文| 殷潔靜

新時期下，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步，我國的建筑企業(yè)也跟著邁上了新的臺階，但是，日益嚴(yán)峻的外部市場競爭環(huán)境也給我國國有建筑企業(yè)的資金管理工作提出了更加深層次的要求。為此，我國國有建筑企業(yè)對資金管理工作的重視程度也越來越高。就目前我國國有建筑企業(yè)資金管理的基本現(xiàn)狀來看，其在實際的管理工作中，還存在著諸多問題，需要企業(yè)研究相關(guān)的優(yōu)化措施。

資金管理的重要意義

資金管理可以有效提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平

資金管理工作貫穿于企業(yè)管理的各個方面和環(huán)節(jié)，是企業(yè)的一項具體管理活動，其主要內(nèi)容包括資金流向和使用總量，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理工作，可以從根本上提高企業(yè)其他管理工作的效率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平。

資金管理可以促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)

任何企業(yè)都需要制定既定的管理目標(biāo)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動就是圍繞這些既定的管理目標(biāo)進(jìn)行的。由于資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理工作，可以有效提高企業(yè)管理的效率。另外，資金管理在企業(yè)管理中起著非常重要的作用，在實際的管理過程中，包括企業(yè)的許多部門和組織，在很大程度上有利于提高了企業(yè)運(yùn)營效率。同時，企業(yè)管理也可以使企業(yè)資金管理更加完善，實現(xiàn)相互促進(jìn)。除此之外，資金管理還可以讓企業(yè)的員工都加入到企業(yè)的管理工作中，進(jìn)而加深對企業(yè)生產(chǎn)流程的了解，以此來完善資金管理工作的流程，最終實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。

資金管理可以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范水平

目前，隨著國家對企業(yè)發(fā)展的日益重視和政策的大力支持，雖然加快了企業(yè)的發(fā)展速度，但是，與此同時，也增加了企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險。而通過加強(qiáng)資金管理工作，可以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范水平，幫助現(xiàn)代企業(yè)將在過去的一段時間內(nèi)積累的大量債務(wù)進(jìn)行有效管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

資金管理可以幫助企業(yè)提高資金使用效率

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要將資金存量保持在一個合理的范圍內(nèi)，太多或者是太少都會對企業(yè)的發(fā)展造成影響。過多或過少都是不合理的。如果一個企業(yè)擁有的資本過多，企業(yè)的機(jī)會成本水平就會上升，會導(dǎo)致大量的資源浪費(fèi)。如果一個企業(yè)的資金過少，則會威脅到企業(yè)的償債水平，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，要合理規(guī)劃企業(yè)資金使用，加強(qiáng)資金的科學(xué)管理。

我國國有建筑企業(yè)資金管理中的問題

資金管理意識還需要繼續(xù)強(qiáng)化

現(xiàn)階段，我國國有建筑企業(yè)在資金管理工作中，存在的最主要的問題就是企業(yè)的資金管理意識還需要繼續(xù)強(qiáng)化。具體表現(xiàn)為：第一，國有建筑企業(yè)的經(jīng)營決策者在日常的運(yùn)營管理工作中，對資金的調(diào)配和管理工作的重視程度還有待提高，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資金使用方法存在問題；第二，部分國有建筑企業(yè)的項目經(jīng)理缺乏相關(guān)的資金風(fēng)險預(yù)警意識，在制定資金使用策略時沒有進(jìn)行風(fēng)險分析，在一定意義上也增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險；第三，部分國有建筑企業(yè)的管理者的資金管理意識較為薄弱，單純的將資金管理工作劃定是企業(yè)財務(wù)部門的工作，制約了資金管理工作效益的發(fā)揮，最終造成了企業(yè)的資金浪費(fèi)。

國有企業(yè)的籌資方式較為單一

我國國有企業(yè)的籌資方式較為單一，在一定意義上也增加了國有建筑企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險。第一，國有企業(yè)和其他企業(yè)相比較具有獨(dú)特優(yōu)勢，例如，企業(yè)在進(jìn)行銀行借款時，只要各項資料都完備，就可在短時間內(nèi)取得發(fā)行股票、債券投資等，但是，與此同時，企業(yè)的資本過高也容易引發(fā)資金管理問題，最終導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險；第二，我國國有企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，最常用的籌資方式就是銀行借款，進(jìn)而導(dǎo)致部分國有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高，如果企業(yè)所投資的項目在借款期限內(nèi)沒有收益，就會造成企業(yè)的資金鏈斷裂，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。為此，國有建筑企業(yè)在進(jìn)行銀行借款時，需要加強(qiáng)對自身經(jīng)營規(guī)模和投資項目的分析，對項目所產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算，保證企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的安全。

