李美玉

（遼寧理工學(xué)院工商管理學(xué)院，遼寧 錦州 121000）

在我國，中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用也日益凸顯。國家出臺了一系列的政策，扶持和引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展，尤其是，加大了稅收減免力度。因此，中小企業(yè)從現(xiàn)行的稅法體系基礎(chǔ)上，科學(xué)有效地做好稅務(wù)籌劃工作是提高其綜合市場運營能力的一個重要方向。本文探討中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃發(fā)展中所存在的問題以及具體的應(yīng)對策略，對于促進(jìn)該領(lǐng)域相關(guān)研究的豐富與完善有著一定的積極意義。

1 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵

從整個學(xué)術(shù)的層面來看，稅務(wù)籌劃是企業(yè)在運營和發(fā)展過程當(dāng)中為了有效的減少不必要的稅務(wù)成本支出而提升其綜合競爭能力的一個重要基礎(chǔ)。從具體來講，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃主要是借助必要的經(jīng)營、投資以及理財?shù)然顒?，最大層面地獲得稅收減免以及相關(guān)的利益。稅務(wù)籌劃具有一定的計劃性特點以及合法性特點。同時，也對中小企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃的專業(yè)性有著更高的要求。所以，如何從整個稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵出發(fā)，提升中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的能力，達(dá)到更好的稅務(wù)籌劃的效果，也是當(dāng)前我國諸多的中小企業(yè)在運營和發(fā)展過程當(dāng)中需要思考的一個主要問題。

2 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題

我國一直堅持依法征稅，在這一背景下，中小企業(yè)如果缺乏必要的法律意識和法律素養(yǎng)，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中存在著一定的風(fēng)險性。從宏觀層面來看，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃主要存在著以下幾個方面的問題。

首先，稅務(wù)籌劃的合法性有待提升。我國一些中小企業(yè)將稅務(wù)籌劃等同于偷稅漏稅，這不僅違反了我國的稅收制度和相關(guān)的法律政策，在一定層面上也極大地影響了整個社會市場的經(jīng)營發(fā)展秩序，是國家打擊的主要對象?；诖?，在今后的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃發(fā)展過程當(dāng)中，還應(yīng)該進(jìn)一步的提高其籌劃的合法性。

其次，稅務(wù)籌劃的專業(yè)性有待提升。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程當(dāng)中，由于其涉及諸多領(lǐng)域，無論是對會計人員，還是對企業(yè)的稅務(wù)籌劃的相關(guān)方案的制定都有著一定的要求。由于缺乏較為專業(yè)的人員以及較為可行的稅務(wù)籌劃方案，當(dāng)前稅務(wù)籌劃對于中小企業(yè)來說還有著一定的挑戰(zhàn)。

最后，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)有待完善。在進(jìn)行中小企業(yè)運營和發(fā)展過程當(dāng)中，稅務(wù)籌劃目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)體系的重要組成部分。如果缺乏可行性的目標(biāo)，那么，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃開展過程當(dāng)中將會處于一定的被動局面，影響了整個企業(yè)的稅務(wù)籌劃以及財務(wù)管理工作的 發(fā)展。

總之，從以上的分析中可以看出，在當(dāng)前的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展中，其自身稅務(wù)籌劃的合法性，稅務(wù)籌劃的專業(yè)性以及稅務(wù)籌劃的目標(biāo)實現(xiàn)等方面還存在一些不足。這些不足，有必要在今后的運營和發(fā)展中進(jìn)行針對性的提升。

3 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在問題的原因

從宏觀層面來看，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃之所以出現(xiàn)諸多問題，其原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，專業(yè)人才的不足。稅務(wù)籌劃是一個科學(xué)系統(tǒng)的工作，對于很多中小企業(yè)來說，其面臨著專業(yè)學(xué)術(shù)以及實踐領(lǐng)域的挑戰(zhàn)。尤其是，中小企業(yè)自身在專業(yè)人才引進(jìn)和培養(yǎng)方面有著一定的缺陷和不足，直接導(dǎo)致了稅務(wù)籌劃在具體的實現(xiàn)過程當(dāng)中面臨著風(fēng)險的壓力和挑戰(zhàn)?；诖?，在今后的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃優(yōu)化中，還應(yīng)該加大對專業(yè)稅務(wù)籌劃人才的引進(jìn)。

其次，稅務(wù)籌劃制度體系不健全。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃發(fā)展過程當(dāng)中，必要的制度可以有效地保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)合理合法合規(guī)。從目前來看，我國一些中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃的具體方式、方法以及相關(guān)的制度建設(shè)方面還存在著一定的滯后性。這就直接影響了企業(yè)稅務(wù)籌劃的效果。

最后，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的組織建設(shè)有待完善。在進(jìn)行中小企業(yè)稅務(wù)籌劃中，圍繞稅務(wù)籌劃的各個環(huán)節(jié)，需要設(shè)置專門崗位以及相關(guān)人員進(jìn)行處理。從目前來看，我國一些中小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的具體崗位設(shè)置以及人員安排方面還存在一定不足。

總之，從以上分析中可以看出，人員不足、制度不足以及崗位甚至不足是當(dāng)前影響中小企業(yè)稅務(wù)籌劃效果的主要原因。

4 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃優(yōu)化策略

稅務(wù)籌劃對于中小企業(yè)的長遠(yuǎn)運營發(fā)展有著極為重要的戰(zhàn)略意義。本文基于中小企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題，嘗試從以下幾個方面提出今后的發(fā)展策略。

首先，加大專業(yè)人才引進(jìn)力度。在今后的中小企業(yè)運營和發(fā)展中，應(yīng)該從稅務(wù)籌劃的目標(biāo)出發(fā)，加大稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的引進(jìn)，特別是高水平有經(jīng)驗人才的引進(jìn)。通過人力資源管理以及相關(guān)的制度體系建設(shè)來為整個稅務(wù)籌劃工作提供必要的人力資源支持。這就需要中小企業(yè)樹立人才文化，以人才作為企業(yè)發(fā)展的基石。

其次，夯實相關(guān)制度基礎(chǔ)。在今后的中小企業(yè)運營和發(fā)展中，制度體系建設(shè)，特別是稅務(wù)籌劃相關(guān)制度體系建設(shè)是其發(fā)展的一個主要方向。這就意味著，中小企業(yè)應(yīng)該在國家稅法以及相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，不斷地圍繞稅務(wù)籌劃的具體流程環(huán)節(jié)進(jìn)行制度體系建設(shè)，以此為基礎(chǔ)來滿足稅務(wù)籌劃的長遠(yuǎn)發(fā)展需求。

最后，完善組織體系。在今后的中小企業(yè)運營發(fā)展中，必要的組織建設(shè)和崗位設(shè)置，可以為稅務(wù)籌劃等相關(guān)財務(wù)管理工作提供必要的保障和支持。因此，中小企業(yè)應(yīng)該從專業(yè)角度出發(fā)，圍繞稅務(wù)籌劃的諸多環(huán)節(jié)，在崗位設(shè)置，特別是監(jiān)督機(jī)制設(shè)計方面進(jìn)行完善。只有這樣，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作才能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上獲得更大水平的 提升。

5 結(jié)語

在今后的中小企業(yè)運營和發(fā)展過程當(dāng)中，需要從稅務(wù)籌劃的基本內(nèi)涵出發(fā)，完善稅務(wù)籌劃所需要的人力資源建設(shè)、制度體系建設(shè)以及組織崗位建設(shè)。只有這樣，中小企業(yè)才能夠在稅務(wù)籌劃發(fā)展中獲得更大的助力。