馬素英

（廣州港股份有限公司，廣東 廣州 510100）

為了有效控制突如其來的新冠肺炎疫情，國家實(shí)行全國一盤棋的防御措施，延長假期、延遲復(fù)工，這將直接影響有關(guān)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，更甚者，企業(yè)的生存都成問題，部分企業(yè)將會出現(xiàn)虧損、現(xiàn)金流緊張的情況，生計舉步為艱。面對疫情的影響，財務(wù)管理如何在疫情環(huán)境下發(fā)揮作用促進(jìn)企業(yè)渡過難關(guān)顯得尤為重要。本文就受疫情影響的港口企業(yè)，財務(wù)管理如何采取相應(yīng)措施方面進(jìn)行分析。

一、疫情對港口企業(yè)的影響

不同的企業(yè)有不同的影響，在目前復(fù)工、復(fù)產(chǎn)時間不明朗的情況下，影響的程度各不相同，隨著復(fù)工、復(fù)產(chǎn)的時間延長，影響程度更大，港口企業(yè)應(yīng)將如何渡過目前困境是當(dāng)前最現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)。疫情對港口企業(yè)的財務(wù)方面主要影響如下：

（一）收入將大幅減少

受新冠肺炎疫情影響，船公司、貨代企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)、周邊喂給碼頭、拖車公司、駁船公司普遍推遲開工。根據(jù)目前的形勢，復(fù)工后也是采取輪崗彈性工作制。腹地工廠停工減產(chǎn)，終端需求持續(xù)疲軟，內(nèi)貿(mào)公司航線陸續(xù)停航，碼頭裝卸作業(yè)量減少。世界衛(wèi)生組織1月30日宣布將新型冠狀病毒疫情列為國際關(guān)注的突發(fā)公共衛(wèi)生事件，目前美國、新加坡、馬來西亞、越南、菲律賓等港口頒布新規(guī)，限制14天內(nèi)經(jīng)過中國大陸、香港、澳門的船舶直接掛靠，這將直接影響進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)業(yè)務(wù)方面，由于裝載情況不理想，外貿(mào)班輪航線不得不停航或跳港，權(quán)威分析機(jī)構(gòu)預(yù)測疫情將導(dǎo)致2020年上半年中國港口（包括香港）的集裝箱吞吐量減少約600萬TEU。以某港區(qū)為例，1月20日至2月10日期間，共有61個航次的外貿(mào)班輪航次停航或跳港，相比去年同期降幅10%。少作業(yè)一天的業(yè)務(wù)量將減少一天的收入，由于影響時間的不確定性，時間越長對收入的影響越大。為與客戶共擔(dān)風(fēng)險，出臺的港口收費(fèi)優(yōu)惠政策，將減少收入。

（二）成本影響

成本與收入不是絕對正相關(guān)，疫情影響下收入減少，但有的成本仍會發(fā)生，如資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、除計件外的人工成本、保障生產(chǎn)不停止下的維護(hù)成本等。由于客戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動視疫情開展，謹(jǐn)慎進(jìn)行，推遲了港口相應(yīng)貨類出場，正常的疏運(yùn)復(fù)工后才能逐步恢復(fù)，受此影響碼頭作業(yè)效率偏低，這也變相加大了成本。為控制本企業(yè)的疫情，保障員工生命安全，口罩、消毒方面的抗疫所需成本會增加。遠(yuǎn)程辦公、視頻會議的投入也增加了成本。