資金內(nèi)控制度還有待完善

我國國有建筑企業(yè)的資金內(nèi)控制度還有待完善，具體表現(xiàn)為以下幾點。第一，企業(yè)的體系文件的效力還需要繼續(xù)深化，進(jìn)而難以為企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行引導(dǎo)，甚至部分企業(yè)的體系文件存在形式化的現(xiàn)象，無法發(fā)揮指導(dǎo)作用；第二，部分國有建筑企業(yè)的項目預(yù)算管理制度不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)的資金流和實際的資金管理工作脫節(jié)，在一定意義上也降低了國有建筑企業(yè)的資金使用率，造成了資金浪費(fèi)；第三，部分國有建筑企業(yè)的監(jiān)督體制還有待完善，企業(yè)的項目經(jīng)理部門并沒有對相關(guān)的資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，使得部分企業(yè)的資金管理工作較為松懈，影響企業(yè)的資金使用。

國有建筑企業(yè)資金管理的優(yōu)化建議

建立并完善資金管理和監(jiān)管制度

我國國有建筑企業(yè)要想充分發(fā)揮資金管理工作的效益，首先應(yīng)該做得就是建立并完善資金管理和監(jiān)管制度。第一，企業(yè)要建立并完善資金管理方法，并成立專門的資金監(jiān)管小組；第二，企業(yè)的項目管理人員要更新管理觀念，結(jié)合社會的發(fā)展要求和企業(yè)實際的經(jīng)營情況制定資金管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌分配工作，保證每個項目的資金都滿足實際的建設(shè)要求，并準(zhǔn)備項目的應(yīng)急資金，不斷提高資金的使用效率；第三，企業(yè)在制定資金管理制度時，需要結(jié)合建筑企業(yè)的特性，實現(xiàn)對資金流向的全方位控制；第四，企業(yè)要建立并完善資金使用的審批制度，從權(quán)限、流程和管理方法等各個方面對資金進(jìn)行控制。

建立應(yīng)收賬款管理制度

國有建筑企業(yè)還需要建立應(yīng)用賬款管理制度，對每個工程項目到付款節(jié)點的應(yīng)收賬款進(jìn)行實時控制。為此，企業(yè)需要對欠款企業(yè)的賬齡進(jìn)行分析，及時收回企業(yè)的欠款，對于欠款時間較長的企業(yè)，國有建筑企業(yè)要采取相關(guān)的措施進(jìn)行催款，必要時可以進(jìn)行臨時停工。對于停工以后仍然沒有收回賬款的情況，企業(yè)可以采取法律措施進(jìn)行強(qiáng)制收回，保證企業(yè)的資金鏈不斷裂。

不斷拓寬融資渠道

國有建筑企業(yè)還需要不斷拓寬融資渠道。為此，第一，企業(yè)要加強(qiáng)工程項目預(yù)算，在項目招標(biāo)時就做好資金準(zhǔn)備，避免項目在后期建設(shè)中出現(xiàn)資金問題；第二，企業(yè)要加強(qiáng)和銀行的合作，建立良好的銀企關(guān)系，提高銀行業(yè)務(wù)的規(guī)范性，進(jìn)而提高企業(yè)的授信額度；第三，企業(yè)在債務(wù)融資時，要加強(qiáng)和銀行的協(xié)調(diào)，結(jié)合企業(yè)的實際情況，拓寬融資渠道，降低企業(yè)資金管理的風(fēng)險。

將資金預(yù)算和資金使用結(jié)合起來

資本預(yù)算管理要要和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)。因此，國有建筑企業(yè)應(yīng)該科學(xué)制定企業(yè)的長期和短期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，合理規(guī)劃和確定戰(zhàn)略投資所需資金。在資金預(yù)算編制過程中，要把資金預(yù)算具體化，并對資金收支進(jìn)行預(yù)測和分析，全面編制資金預(yù)算，詳細(xì)列出企業(yè)制定的目標(biāo)和為實現(xiàn)企業(yè)預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和措施。同時，通過反復(fù)編制預(yù)算平衡表，制定完整的預(yù)算方案。并注意資金預(yù)算與實際差異的比較，分析找出差異的原因，采取有效的預(yù)防措施加以糾正，使資金能夠在可控的預(yù)算范圍內(nèi)運(yùn)行。

結(jié)束語

綜上所述，國有建筑企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，涉及到的項目領(lǐng)域有很多，因此，資金的流動性也較大，資金管理工作的難度也較高。為此，國有建筑企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對資金管理工作的投入，并通過建立完善資金管理和監(jiān)管制度、建立應(yīng)收賬款管理制度以及拓寬融資渠道等措施來提高企業(yè)資金管理工作的水平，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。