■于書美

（山東省公路橋梁建設(shè)有限公司）

近年來，全球經(jīng)濟一體化形勢下，市場競爭日益激烈，企業(yè)的發(fā)展迎來了新的環(huán)境，相較于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟時代，社會主義市場經(jīng)濟體制下的企業(yè)經(jīng)營更加自由和靈活，但與此同時其也面臨著較大的挑戰(zhàn)和發(fā)展壓力。目前許多企業(yè)以集團的形式來經(jīng)營，為使其在激烈的市場競爭中占有一席之地，獲取更多的市場份額，實現(xiàn)目標(biāo)利潤，必須從各方面著手，實施統(tǒng)一管理，以母公司為核心，來推動各個子公司經(jīng)營活動的開展。因此需要優(yōu)化集團企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，處理好資金結(jié)算工作，提高財務(wù)管理水平，從而為企業(yè)集團的經(jīng)營運轉(zhuǎn)奠定扎實基礎(chǔ)，促進其現(xiàn)代化發(fā)展。

1 企業(yè)集團資金結(jié)算的相關(guān)內(nèi)容

1.1 企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理的應(yīng)用必要性

在社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)開始轉(zhuǎn)型變革，朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展，隨著其規(guī)模的不斷擴大，不再局限于某一個單一的業(yè)務(wù)，而是開始走向多元化，其對于資金的利用要求就越來越高。不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對應(yīng)著不同的市場環(huán)境，其所需要的資金投入也會有所不同，最終的收益也存在著一定的差異性。對于企業(yè)集團來說，若是每一個部門都單獨為政，那么很容易出現(xiàn)資金調(diào)配不平衡的狀況，有的單位資金充足，有的單位資金短缺，有的單位融資成本高，有的單位融資成本低，這都不利于企業(yè)集團的長遠發(fā)展。實施企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理，有利于改善這一狀況，可提高資金的利用率，也能根據(jù)子公司的發(fā)展需求來予以其資金上的支持，避免其將所有的精力都放在尋找外部融資渠道上，可對各個單位和部門的資金情況進行整合，統(tǒng)一管理，全面了解企業(yè)集團的財務(wù)狀況，對企業(yè)集團的財務(wù)進行有效地管理和監(jiān)督。開展企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理工作，一方面能夠加強對資金的審核，進行集中化管理，監(jiān)督資金的使用狀況，避免資金的浪費，提高資金的利用率，同時能減少資金沉淀，降低融資成本。另一方面有利于提升預(yù)算管理水平，根據(jù)下屬單位的實際需求來制定相應(yīng)的資金使用標(biāo)準，發(fā)揮財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)威，保障財務(wù)會計信息的真實性和時效性，杜絕信息造假現(xiàn)象的發(fā)生，有利于實現(xiàn)企業(yè)集團資金的動態(tài)化管理，減少企業(yè)集團的資金消耗，反映企業(yè)集團的經(jīng)濟損益情況[1]。

1.2 企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理的工作內(nèi)容和特征

企業(yè)集團資金結(jié)算中心的工作主要包含了以下內(nèi)容：一是要對企業(yè)集團的資金賬戶進行有效地管理，辦理好結(jié)算；二是要根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，把控結(jié)算風(fēng)險，整理結(jié)算數(shù)據(jù)；三是要管理好經(jīng)營過程中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，實施科學(xué)的資金結(jié)算分析等。資金結(jié)算中心管理工作的特點在于以資金為中心，所有的工作都圍繞資金來進行，涉及多方面的內(nèi)容，屬于多元化業(yè)務(wù)，而且所遵循的結(jié)算規(guī)則較為復(fù)雜，工作量龐大，具有一定的難度，旨在提高資金管理效率，有效利用企業(yè)資金。結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)全面了解每一個資金賬戶的存量，進行實時監(jiān)控，動態(tài)化管理應(yīng)付金額、應(yīng)收金額，維護資金賬戶的安全。在保障賬戶安全的前提上，可以優(yōu)化配置企業(yè)集團的內(nèi)部資金，綜合匹配盈余、缺口賬戶。

