文| 李艷紅

當(dāng)前市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場競爭壓力越來越大，對企業(yè)也造成了很大的沖擊，為了提高自身的核心競爭力，同時實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標(biāo)和社會效益目標(biāo)，在市場上占據(jù)有利地位，企業(yè)需要實行合理稅收，通過開展稅收籌劃，降低稅收成本支出，同時做到合理交稅，為國家建設(shè)而做貢獻。

稅收籌劃的內(nèi)涵

稅收籌劃就是對企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)進行分析策劃，根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況，制定出相應(yīng)的納稅方案，避免重復(fù)征稅等情況，為企業(yè)減少稅收支出，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

稅收籌劃不是盲目的減少稅收，而是在稅收的標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理水平，減少重復(fù)稅負的行為，稅收籌劃必須在國家制定的法律法規(guī)范圍內(nèi)進行，是一項合理合法的經(jīng)濟行為，幫助企業(yè)在不侵害國家利益的基礎(chǔ)上謀取更多的利益，進而減輕企業(yè)的成本投入，降低企業(yè)的負擔(dān)，為企業(yè)獲得更多的發(fā)展空間。

稅收籌劃的重要意義

幫助企業(yè)增加經(jīng)濟效益

開展有效的稅收籌劃工作，可以幫助企業(yè)在合理合法的范圍內(nèi)減少稅收成本，降低稅收負擔(dān)，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。除此之外開展稅收籌劃，還與企業(yè)的投資經(jīng)營方向有關(guān)，可以有效降低企業(yè)在投資和投資過程中的金融風(fēng)險，在生產(chǎn)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)風(fēng)險還有財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確性數(shù)據(jù)，促進企業(yè)的健康運營。

促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

當(dāng)前市場競爭激烈，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭也越來越大，為了緩解這一情況，增強自身的競爭力，企業(yè)需要通過稅收籌劃對內(nèi)部的成本支出和資金管控進行有效管理，來保證企業(yè)內(nèi)部的資金資源的合理配置，降低因資金流轉(zhuǎn)不同而造成的風(fēng)險，除此之外，有效的稅收籌劃還可以提高財務(wù)管理水平。對于企業(yè)來說，大部分企業(yè)的財務(wù)管理水平都直接影響著企業(yè)的發(fā)展，比如企業(yè)為了增加內(nèi)部資金，選擇籌資方式，而開展納稅籌，可以幫助企業(yè)對資金重新進行配置規(guī)劃，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

在企業(yè)籌資過程中運用稅收籌劃

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，籌資是其中的一項重要經(jīng)濟活動。企業(yè)的籌資方式有多種，籌資過程中很可能會出現(xiàn)一定的納稅因素，通過開展稅收籌劃管理，選擇最合適的投資方式，從而減輕納稅額度，對企業(yè)來說，也是減輕稅收負擔(dān)的一種方式。而企業(yè)經(jīng)常運用的投資方式便是銀行借貸，與找人投資和發(fā)行股票相比，銀行借貸顯然受稅收的影響更大一些。所以在開展銀行借貸籌資時，要考慮稅款的交納問題，這就需要企業(yè)開展合理的稅收籌劃管理，有效減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，享受更優(yōu)惠的稅收政策。

在企業(yè)投資過程中的稅收籌劃

投資是企業(yè)拿著額外的企業(yè)資金對不同的領(lǐng)域進行投資，從而獲得額外收入的一種方式。尤其企業(yè)本身的組建結(jié)構(gòu)不同，其納稅方面也不盡相同。比如企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為合資企業(yè)或者獨資企業(yè)，在企業(yè)法人進行投資時，只需要交納個人所得稅就可以。而企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為公司的模式，那關(guān)于投資者需要交納雙重稅費。除此之外，稅收籌劃還可以在投資形勢與出資模式上發(fā)揮作用，這便需要稅收籌劃人員根據(jù)投資情況，具體情況具體分析了?？傊_展稅收籌劃，可以為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確信息，提高企業(yè)的決策準(zhǔn)確率，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件，尤其在當(dāng)前企業(yè)結(jié)構(gòu)紛紛面臨轉(zhuǎn)型升級時，國家出臺了相關(guān)的稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，而開展稅收籌劃，不但可以落實國家的稅收政策，還可以吸引企業(yè)和個體共同參與到國家重點建設(shè)項目中，促進我國的經(jīng)濟發(fā)展。

在企業(yè)其他項目中的稅收籌

有效的稅收籌劃管理，不僅可以在保證企業(yè)健康運營的基礎(chǔ)上，管控企業(yè)的財務(wù)資金，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還可以有效減少企業(yè)的稅收成本，為企業(yè)的發(fā)展提供重要保障。除此之外，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營各個過程中，稅收籌劃也起到了一定的作用，比如，在企業(yè)的產(chǎn)品銷售端，通過開展有效的稅收籌劃，對部門產(chǎn)品庫存進行分析和填補，保證即使在市場售額出現(xiàn)價格波動，也可以有效降低因為物價變化而產(chǎn)生的高額稅負，從而降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，減少稅務(wù)支出。