（三）現(xiàn)金流的影響

除部分大型生產(chǎn)企業(yè)外，大多數(shù)中小企業(yè)繼續(xù)延遲復(fù)工，有的鎮(zhèn)政府不允許3月1日前復(fù)工；國外也加強(qiáng)對來自中國的人員及船舶管制，導(dǎo)致整個物流鏈放緩甚至局部停滯。面對突如其來的困境，對現(xiàn)金流不足、經(jīng)營效率不高的港口企業(yè)，將在嚴(yán)峻的市場形勢下面臨率先出局。疫情對現(xiàn)金流的影響主要集中在經(jīng)營現(xiàn)金流方面。復(fù)工時間推遲，業(yè)務(wù)收入減少，經(jīng)營現(xiàn)金流入減少，應(yīng)收賬款難收回，到期債務(wù)還本付息，稅費(fèi)依舊繳納，現(xiàn)金流出繼續(xù)發(fā)生，很有可能凈現(xiàn)金流突然變成負(fù)數(shù)。

（四）指標(biāo)影響、戰(zhàn)略影響

港口行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性、服務(wù)性、戰(zhàn)略性行業(yè)，在新冠肺炎疫情對產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)產(chǎn)生重大影響的背景下，也將受到較大沖擊。收入減少，成本持續(xù)發(fā)生，港口企業(yè)完成年度預(yù)定生產(chǎn)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)任務(wù)帶來挑戰(zhàn)，尤其對信息化落后的港口企業(yè)影響明顯。分布式遠(yuǎn)程辦公有利于應(yīng)對疫情，也可能對資源調(diào)配、工作任務(wù)執(zhí)行以及控制標(biāo)準(zhǔn)等產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)整體運(yùn)營效率降低，年度指標(biāo)任務(wù)可能難以完成，中長期經(jīng)營戰(zhàn)略也要調(diào)整。

（五）上下游直接影響

內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)受新冠肺炎疫情影響較為嚴(yán)重，各主機(jī)廠及4S店均延遲節(jié)后復(fù)產(chǎn)復(fù)工時間至2月17日前后，內(nèi)貿(mào)第一大品牌廣汽豐田和一汽豐田將延遲到3月份復(fù)產(chǎn)，汽車產(chǎn)業(yè)的需求端和供給端均出現(xiàn)下降，受疫情影響，珠三角地區(qū)大部分建筑施工企業(yè)沒有開工，河砂需求量大減。另外駁船也不足，對堆場積壓的砂石疏運(yùn)帶來影響。下游產(chǎn)業(yè)鏈低迷，需求減少，能源需求大幅的下降，影響客戶進(jìn)口貨物的積極性。受疫情影響，航運(yùn)業(yè)下滑加劇駁船、拖車復(fù)工緩慢，出貨量減少，后方庫區(qū)壓貨嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)率降低，影響后續(xù)貨物接卸。

二、疫情應(yīng)對措施

鑒于新冠肺炎疫情，港口企業(yè)業(yè)務(wù)開展出現(xiàn)暫時性的障礙和滯后，給財務(wù)管理領(lǐng)域帶來一系列亟需應(yīng)對的問題。為協(xié)助控制負(fù)面影響、做好業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展規(guī)劃、完善風(fēng)險管理機(jī)制及提升財務(wù)管理水平，建議港口企業(yè)從資金管理、稅務(wù)管理、信息化技術(shù)等方面，部署重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)管理工作，變被動為主動，做好應(yīng)對疫情措施。具體如下：

（一）加強(qiáng)業(yè)財融合，促進(jìn)收入增加。

港口企業(yè)進(jìn)一步深化業(yè)財融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化，提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力，增強(qiáng)市場競爭能力。財務(wù)部門必須加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同協(xié)作，并向業(yè)務(wù)管理范疇延伸，最低限度應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息共享，對業(yè)務(wù)全過程實(shí)施財務(wù)參與及管理。一方面，財務(wù)部門向業(yè)務(wù)前端及客戶進(jìn)行上下游延伸，通過智能技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與實(shí)時控制。會同業(yè)務(wù)部門充分挖掘生產(chǎn)潛力，主動與客戶溝通，大力做好疏運(yùn)工作，積極解決班輪公司的困難，擔(dān)當(dāng)作為、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，在困難中拓展發(fā)展空間。努力作為，為提升企業(yè)競爭力給予大力的財務(wù)支持，積極促進(jìn)收入的增加。

