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        穿透式分析在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用探索

        2020-05-09 03:59:09徐曙
        中國商論 2020年8期

        徐曙

        摘 要:商業(yè)銀行日常分析往往基于上年,這樣分析僅能看到較上年或去年同期的短期變動,無法看到過去真實的發(fā)展趨勢,也無法對未來做合理預(yù)測。為克服這些缺陷,本文引入穿透式分析機制也就是長期歷史趨勢分析法。從闡述該分析方法的機制入手,說明穿透式分析在提高前瞻性、加強全面分析以及精細(xì)化管理方面的重要意義,從數(shù)據(jù)和組織兩個維度構(gòu)建了商業(yè)銀行穿透式分析的初步評價體系,以某銀行10年數(shù)據(jù)為案例簡要說明穿透式分析在商業(yè)銀行應(yīng)用實踐,最后從建立大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、層層遞進的指標(biāo)架構(gòu)以及構(gòu)建滾動分析體系等方面對穿透式分析的應(yīng)用推廣提出進一步的建議。

        關(guān)鍵詞:穿透式分析? 發(fā)展趨勢分析? 商業(yè)銀行

        中圖分類號:F830.33 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:2096-0298(2020)04(b)--02

        1 商業(yè)銀行穿透式分析的機制簡述

        穿透式分析實際上是一種長期歷史趨勢分析。任何經(jīng)濟現(xiàn)象或經(jīng)濟指標(biāo)短期易受到周期性波動的干擾,經(jīng)過長時間后,就會恢復(fù)原有的走勢。因此,長期趨勢分析對歷史經(jīng)驗總結(jié)和未來決策都非常必要。長期可達(dá)3年、5年,10年甚至15年、20年。

        商業(yè)銀行日常分析多基于上年,統(tǒng)計較上年新增多少,增幅等指標(biāo)。穿透式分析則在收集多年數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行分析,了解指標(biāo)在各階段的變化情況,發(fā)現(xiàn)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)變化,進而從主要指標(biāo)入手,層層遞進,由微觀到宏觀,由表層到里層,剝繭抽絲,深入剖析隱藏在變化趨勢背后深層次的原因。

        2 商業(yè)銀行穿透式分析的應(yīng)用意義

        2.1 增強前瞻性的重要助力

        自改革開放以來,中國經(jīng)濟發(fā)生了歷史性轉(zhuǎn)折。由高速發(fā)展階段轉(zhuǎn)向速度回落、結(jié)構(gòu)調(diào)整的高質(zhì)量發(fā)展階段,國家由加大出口、消費、投資轉(zhuǎn)向依靠內(nèi)需拉動內(nèi)生動力,促進消費升級。金融方面,近年來互聯(lián)網(wǎng)金融大力興起,給金融業(yè)帶來巨大的機遇和挑戰(zhàn)。未來商業(yè)銀行應(yīng)如何發(fā)展,如何制定未來的發(fā)展目標(biāo),如何在國家經(jīng)濟形勢變化下采取合適的對策,穿透式分析有助于商業(yè)銀行站在歷史洪流之上,對未來做出更加合理預(yù)判。

        2.2 全面分析的必然選擇

        商業(yè)銀行日常分析往往僅分析至上年,這種變動趨勢分析僅能看到短期變動,容易受上年或去年同期分析基數(shù)的影響,無法看到真實的發(fā)展趨勢。

        例如,A分行2017年營業(yè)收入7億元,2018年營業(yè)收入3億元,2019年營業(yè)收入8億元;B分行2017年營業(yè)收入6億元,2018年營業(yè)收入7億元,2019年營業(yè)收入8億元。

        日常分析主要涉及營業(yè)收入的增減額、增速和收入總量等指標(biāo)。A分行和B分行2019年收入總量相當(dāng)。A分行2019年收入增長額5億元,增速166.67%,B分行2019年增長額1億元,增速14.29%。在年度分析過程中,通常僅分析2019年和2018年數(shù)據(jù),從兩分行兩年數(shù)據(jù)看,A分行增速快,增長額明顯,B分行增長相對緩慢,從而在年度考核評價、來年資源配置等方面做出傾向于A分行的政策。

        實際上,A分行由于2018年效益突然下降,使2019年“因禍得?!?。從效益貢獻總量上分析,B分行三年共貢獻效益21億元,而A分行僅貢獻18億元。B分行平穩(wěn)發(fā)展,三年平均增長率15.47%,而A分行則大起大落,三年平均增長率僅6.9%,應(yīng)繼續(xù)深入查找A分行效益變動的原因。因此,僅根據(jù)兩年變動數(shù)據(jù)無法對商業(yè)銀行的業(yè)績做出真實全面的分析。

        2.3 精細(xì)化管理的必由之路

        商業(yè)銀行日常管理涉及資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理、考核管理等。穿透式分析有助于各類管理的效果提升。

