文／陳樂平

近日，《浙江省技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)實施方案》經(jīng)浙江省人民政府同意后正式發(fā)布。方案規(guī)定“政府設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化其持有的科技成果時，除涉及國家秘密、國家安全外，通過省內(nèi)技術(shù)交易場所，以掛牌交易、拍賣方式確定價格的可以不進行資產(chǎn)評估和結(jié)果備案”，即以公開市場定價為保障，取消高校院所科技成果轉(zhuǎn)化時的資產(chǎn)評估和結(jié)果備案，進一步促進科技成果轉(zhuǎn)化，加快技術(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力。這也是浙江汲取“八八戰(zhàn)略”精髓，以八八戰(zhàn)略再深化、改革創(chuàng)新再出發(fā)為指引，深入分析區(qū)域科技創(chuàng)新優(yōu)勢和劣勢，通過掃除制約科技創(chuàng)新的制度藩籬，深化體制機制改革激發(fā)創(chuàng)新主體活力，化區(qū)域劣勢為區(qū)域優(yōu)勢的重大創(chuàng)新舉措，從全國層面看亦是改革創(chuàng)新的“新姿勢”。

資產(chǎn)評估成為制約浙江高校院所科技成果轉(zhuǎn)化的“卡脖子”難題?？萍汲晒麑儆跓o形資產(chǎn)，高校院所科技成果屬于事業(yè)單位國有無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)化應(yīng)遵循國有資產(chǎn)處置的規(guī)范要求，同時科技成果的價值難以量化評估，通常需要進入市場才得以充分展現(xiàn)。高校院所科技成果的資產(chǎn)評估，不僅評估周期長、過程繁瑣，還存在評估機構(gòu)不愿意接受小額標(biāo)的評估的情況。如浙江高?？萍汲晒Y產(chǎn)評估的時間一般在15天以上，且需要職務(wù)發(fā)明人提交詳細的情況說明和較多的佐證材料，導(dǎo)致科研人員的精力被大量占用，且20萬以下的標(biāo)的因評估手續(xù)費較低，很少有資產(chǎn)評估機構(gòu)愿意承接。

授權(quán)高校院所自主決定評估遇到新的問題。為解決高校院所科技成果轉(zhuǎn)化評估難的問題，財政部于2019年3月發(fā)布《關(guān)于修改〈事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的決定》（財政部第100號令），規(guī)定“國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進行資產(chǎn)評估”。由于科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價值可能發(fā)生較大變化，且越是交易價格低的轉(zhuǎn)化后發(fā)生增值的可能性越大，因此在具體實施過程中，高校院所普遍反映判定是否應(yīng)進行資產(chǎn)評估存在困難，無相應(yīng)的參考標(biāo)準(zhǔn)和操作依據(jù)。有高校出于審慎監(jiān)管和保護轉(zhuǎn)化當(dāng)事人的考慮，規(guī)定除普通許可之外所有的轉(zhuǎn)化方式均須進行資產(chǎn)評估，導(dǎo)致科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)量和金額出現(xiàn)斷崖式下降。

浙江高?？萍汲晒u估結(jié)果備案的相關(guān)規(guī)定存在空白。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，“對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價”，因此高校院所科技成果以作價投資方式進行轉(zhuǎn)化的，應(yīng)進行資產(chǎn)評估。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》（國辦發(fā)[2001]102號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法〉通知》（財企[2001]802號）、《財政部關(guān)于〈國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法〉的補充通知》（財資〔2017〕70號）等規(guī)定，高校院所科技成果轉(zhuǎn)化時按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估后，應(yīng)在轉(zhuǎn)化行為發(fā)生前將評估結(jié)果向主管部門備案（即將評估項目的有關(guān)情況專題向主管部門報告并由主管部門受理的行為）。根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于進一步推動高校落實科技成果轉(zhuǎn)化政策相關(guān)事項的通知》（教技廳函〔2017〕139號）規(guī)定，“教育部授權(quán)部屬高校負責(zé)科技成果資產(chǎn)評估備案工作”。按照國有資產(chǎn)處置“無規(guī)不可以為”的審慎原則，浙江省內(nèi)非部屬高?？萍汲晒D(zhuǎn)化評估結(jié)果的備案工作，政策適用和操作細則存在空白。