（二）適時調(diào)整預(yù)算，制定合理目標(biāo)。

動態(tài)跟蹤疫情對港口企業(yè)的影響程度，立即啟動預(yù)警機(jī)制，快速盤算對預(yù)算指標(biāo)的影響情況，研究制定切合實(shí)際的有效措施，在危機(jī)中發(fā)現(xiàn)增長點(diǎn)，充分挖掘潛力和優(yōu)勢，采取有力舉措遏制生產(chǎn)下滑勢頭。調(diào)整短期和長期的盈利預(yù)期，通過編制收支預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等，科學(xué)制定疫情期間經(jīng)營目標(biāo)，合理分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，保證決策方案在實(shí)際工作中有效執(zhí)行。做到心中有數(shù)，加強(qiáng)疫情期間財務(wù)分析，重視收支變化情況，與既定目標(biāo)進(jìn)行對比，分析差異，尋找管理問題所在，采取相對應(yīng)的措施，最大限度降低疫情對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（三）加強(qiáng)資金管理，保證資金安全。

港口企業(yè)立即梳理和識別疫情非常時期影響現(xiàn)金流的重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險領(lǐng)域，明確現(xiàn)金管理策略安排，與有關(guān)職能部門商討、提出適應(yīng)環(huán)境變化的資金管理舉措。深入了解疫情對相關(guān)業(yè)務(wù)的影響，分析判斷對現(xiàn)金流的沖擊。立即梳理到期債務(wù)，以及相關(guān)的償債現(xiàn)金流安排，對可能存在的潛在缺口，準(zhǔn)備充分預(yù)案。立即重排生產(chǎn)經(jīng)營、工程建設(shè)等資金需求，制定詳細(xì)及專業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測，調(diào)整融資安排。

多措并舉、綜合施策、把握抗疫相關(guān)的金融政策支持及融資機(jī)會，最大限度地爭取銀行給予疫情時期的優(yōu)惠信貸政策，積極融資，確保資金鏈安全。確有資金困難的港口企業(yè)，可考慮通過債務(wù)置換、債務(wù)調(diào)整、部分項(xiàng)目處置、引入實(shí)力戰(zhàn)投等多種方式，合理調(diào)整債務(wù)及資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)抗風(fēng)險能力。把有限的資金統(tǒng)籌在必要的項(xiàng)目上，按輕重緩急安排資金支付。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，重視賬齡管理，積極回籠資金，保證資金安全。

（四）重視成本控制，提升管理效能。

港口企業(yè)立即建立疫情期間內(nèi)部激勵機(jī)制與約束機(jī)制，梳理成本費(fèi)用，調(diào)整投資策略，把資源優(yōu)先投入到經(jīng)營活動上，關(guān)鍵價值活動上，減少一切不必要的成本開支，壓縮成本費(fèi)用。在確保安全生產(chǎn)及做好防疫工作的前提下，將提升效能擴(kuò)展至企業(yè)經(jīng)營全部領(lǐng)域，重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管控，科學(xué)配置人力、物力、財力等資源，提高利用效率，節(jié)能降耗，降低運(yùn)營成本，緩解疫情期間所造成的經(jīng)濟(jì)壓力。

積極利用國家及地方政府疫情期間出臺的支持企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的政策措施，例如降低失業(yè)保險費(fèi)率和工傷保險費(fèi)率、申請失業(yè)保險穩(wěn)崗返還、申請?jiān)蠓€(wěn)崗補(bǔ)貼，以降低人工成本支出；與物業(yè)持有人溝通減免租金費(fèi)用；申請財政資金投入技改項(xiàng)目等，進(jìn)一步減少港口企業(yè)負(fù)擔(dān)壓力。財務(wù)部門要關(guān)注圍繞業(yè)務(wù)鏈條中的不增值環(huán)節(jié)，分析、反饋信息數(shù)據(jù)并提出建議，供領(lǐng)導(dǎo)者決策。

