摘要：隨著我國對企業(yè)環(huán)保要求的逐漸嚴格化，企業(yè)對環(huán)境合規(guī)越來越重視。同時，可持續(xù)發(fā)展理念的深化、配套政策標準、環(huán)保法律法規(guī)的健全使得企業(yè)環(huán)境合規(guī)成為企業(yè)參與國際競爭的關鍵因素?；诖?，本文旨在建立企業(yè)的環(huán)境合規(guī)評價指標體系，提出企業(yè)環(huán)境合規(guī)指數(shù)的概念，站在企業(yè)管理者、監(jiān)管部門、利益相關方、金融機構、公眾等多方使用者的角度，來反映企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理水平和環(huán)境合規(guī)風險的管控能力，并可通過它的目標程度，使其可成為評價企業(yè)環(huán)境合規(guī)能力的重要依據(jù)。

關鍵詞：環(huán)境合規(guī);風險防范;環(huán)境合規(guī)指數(shù)

中圖分類號：X820 文獻標識碼：A 文章編號：2095-672X（2020）02-0-02

DOI：10.16647/j.cnki.cn15-1369/X.2020.02.144

Abstract：With the increasingly strict environmental protection requirements of enterprises in China，enterprises pay more and more attention to environmental compliance.At the same time， the deepening of the concept of sustainable development，supporting policies and standards， and the improvement of environmental protection laws and regulations make enterprise environmental compliance become the key factor for enterprises to participate in international competition.Based on this， this paper aims to establish the enterprises environmental compliance evaluation index system， put forward the concept of enterprises environmental compliance index，and from the perspective of enterprise managers， regulators， stakeholders， financial institutions， the public and other users，to reflect the enterprises environmental compliance management level and environmental compliance risk management and control ability， and through its target degree， make it possible to achieve It is an important basis for evaluating the environmental compliance ability of enterprises.

Key words：Environmental compliance;Risk prevention;Environmental compliance index

1 背景

2015年1月，被稱為“史上最嚴”的《環(huán)境保護法》出臺后，政府對違法排污企業(yè)加大了行政處罰工作力度，相關環(huán)保類公益訴訟案件的數(shù)量逐漸增加，因此環(huán)保問題在企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管等領域逐漸受到重視。其中，多種壓力使得企業(yè)加大了對環(huán)保問題的關注，通過預防措施完成環(huán)保的合規(guī)經(jīng)營，在預先部署中完成環(huán)保合規(guī)工作，規(guī)避責任風險，為自身在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。

國內(nèi)對合規(guī)的相關研究，以前大多數(shù)集中于金融領域的經(jīng)營行為合法化層面，例如研究銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)范發(fā)展趨勢等。但從2018年發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》中明確企業(yè)的合規(guī)領域包括環(huán)境保護。同時，企業(yè)對于環(huán)保合規(guī)的實際認識也經(jīng)歷了循序漸進、從無到有的過程，態(tài)度由被動消極逐漸轉變?yōu)榉e極主動。當前雖然企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理工作處于發(fā)展壯大階段，但是可持續(xù)發(fā)展觀念正不斷深化，相關政策標準、環(huán)保法規(guī)的健全，使得企業(yè)環(huán)保合規(guī)狀態(tài)成為其提升核心競爭力的主要影響因素之一。因此，各大企業(yè)有必要通過環(huán)境工程學、管理學、環(huán)境科學等方面的靈活交叉應用，科學識別環(huán)境合規(guī)問題，將其充分融入進環(huán)境合規(guī)管理工作中。

2 環(huán)境合規(guī)現(xiàn)狀與問題

我國企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理進程一直比較緩慢，缺乏系統(tǒng)性的研究，具體問題主要體現(xiàn)在以下幾方面：

其一，企業(yè)環(huán)境中缺少對于合規(guī)風險的防范意識。當前我國大部分企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)構建了相關環(huán)境管理制度，不過大多數(shù)的環(huán)保行為仍處于消極狀態(tài)，企業(yè)員工與負責人對于環(huán)境合規(guī)的風險防范意識不足。同時，企業(yè)在環(huán)境合規(guī)管理中屬于被動狀態(tài)，單純認為此模式會為企業(yè)經(jīng)營帶來多余成本，未看到其經(jīng)濟價值，因此無法將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與合規(guī)風險管理充分結合，導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策不能與時俱進，難以滿足公眾與社會需求。企業(yè)忽視社會效益與環(huán)保效益會增添部分經(jīng)營風險，影響其自身的可持續(xù)發(fā)展，并存在“三重三輕”的情況（一重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理;二重污染后治理，輕事前防范;三重基層人員管理，輕高層管理人員的約束）。