        預(yù)算管理使用穿透分析數(shù)據(jù)能更好的了解過去每個階段的發(fā)展趨勢和特點,使預(yù)算目標(biāo)更加貼近實際,而不是搭建一個遙不可及的目標(biāo),架空預(yù)算。

        過程管理中引入穿透式分析數(shù)據(jù)有助于對監(jiān)測過程中發(fā)現(xiàn)的問題更深入了解,從而及時預(yù)警和調(diào)整。

        考核轄內(nèi)機構(gòu)的業(yè)績時,使用穿透式分析數(shù)據(jù),不會被考評單位的短期業(yè)績所蒙蔽,能客觀公允的評價考評單位的成長性、效益性和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

        配置費用資源時,穿透式分析會助于發(fā)現(xiàn)增長潛力更大的業(yè)務(wù)和機構(gòu),從而將珍貴資源用在刀刃上。

        3 構(gòu)建商業(yè)銀行穿透式分析評價的指標(biāo)體系

        穿透式分析涉及的數(shù)據(jù)量大,數(shù)據(jù)面廣,需要全行多部門的協(xié)同配合才能做好。

        3.1 構(gòu)建數(shù)據(jù)體系

        商業(yè)銀行日常分析體系可以包括三大主要部分:

        (1)自身的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)。主要是存款、貸款、非息收入、利潤、營業(yè)收入。進一步細(xì)化,存款細(xì)分公司存款、個人存款;貸款細(xì)分公司貸款、個人貸款;手續(xù)費收入分為公司條線手續(xù)費、個人金融條線手續(xù)費等;利潤分為撥備前利潤、稅后利潤等。

        (2)行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。即當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境指標(biāo):主要是當(dāng)?shù)厥袌龃婵羁偭吭隽俊?dāng)?shù)厥袌鲑J款總量增量、主要金融同業(yè)市場總量增量、本行的市場份額、主要同業(yè)的收入及利潤總量增量等。

        (3)外部宏觀環(huán)境指標(biāo)。主要包括國家和當(dāng)?shù)谿DP、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、固定資產(chǎn)投資比例、工業(yè)產(chǎn)值比例、人口變動、服務(wù)業(yè)占比等。

        這幾部分可以將商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)立體呈現(xiàn)出來,時間方向跨度5~20年,空間方向可以看到本單位、本地區(qū)乃至全國多年變動,從而尋找不同層級數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,發(fā)現(xiàn)各層面動態(tài)發(fā)展中存在的問題。

        3.2 構(gòu)建組織體系

        數(shù)據(jù)與分析如果僅局限于財務(wù)部門可取的財務(wù)指標(biāo),就非常淺顯,無法透過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)本質(zhì)問題。只有深入到大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中,發(fā)動各類業(yè)務(wù)部門共同參與,才能起到由點至面的效果。

        財務(wù)部門可以直接提取存款、貸款、手續(xù)費的大類產(chǎn)品的總量、增量及價格的匯總數(shù)據(jù)等,相應(yīng)業(yè)務(wù)部門需提供具體產(chǎn)品明細(xì)的業(yè)務(wù)量、定價等,選取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)結(jié)合實際情況自行確定。

        4 10年穿透式分析的應(yīng)用案例

        穿透式分析的時間跨度選取很重要,3~5年往往是經(jīng)濟的一次波動期,如果選定5年,無法比對波動前后的狀況,選定20年,時間跨度太長,人員更替、檔案的完整性難以保證。因此,10年是比較折中的時限。

        現(xiàn)對A銀行2009~2018年10年主要指標(biāo)變動情況簡要分析,本次分析重在說明穿透式分析的步驟,僅停留在財務(wù)層面,選擇單個項目進行舉例:

        第一步,考慮需要分析的業(yè)務(wù)。本次舉例僅選擇貸款項目做簡要分析。第二步,考慮分析的指標(biāo)。宏觀方面,與貸款業(yè)務(wù)最為相關(guān)的指標(biāo)是當(dāng)?shù)谿DP增速、當(dāng)?shù)刂饕瑯I(yè)的貸款增長規(guī)模;微觀方面,主要是本單位的貸款規(guī)模、各類產(chǎn)品的貸款增速。以上是最基本的指標(biāo)布設(shè),如需要全面分析,可以對各項指標(biāo)做進一步分解,還可以按照區(qū)域進一步細(xì)分為各地區(qū)的對應(yīng)數(shù)據(jù)。第三步,收集整理需要的數(shù)據(jù)。本次主要收集了2009—2018年十年山東地區(qū)GDP總量、信貸資產(chǎn)總量、表外信貸資產(chǎn)總量、各類信貸產(chǎn)品的總量等指標(biāo)維度的各年數(shù)據(jù),并根據(jù)各年數(shù)據(jù)統(tǒng)計了每年增速。第四步,根據(jù)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)變動趨勢。

        從表內(nèi)和表外信貸資產(chǎn)規(guī)模各年增速看,近十年,A銀行信貸資產(chǎn)總量發(fā)展總體呈拋物線趨勢,增速由前五年逐年提高的快速增長階段到后五年逐步下降階段,與山東省GDP增速趨勢趨近。