不同企業(yè)的稅收不同

根據(jù)企業(yè)類型的不同，我國對其的政策也不同，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，合理開展稅收籌劃管理，合理規(guī)避稅收風(fēng)險，減少稅務(wù)支出，最大程度增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。比如，中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)，這三類企業(yè)國家開具的稅收政策各有不同。首先是內(nèi)外資企業(yè)在稅收上存在很大的區(qū)別，外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度較大，有是15%和24%兩檔區(qū)別，而內(nèi)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度則較小，分別為18%和27%兩檔區(qū)別。而其他適用范圍以及稅種科目也存在諸多不同，所以在開辦條件相同時，企業(yè)最好選擇開辦合資企業(yè)，這樣才能保證獲得最大的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)稅收籌劃中遇到的問題

納稅意識較為薄弱

縱觀我國各大企業(yè)，針對納稅環(huán)節(jié)，被動納稅的情況多于主動納稅的情況。尤其是中小企業(yè)，納稅意識薄弱，在納稅、稅收籌劃管理的觀念上還存在很大的誤區(qū)。甚至很多企業(yè)認為，稅收籌劃管理相當(dāng)于逃稅漏稅，等于不擇手段的幫助企業(yè)減少稅收支出，所以很多企業(yè)都會排斥稅收籌劃管理，或者很多企業(yè)在這種錯誤思想的指導(dǎo)下，順勢而為，加重了偷稅漏稅的違法行為，不管是哪一種做法，都會為其帶來一系列的嚴(yán)重影響。

缺乏專業(yè)的稅收籌劃人員

因為企業(yè)對稅收籌劃存在一定的誤解，所以在招聘稅收籌劃人員時，人才準(zhǔn)入門檻較低，對有專業(yè)背景的人才招聘不足，所以很難以為稅收籌劃工作提供專業(yè)的人才支持，這也就造成了稅收籌劃工作的難以開展。針對稅收籌劃工作而言，稅收籌劃工作對工作人員的要求較高，需要工作人員具備會計，成本管理稅務(wù)等多方面的專業(yè)背景，且個人分析能力和管理能力也在稅收籌劃管理工作的考察范圍之內(nèi)，所以在這種情況下，企業(yè)難以招聘到高素質(zhì)的管理人員。

稅收籌劃具有一定的風(fēng)險性

稅收籌劃并不是百分百成功的，也會存在失敗的可能，尤其是當(dāng)今很多企業(yè)內(nèi)稅收籌劃工作缺少專業(yè)的人才，其稅收籌劃風(fēng)險顯然更高。在開展稅收籌劃工作時，首先要制定相應(yīng)的方案，保證方案貼合企業(yè)的發(fā)展情況，具有較高的可行性。其次是在執(zhí)行時，要具有較強的執(zhí)行力度，但由于開展稅收籌劃工作所需要投入的成本過高，很多中小企業(yè)無力承擔(dān)，所以很難真正做到推進稅收籌劃管理工作，這些都屬于稅收籌劃管理工作的風(fēng)險。

優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用

強化稅收籌劃意識

企業(yè)應(yīng)強化稅收籌劃意識，提高稅收籌劃認知，稅收籌劃包括目標(biāo)、原則、認知等各個方面，企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，并不是單一的開展其中一個環(huán)節(jié)，而是應(yīng)從各個環(huán)節(jié)入手，明確稅收籌劃的工作范圍，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行管控。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層來說，應(yīng)及時更新自身管理理念，立足于長遠發(fā)展的基礎(chǔ)，強化稅收籌劃意識，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用率和利用范圍，增強企業(yè)的現(xiàn)金流量，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力。

合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險

稅收籌劃是會帶來一定的風(fēng)險的，所以在進行稅收籌劃時，要合理規(guī)避其中的風(fēng)險。稅收籌劃工作雖然能為企業(yè)合理避稅，但因為操作不斷或者情況變遷，很可能會帶來一定的風(fēng)險，尤其是財務(wù)管理工作者的專業(yè)素質(zhì)不高或者對稅務(wù)政策的了解不夠深時，很容易出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險，甚至嚴(yán)重會出現(xiàn)企業(yè)漏稅等問題，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，也不利于企業(yè)樹立正確的形象。

所以稅收籌劃者一定要熟練掌握相關(guān)的稅務(wù)政策，對國家規(guī)定的優(yōu)惠政策進行深入了解，并根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況制定相應(yīng)的稅收籌劃方案，在反復(fù)論證之后投入使用，確保將稅收籌劃帶來的風(fēng)險降到最低。

強化溝通

稅收籌劃關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)部門，稅務(wù)部門，中介單位，為了提高稅務(wù)籌劃水平，財務(wù)部門需要強化與稅務(wù)部門和中介單位的溝通，建立良好關(guān)系，促進企業(yè)稅收籌劃工作的開展。