取消資產(chǎn)評估和結(jié)果備案已有政策依據(jù)。根據(jù)《關(guān)于擴大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見的通知》（國科發(fā)政〔2019〕260號）規(guī)定，“修訂完善國有資產(chǎn)評估管理方面的法律法規(guī)，取消職務(wù)科技成果資產(chǎn)評估、備案管理程序”。根據(jù)《財政部關(guān)于進一步加大授權(quán)力度促進科技成果轉(zhuǎn)化的通知》（財資〔2019〕57號）規(guī)定，“鼓勵地方開拓創(chuàng)新，探索符合科技成果國有資產(chǎn)特點的管理模式，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)在科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化中的支撐作用，支持地方促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化”。以上相關(guān)政策為取消高校院所科技成果轉(zhuǎn)化過程中的資產(chǎn)評估和結(jié)果備案，提供了明確的導(dǎo)向和依據(jù)。

取消資產(chǎn)評估和結(jié)果備案須以公開交易和市場定價為前提和保障。浙江于2002年啟動建設(shè)中國浙江網(wǎng)上技術(shù)市場，2012開始探索科技成果的競價拍賣活動，2014年建立浙江科技大市場，2016年設(shè)立浙江知識產(chǎn)權(quán)交易中心，至今已形成了網(wǎng)上網(wǎng)下相結(jié)合、有形無形相融合、市場場所相契合的多層次技術(shù)市場體系。2019年，浙江科技大市場共發(fā)布科技成果20327項，成交并簽約1976項，成交金額62億元。2019年，科技成果“浙江拍”共成交高校院所科技成果203項，起拍價1.24億元、成交價1.6億元，增值3600萬元，增值率29%。2019年，浙江知識產(chǎn)權(quán)交易中心進場交易的省內(nèi)外院所已達40家，共成交科技成果1296項，掛牌價1.98億元，成交價2.29億元，競價率15%，增值率16%。浙江技術(shù)交易市場的良好市場定價和增值能力，成為高校院所科技成果保值增值的堅強保障，也讓國有資產(chǎn)管理部門同意取消資產(chǎn)評估和結(jié)果備案成為可能。

取消資產(chǎn)評估有利于浙江打造公平競爭的營商環(huán)境。根據(jù)《關(guān)于修改〈事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的決定》（財政部第100號令）的規(guī)定，國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的可以不進行資產(chǎn)評估；轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進行資產(chǎn)評估。浙江是民營經(jīng)濟大省，民間資本豐厚、創(chuàng)新氛圍濃郁、中小企業(yè)眾多、技術(shù)需求旺盛，取消高校院所科技成果轉(zhuǎn)化時的資產(chǎn)評估，有利于促進市場公平競爭、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境，有效激發(fā)民營企業(yè)受讓高校院所科技成果的積極性，從而整體有利于浙江經(jīng)濟發(fā)展。

為深入推進科技成果轉(zhuǎn)化領(lǐng)域的“最多跑一次改革”，加快培育技術(shù)交易市場發(fā)展，以市場公開定價確保國有資產(chǎn)的保值增值，在教育、財政等部門的積極支持下，《浙江省技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)實施方案》在“激發(fā)高校院所技術(shù)轉(zhuǎn)移活力”的章節(jié)中增設(shè)“通過省內(nèi)技術(shù)交易場所，以掛牌交易、拍賣方式確定價格的可以不進行資產(chǎn)評估和結(jié)果備案”的條款，以解決高學(xué)院所科技成果轉(zhuǎn)化中的“卡脖子”難題。同時，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風(fēng)險的決定》（國發(fā)〔2011〕38號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類交易場所的實施意見》（國辦發(fā)〔2012〕37號）、《做好清理整頓“回頭看”前期階段有關(guān)工作的通知》（清整聯(lián)辦〔2017〕31號），以及《浙江省促進科技成果轉(zhuǎn)化條例》、《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)浙江省交易場所管理辦法（試行）的通知》（浙政辦發(fā)〔2013〕55號）的相關(guān)規(guī)定，高校院所科技成果轉(zhuǎn)化為權(quán)益類交易，為規(guī)范技術(shù)交易行為，要求進入到依法設(shè)立的技術(shù)交易場所進行。