通過對廣東省某一企業(yè)關于合規(guī)風險意識的研究發(fā)現(xiàn)，大部分負責人只是單純利用環(huán)境保護措施。其中，25.84%的企業(yè)負責人通過交罰單解決、64%的負責人利用“拖延”策略。同時該問題在員工群體中更加嚴重，員工中28%的人認為個人行為與合規(guī)風險有一點關系，66%的人認為二者沒有任何關系。

其二，環(huán)境合規(guī)管理工作不科學。合規(guī)管理執(zhí)行力度差，循“規(guī)”不力，目前我國企業(yè)相較于發(fā)達國家關于環(huán)境合規(guī)管理工作的實施具有較大差異性。ISO14000系列環(huán)境管理體系標準是控制企業(yè)環(huán)境風險的有效手段和工具，據(jù)ISO調查數(shù)據(jù)顯示，中國ISO14001的證書量位列全球第一。即便如此，這個證書數(shù)量與目前企業(yè)的數(shù)量比起來仍微不足道，并且許多取證的企業(yè)是否真的符合標準及體系要求還需要探究。ISO14001體系的最大問題在于它是基于目標管理的，公司被要求制定他們自己的目標并依據(jù)自己的進度和判斷朝著這些目標努力。另一個嚴重的局限在于該模式側重關注管理體系中關于“怎樣做”的部分，忽視了非績效部分中的具體實施內(nèi)容。此外，ISO14001體系對于較高層級的工廠十分適合，不過對于部分環(huán)境保護表現(xiàn)力不足的工廠則作用有限，而這些工廠恰恰是環(huán)境的主要破壞者。而且現(xiàn)實當中也經(jīng)常發(fā)生這類情況：違規(guī)的工廠，甚至存在多條違規(guī)記錄，都擁有ISO14001認證證書。

其三，企業(yè)環(huán)境合規(guī)風險管理缺乏系統(tǒng)化。企業(yè)普遍缺失合規(guī)風險管理職能部門，且現(xiàn)行內(nèi)部管理部門相對來說獨立性較強，溝通機會和力度不足，使得企業(yè)關于環(huán)境合規(guī)風險的防范、識別、補救水平較低，因此對于風險的應對能力和處理能力不足。此外，企業(yè)線性環(huán)境管理體系的程序化、規(guī)范化程度較低，要求與原則繁瑣，同時程序約束少，因此適用性和可操作性不高。

再則控制合規(guī)風險的方法十分單一，部分嚴重污染類企業(yè)已經(jīng)意識到環(huán)境違規(guī)風險造成的后果，但是局限于當前的知識、技術、管理水平，無法尋找科學有效的防范、識別、補救手段。

最后，環(huán)境合規(guī)管理缺乏量化和可視化。企業(yè)對自身合規(guī)管理有哪些長處，有哪些短板，有哪些需要改進的地方，容易陷于“自圓其說”，而對真實的客觀的管理狀況普遍存在誤判。企業(yè)需要構建一個量化的評價指標，對零散、碎片化的信息進行科學化的處理，成為指導合規(guī)價值構建的指示器。

3 環(huán)境合規(guī)指數(shù)

環(huán)境合規(guī)指數(shù)，表征環(huán)境合規(guī)管理的績效評估指標，可用于制定環(huán)境合規(guī)目標，或作為預測合規(guī)發(fā)展的指數(shù)。本文將統(tǒng)計學的“指數(shù)”概念引入環(huán)境合規(guī)的研究，在借鑒企業(yè)合規(guī)管理的研究成果的基礎上，直觀地衡量環(huán)境合規(guī)管理水平。將不同環(huán)境風險折算成統(tǒng)一的、動態(tài)的、可比較、易發(fā)布的環(huán)境合規(guī)指數(shù)，這樣既能和其他企業(yè)進行橫向比較，又能對企業(yè)自身管理存在的某一方面的問題進行針對性的修正改善，為最大程度上實現(xiàn)企業(yè)環(huán)境合規(guī)管理提供借鑒。