1.3 現(xiàn)階段企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理中存在的問題

現(xiàn)階段，在企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理中還存在著一定的問題，有待于進一步改善。其問題主要有：一是在資金結(jié)算中心管理工作中，缺乏完善的預(yù)算制度，并且沒有充分發(fā)揮此項制度的作用，以至于在進行資金管理的時候，工作較為混亂，缺乏有序性，難以起到良好的資金管理效果。部分企業(yè)集團并未建立健全有效的預(yù)算管理體系，沒有重視資金管理過程中預(yù)算工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)集團的決策缺乏可靠的依據(jù)，容易出現(xiàn)決策失誤，影響企業(yè)集團的長遠發(fā)展；二是目前在進行資金結(jié)算中心管理工作的時候，并未嚴格按照相關(guān)流程來執(zhí)行操作，沒有根據(jù)銀行賬戶管理的相關(guān)要求來執(zhí)行，以致于產(chǎn)生了一戶多頭的狀況，這提升了企業(yè)集團的資金風(fēng)險，很容易造成企業(yè)集團經(jīng)濟損失。而且部分企業(yè)并沒有關(guān)注于經(jīng)營過程中的實際問題，資金管理工作流于形式化，缺乏與稅法的結(jié)合管理，而且與工商登記存在一定的沖突，整個資金管理工作不具備可行性[2]；三是當(dāng)前所開展的結(jié)算中心管理工作還不到位，資金利用率比較低，企業(yè)集團存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險，在資金運轉(zhuǎn)上還存在著一定的問題。對于企業(yè)集團來說，雖然以母公司為核心，但子公司的發(fā)展也十分關(guān)鍵，其在經(jīng)濟利益方面保持獨立性，容易出現(xiàn)資金拖欠狀況，需要建立健全的信用制度來予以管理，否則難以體現(xiàn)資金結(jié)算中心管理方法的作用。

2 加強企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理的有效方法

2.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理方式

為使企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理水平得到提升，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式，彰顯資金結(jié)算中心管理在企業(yè)集團管理中的價值和作用，可從以下幾個方面，來探討企業(yè)集團資金結(jié)算中心的管理方式：第一，應(yīng)當(dāng)充分了解集團的組織架構(gòu)，并據(jù)此來構(gòu)建財務(wù)管理架構(gòu)，使兩者相統(tǒng)一，有效發(fā)揮財務(wù)管理部門的職能作用。所制定的財務(wù)管理架構(gòu)需要做到層級分明，構(gòu)建完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，建立健全的財務(wù)管理體系，合理規(guī)劃財務(wù)管理部門的各項職責(zé)，劃分其崗位責(zé)任，尤其是在一些關(guān)鍵崗位中，更是要承擔(dān)起核心作用。應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作貫穿于整個業(yè)務(wù)流程中，各個業(yè)務(wù)部門要與財務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，加強彼此之間的交流與溝通，以為財務(wù)管理工作提供重要支持。在招投標(biāo)階段需要進行有效的財務(wù)管理工作，加強合同管理，對資金業(yè)務(wù)和保函業(yè)務(wù)予以高度重視。作為財務(wù)管理工作中的核心部分，即資金結(jié)算中心，更是要做好數(shù)據(jù)分析工作，以為財務(wù)管理提供可靠的依據(jù)[3]。

第二，集團企業(yè)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要與其前端技術(shù)相結(jié)合，合理調(diào)配結(jié)算中心的資金，及時獲取相應(yīng)的信息反饋，可充分發(fā)揮現(xiàn)代計算機信息技術(shù)的作用，將數(shù)據(jù)端口與集團企業(yè)業(yè)務(wù)部門相對接，簡化繁復(fù)的審批流程，做好信息傳遞工作，保障信息的時效性和準確性。結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的各項數(shù)據(jù)進行有效的監(jiān)管，并且要對其進行科學(xué)有效地分析，與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)集團企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，并采取針對性措施來加以解決，做好預(yù)警工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。