        受國家投資政策影響,山東省區(qū)域經(jīng)濟在2009—2013年五年間進入快速上行區(qū)間,由2009年的9.58%逐步提高到2013年10.43%。A銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)規(guī)模由10.21%上升至12.4%,表外信貸資產(chǎn)規(guī)模由13.72%上升至19.19%。

        山東省GDP增速于2013年達(dá)到峰值而后迅速收縮,至2018年回落至5.28%。A銀行的表內(nèi)和表外信貸資產(chǎn)規(guī)模增速也從2013年的峰值分別回落至2018年的4.33%和-34.02%。

        總體趨勢了解后,再進一步了解各明細(xì)產(chǎn)品的變化趨勢。從明細(xì)產(chǎn)品看,貿(mào)易融資10年波動最為明顯,2009—2013年,年平均增長率達(dá)21.5%,2014—2018年年平均增長率下降至-10.84%。

        第五步,根據(jù)趨勢分析成因。A銀行貸款波動的原因:

        一是宏觀環(huán)境的影響。即2009—2013年,山東地區(qū)經(jīng)濟快速發(fā)展,貸款需求旺盛,貸款規(guī)模高速發(fā)展。自2014年起,受山東經(jīng)濟下行等因素的影響,日照、東營等多地區(qū)不良貸款大幅冒升,擔(dān)保圈、擔(dān)保鏈錯綜復(fù)雜,在此情況下,企業(yè)融資需求和融資能力下降,加上銀行信貸審批愈加嚴(yán)格,貸款增速轉(zhuǎn)為下降趨勢。

        二是本行經(jīng)營策略的影響。該行貿(mào)易融資、表外資產(chǎn)是受宏觀經(jīng)濟波動影響最大的業(yè)務(wù)。前5年,貿(mào)易融資和表外資產(chǎn)飛速增長,2014年開始,貿(mào)易融資、表外資產(chǎn)開始“斷崖式”下降。說明該銀行對外貿(mào)業(yè)務(wù)和風(fēng)險業(yè)務(wù)倚重較大,經(jīng)營策略上傾向于外向型高風(fēng)險業(yè)務(wù),而不是穩(wěn)健發(fā)展。因此當(dāng)區(qū)域風(fēng)險發(fā)生時,這些業(yè)務(wù)首當(dāng)其沖受到影響。具體進一步成因及下一步發(fā)展對策需要聯(lián)系相關(guān)部門對貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)進一步深入剖析和制定。

        5 穿透式分析下一步的推廣建議

        5.1 建立完備的大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)

        穿透式分析涉及的數(shù)據(jù)時間跨度大,需要5年甚至20年的數(shù)據(jù),而財務(wù)人員更迭較快,要找出追溯十幾年的數(shù)據(jù)非常困難。因此,需要建立專門的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng),與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)銜接,按月、按季或按年等定期直接提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。除提煉整體數(shù)據(jù),還可以按機構(gòu)層級、產(chǎn)品層級、項目層級等層層提取最小粒度的數(shù)據(jù),這樣可以在收集數(shù)據(jù)方面節(jié)省大量人力物力,重點進行原因分析及擬定對策。

        5.2 建立層層遞進的指標(biāo)架構(gòu)

        穿透式分析需要建立一套完整的指標(biāo)體系。指標(biāo)是做好分析的基礎(chǔ)。就像杜邦分析法一樣,層層分解,又需要從本行數(shù)據(jù)層層擴散至同業(yè)、全省金融機構(gòu)乃至全國經(jīng)濟,從而找到影響指標(biāo)變動的內(nèi)外部因素。數(shù)據(jù)架構(gòu)應(yīng)打破財務(wù)界限,深入至業(yè)務(wù)構(gòu)成,如分解至行業(yè)、重點客戶、重點產(chǎn)品等。

        5.3 建立滾動透視分析評價體系

        有了數(shù)據(jù)系統(tǒng)和指標(biāo)體系,可以建立以5年或10年為周期的滾動趨勢分析機制,提煉同一指標(biāo)在不同時期的變化,了解各期增減變動及變動幅度。應(yīng)定期開展分析,便于保持分析的連貫性,及時查找運營中的問題,建議以年為周期開展?jié)L動的穿透式分析。

        5.4 融入日常預(yù)算考評等機制應(yīng)用

        建議在日常經(jīng)營中,將穿透式分析作為管理的先頭工具,在穿透式分析的基礎(chǔ)上,建立財務(wù)綜合管理體系。將分析結(jié)果廣泛應(yīng)用于預(yù)期戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)制定、考核評價體系建立和資源配置辦法制定等,以更充分的發(fā)揮穿透式分析的作用。

        參考文獻

        郭永清.管理會計實踐[M].北京:機械工業(yè)出版社,2018.

        中國國際經(jīng)濟交流中心.中國經(jīng)濟分析與展望[M].北京:社會科學(xué)文獻出版社,2017.

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