環(huán)境合規(guī)指數(shù)是站在企業(yè)管理者、監(jiān)管部門、利益相關方、金融機構、公眾等多方使用者的角度，客觀反映企業(yè)的環(huán)境合規(guī)管理水平及其變化趨勢，實現(xiàn)對環(huán)境合規(guī)風險的量化、分析、比較和預測的目的，使其可成為評價企業(yè)環(huán)境合規(guī)能力的重要依據(jù)。

對管理層而言，首先企業(yè)管理層對合規(guī)負有直接的責任，當環(huán)境合規(guī)指數(shù)不高時，表明該企業(yè)合規(guī)有效性存在問題，其環(huán)境責任風險將加大，企業(yè)管理層可通過合規(guī)指數(shù)表征，分析環(huán)境合規(guī)中的危險和漏洞，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以整改。

對于監(jiān)管部門來說，可以借助指數(shù)掌握企業(yè)合規(guī)的實際水平，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，進而優(yōu)化部門對合規(guī)風險管理的推進和針對性指導，突出其監(jiān)督導向的價值。同時，監(jiān)管機構可以進一步察覺和鎖定主要監(jiān)管對象，針對性應用監(jiān)管手段。通過內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有機結合，能夠科學調整監(jiān)管部門與企業(yè)之間的非理性規(guī)則，完成“高效互動”的合規(guī)文化交流。

對于利益的相關方，例如上游買家，建議利用環(huán)境合規(guī)指數(shù)對供應商進行合規(guī)評價，督促其依法完成整改，同時品牌企業(yè)也可以利用數(shù)據(jù)檢索、交換促進供應商的層級提升。

環(huán)境合規(guī)指數(shù)ECI（Environmental Compliance Index）應是通過一個可量化的指標體系，從體系性、環(huán)境友好度、資源效用、負面評價等評價領域設定了相應指標，然后通過數(shù)理模型得到的數(shù)值。

4 環(huán)境合規(guī)指數(shù)體系的構建

遵循系統(tǒng)性、重要性、可比性、可操作性、定性與定量相結合的五大原則進行評價指標的選取，借鑒企業(yè)綠色度或環(huán)境績效評價指標體系的相關研究成果，設計企業(yè)環(huán)境合規(guī)評價指標體系，擬將企業(yè)的體系性、環(huán)境友好度、能源消耗度、負面評價、合規(guī)文化建設這5個方面作為主要衡量指標，并將各個指標具體化，形成一個二級指標評價體系，采用專家評分法確定指標權重，以及多層次模糊綜合評價方法進行定量測算，建立企業(yè)的環(huán)境合規(guī)評價模式，提出量化合規(guī)指數(shù)。

雖然表1所列的評價指標維度不能反映企業(yè)環(huán)境合規(guī)績效的方方面面，但它們已在很大程度上反映了企業(yè)在環(huán)境合規(guī)問題上的效率和成果，但是這種反映屬于系統(tǒng)、動態(tài)的，能夠突出企業(yè)日常運作過程中各個組成部分;因此上述指標體系是客觀的和有效的。

5 結論

環(huán)境合規(guī)已是大勢所趨，中國企業(yè)要較快地解決好阻礙發(fā)展的關鍵問題，加大環(huán)境合規(guī)風險管理力度，既要吸收借鑒發(fā)達國家先進經(jīng)驗，又不可局限于既定形式，形成具有企業(yè)自身特色的合規(guī)道路。環(huán)境合規(guī)指數(shù)可以直觀地衡量環(huán)境合規(guī)管理水平，結合企業(yè)實際情況完成信息公開，利用社會監(jiān)督的強大力量確保其自身可以在多變的社會環(huán)境中滿足環(huán)保要求。同時，政府應增加信息透明度，結合市場化模式促進環(huán)保工作的開展。此外，消費者應利用該指數(shù)量化評價結果，通過購買權鼓勵與支持想要解決環(huán)境合規(guī)問題的企業(yè)和其產(chǎn)品，有助于全社會環(huán)境合規(guī)文化的培育，為應對中國乃至全球面臨的環(huán)境挑戰(zhàn)提供強大動力。

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收稿日期：2020-01-10

作者簡介：李曉媛（1982-），女，漢族，碩士，研究方向為環(huán)保管理，合規(guī)管理，綠色供應鏈管理，環(huán)境科學，項目管理。