近日,教育部修訂出臺《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》),提出新時代教育內(nèi)部審計的定位、機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)利、監(jiān)督等,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計在教育治理中的重要作用,推動教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
《規(guī)定》指出,要增加內(nèi)部審計的“建議”職能,內(nèi)部審計不僅要揭示問題,更要解決問題。內(nèi)部審計要通過提出科學(xué)的建議,推動單位加強(qiáng)制度建設(shè)、完善管理機(jī)制,改進(jìn)管理方式,解決屢審屢犯等頑疾。
強(qiáng)化內(nèi)部審計的“預(yù)警”功能,內(nèi)部審計工作具有獨立、客觀、綜合的優(yōu)勢,以內(nèi)部控制、風(fēng)險管理為導(dǎo)向開展審計監(jiān)督,防止苗頭性問題轉(zhuǎn)化為趨勢性問題、防止局部性問題演變?yōu)槿中詥栴},推進(jìn)審計工作從事后監(jiān)督到事前、事中監(jiān)督。
同時,《規(guī)定》拓展了內(nèi)部審計的職責(zé)范疇,結(jié)合教育系統(tǒng)工作實際,增加了貫徹落實國家重大政策措施情況,發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況,辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況,自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況,境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動情況等審計職責(zé)。
《規(guī)定》明確,單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展工作,定期聽取內(nèi)部審計工作匯報,加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、審計質(zhì)量控制、審計隊伍建設(shè)等重要事項進(jìn)行管理。
健全內(nèi)部審計人員回避制度,內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作,不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。
完善內(nèi)部審計人員激勵制度,單位要根據(jù)內(nèi)部審計工作特點,完善內(nèi)部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度,保障內(nèi)部審計人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。
同時,建立內(nèi)部審計人員保護(hù)制,內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的,主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施,并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理,涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
《規(guī)定》強(qiáng)調(diào),要依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)指南等,建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范,如制定工作規(guī)程、審計工作指南等,總結(jié)審計經(jīng)驗,優(yōu)化審計流程,使內(nèi)部審計工作逐漸程序化、規(guī)范化、制度化,提高效率和質(zhì)量。
科學(xué)合理制訂審計中長期規(guī)劃和年度計劃,根據(jù)本單位監(jiān)督需要和審計資源等實際情況,充分考慮單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險狀況等因素,確定審計中長期規(guī)劃和年度審計計劃,做到有的放矢。
優(yōu)化審計組織方式,突出審計重點,聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),探索融合式、“1+N”等審計組織方式,并加強(qiáng)審計信息化建設(shè),強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計思維,增強(qiáng)數(shù)據(jù)審計能力,提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能。
同時,加強(qiáng)自身內(nèi)控建設(shè),合理設(shè)置審計崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程,完善審計全面質(zhì)量控制,防范廉政和審計風(fēng)險,并與業(yè)務(wù)部門合作,通過找出問題原因,從根本上解決問題和“以評促建”等途徑提升審計能力和水平。
在內(nèi)部審計結(jié)果運用方面,《規(guī)定》指出,被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人,要建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制,完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度等。
加大審計通報力度,將審計結(jié)果和整改情況在一定范圍內(nèi)通報,有效發(fā)揮警示作用,實現(xiàn)審計“免疫系統(tǒng)”預(yù)防功能。
實現(xiàn)審計結(jié)果共享共用,內(nèi)部審計結(jié)果的共享共用不僅要左右聯(lián)通,與其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合,將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎懲等的重要依據(jù);還要上下聯(lián)動,對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映,激勵所屬單位內(nèi)部審計人員提高審計質(zhì)量。