收入相差甚遠(yuǎn)。部分國(guó)企高管進(jìn)行攀比，導(dǎo)致心態(tài)失衡，便放松了對(duì)自己的要求，最終走向了職務(wù)犯罪的道路。

三、國(guó)企高管職務(wù)犯罪的預(yù)防路徑

國(guó)企高管的職務(wù)犯罪行為不僅對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響，而且嚴(yán)重破壞了公平的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。為了有效預(yù)防國(guó)企高管的職務(wù)犯罪行為，應(yīng)當(dāng)從國(guó)企內(nèi)部的管理制度到內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制，再到國(guó)企高管自身法治觀念的強(qiáng)化，建立一個(gè)多層次的預(yù)防和控制體系。

1.規(guī)范國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)

（1）嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在制度建設(shè)上下功夫，在決策、經(jīng)營(yíng)、管理、運(yùn)行、監(jiān)督等各個(gè)重要環(huán)節(jié)，建立全面和完善的制度，關(guān)鍵崗位實(shí)行分權(quán)制，分散崗位實(shí)行集權(quán)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)分明的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，根據(jù)國(guó)有企業(yè)自身情況，對(duì)于容易誘發(fā)職務(wù)犯罪的重要環(huán)節(jié)建立相應(yīng)的約束制度。

（2）加強(qiáng)和完善國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。健全的財(cái)務(wù)管理制度可以有效預(yù)防國(guó)企高管職務(wù)犯罪，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)資金集中結(jié)算制度，對(duì)于容易發(fā)生職務(wù)犯罪的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有力監(jiān)管，堵住可能誘發(fā)犯罪的各個(gè)財(cái)務(wù)漏洞，通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，有效約束國(guó)企高管的行為，防范其職務(wù)犯罪行為的發(fā)生。

2.建立健全多層次的內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制

（1）充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)于國(guó)企高管的監(jiān)督作用。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)審查的作用，提升監(jiān)事會(huì)的權(quán)威地位。確保國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)企業(yè)監(jiān)督的全覆蓋，防止國(guó)企高管濫用權(quán)力。

（2）充分發(fā)揮外部審計(jì)在國(guó)企高管職務(wù)犯罪預(yù)防中的作用。可以考慮利用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的獨(dú)立性優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的不足，發(fā)揮震懾作用，對(duì)于預(yù)防國(guó)企高管的職務(wù)犯罪將會(huì)起到重要的作用。

（3）發(fā)揮會(huì)計(jì)委派制度的監(jiān)督作用。由于受到各方面的影響尤其是高管意志的影響，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督存在很大的局限性。為了有效避免這種影響，可以考慮在國(guó)企內(nèi)部完善會(huì)計(jì)委派制度，保障財(cái)務(wù)人員的相對(duì)獨(dú)立性，并對(duì)國(guó)企高管進(jìn)行有效監(jiān)督和制約。

3.強(qiáng)化國(guó)企高管的法律意識(shí)及政治素質(zhì)

國(guó)企高管法律意識(shí)和自身思想政治素質(zhì)的提高，是預(yù)防其進(jìn)行職務(wù)犯罪的關(guān)鍵。

（1）要提升國(guó)企高管的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視法制文化宣傳教育工作，尤其是加大刑事法律的宣傳力度和擴(kuò)大普及范圍。讓國(guó)企高管以及企業(yè)員工樹立法治理念，強(qiáng)化其依法履職、依法行事的意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到犯罪行為的嚴(yán)重后果。

（2）要提升國(guó)企高管的思想政治素質(zhì)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國(guó)企高管的思想政治教育工作，提升其政治覺悟。同時(shí)還要加強(qiáng)國(guó)企高管的道德建設(shè)，增強(qiáng)其作為經(jīng)營(yíng)管理人員的責(zé)任感和使命感，時(shí)刻嚴(yán)格要求自己的行為，主動(dòng)自覺地預(yù)防職務(wù)犯罪行為的產(chǎn)生。