（五）掌握稅務(wù)政策，力促優(yōu)惠效果。

關(guān)于申報期限延期安排，港口企業(yè)評估未來幾個月納稅資金需求，納入整體資金管理計劃，提前做好資金安排。根據(jù)稅務(wù)申報期限調(diào)整內(nèi)部準(zhǔn)備工作，包括月度、季度申報，以及企業(yè)所得稅匯算清繳和個人所得稅年度申報。評估是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期納稅，密切關(guān)注并征詢各地稅務(wù)機(jī)關(guān)動態(tài)和政策口徑，如需要則盡早辦理延期納稅手續(xù)。及時清理各項(xiàng)待辦退稅事宜，包括增值稅留抵、抗疫優(yōu)惠政策追溯執(zhí)行、特定行業(yè)退稅政策等，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭取盡快取得退稅資金。梳理和識別出潛在違約合同，積極與稅務(wù)部門溝通，及時進(jìn)行稅務(wù)處理，如違約補(bǔ)償款稅務(wù)處理、壞賬損失扣除條件、增值稅退稅問題、紅沖發(fā)票處理等。

全面了解疫情影響的業(yè)務(wù)涉稅場景及現(xiàn)有會計稅務(wù)處理，例如定向捐贈、向員工發(fā)放物資和補(bǔ)助等，制定港口企業(yè)疫情期應(yīng)對方案和稅務(wù)籌劃方案，以全面降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。全面掌握業(yè)務(wù)相關(guān)現(xiàn)有稅務(wù)優(yōu)惠政策、最新出臺的抗疫扶持財稅政策、地方出臺的補(bǔ)助和扶持政策以及各項(xiàng)目所在地地方執(zhí)行口徑，例如：捐贈免于視同銷售、納稅困難的具體標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)補(bǔ)貼稅務(wù)處理等財稅優(yōu)惠。如可享受政策，及時啟動申請流程。梳理抗擊疫情和恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營方面的困難和損失，排查各項(xiàng)目狀況，量化負(fù)面影響。針對現(xiàn)有稅務(wù)優(yōu)惠政策無法覆蓋的業(yè)務(wù)場景，總結(jié)政策訴求。與同業(yè)保持溝通，就共性問題通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行訴求反饋，積極獲取有利的優(yōu)惠效果。

（六）提升信息水平，促進(jìn)數(shù)據(jù)管理

港口企業(yè)對疫情期間由于無法集中辦公影響財務(wù)工作質(zhì)量、效率、效果的事項(xiàng)進(jìn)行梳理，識別影響遠(yuǎn)程處理制約因素，如技術(shù)手段、業(yè)務(wù)和管理的標(biāo)準(zhǔn)化程度等?；诿總€事項(xiàng)，聯(lián)合IT部門，提出優(yōu)化提升領(lǐng)域和行動策略安排。將改進(jìn)需求納入公司IT規(guī)劃和財務(wù)工作規(guī)劃予以逐步落實(shí)。

梳理現(xiàn)有的稅務(wù)管理系統(tǒng)中無法滿足疫情下分散式自動化辦公，如網(wǎng)上電子稅務(wù)局、手機(jī)APP辦公、電子發(fā)票報銷和驗(yàn)真、遠(yuǎn)程集中開票、財務(wù)稅務(wù)信息傳遞和審批等的痛點(diǎn)和需求點(diǎn)。就相關(guān)痛點(diǎn)和需求向IT部門或供應(yīng)商提出系統(tǒng)改造需求。全力做好數(shù)據(jù)保障工作，促進(jìn)數(shù)據(jù)化管理工作，未來系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃增加稅務(wù)板塊，爭取早日實(shí)現(xiàn)港口企業(yè)業(yè)財稅全流程一體化的管理平臺。

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