第三，要壯大結(jié)算中心團隊力量，加強隊伍建設(shè)。為了充分發(fā)揮企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理作用，應(yīng)當(dāng)重新定位相關(guān)部門，明確業(yè)務(wù)范圍和任務(wù)。作為結(jié)算中心的工作人員，在新時期下，集團企業(yè)對其的要求越來越高，既要有傳統(tǒng)的結(jié)算工作技能，還應(yīng)當(dāng)具有較好的財務(wù)分析能力，熟練掌握現(xiàn)代大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)進行科學(xué)的分析，提升投融資管理水平，其需要的是綜合能力強的專業(yè)人才。另外，資金結(jié)算中心并不只是單純的業(yè)務(wù)工作，還需要涉及到戰(zhàn)略管理、產(chǎn)品銷售等方面的內(nèi)容，需要與其他業(yè)務(wù)有效結(jié)合，加強對外溝通，以展現(xiàn)結(jié)算中心的價值。

2.2 提高企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理水平的有效措施

為了提升企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理效率，保障管理工作質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)采取有效地措施，可從以下方面著手：其一，在應(yīng)用資金結(jié)算中心管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合企業(yè)集團的經(jīng)營特點及其發(fā)展需求，制定與之相符合、相匹配的資金結(jié)算中心管理運行模式，彰顯企業(yè)集團的特色。在企業(yè)集團中結(jié)算中心是一個獨立的機構(gòu)，其主要作用在于核算資金，需要根據(jù)實際需求來不斷完善業(yè)務(wù)流程，將其貫徹落實于企業(yè)集團經(jīng)營過程中。企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)在母公司結(jié)算中心開戶，并將其他賬戶納入資金上線范疇，通過結(jié)算中心來管理相關(guān)資金以及經(jīng)營業(yè)務(wù)中的各個款項，并得到有效的信息反饋；其二，在企業(yè)集團資金管理過程中，可充分發(fā)揮結(jié)算中心的作用，利用現(xiàn)代計算機信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)，加強結(jié)算中心管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，實施有效的資金管理工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享?？刹粩嗟貏?chuàng)新技術(shù)，升級業(yè)務(wù)軟件，提高系統(tǒng)的運行效率，加快數(shù)據(jù)處理，自動生成資金管理分析報表；其三，在企業(yè)集團資金結(jié)算管理過程中，要提高其應(yīng)用效果，需要重視對資金的集中管理，合理調(diào)配資金，有效降低財務(wù)費用，加強資本運作，從而有效利用企業(yè)集團資金，增強企業(yè)的信譽度。

2.3 解決企業(yè)集團資金結(jié)算中心問題的建議

為解決當(dāng)前企業(yè)集團資金結(jié)算中心的相關(guān)問題，應(yīng)當(dāng)制定完善的結(jié)算中心制度體系，處理好集團和子公司之間的關(guān)系。集團資金結(jié)算中心，需要對子公司的財務(wù)經(jīng)營活動進行集中管理，但并不意味著完全的集權(quán)，過問子公司的財務(wù)活動管理的所有細節(jié)，這不僅會給母公司帶來較大的工作量，也會影響子公司的管理積極性，因此應(yīng)當(dāng)在集權(quán)管理的基礎(chǔ)上，采取分權(quán)制度，子公司在一定的限額內(nèi)可任意支配財務(wù)資金，處理日常支付款項。集團子公司應(yīng)當(dāng)從整體上來把控資金調(diào)配，具備大局觀。

要重視資金結(jié)算中心內(nèi)部管理工作的開展，具有強烈的風(fēng)險管控意識，合理利用資金。集團總部可對結(jié)算中心進行獨立考核，以約束結(jié)算中心的管理行為，制定完善的內(nèi)部管理制度，嚴格按照相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行工作，提高結(jié)算的紀律性，充分發(fā)揮信貸職能管理作用，合理把控貸款規(guī)模。

除此之外，還應(yīng)當(dāng)加強對集團資金結(jié)算中心管理人員的培訓(xùn)，打造學(xué)習(xí)型團隊，要求其不斷地完善自身，學(xué)習(xí)新的知識和管理技術(shù)，做到與時俱進，提升自身業(yè)務(wù)水平。企業(yè)人員要具備資金集中管理意識，充分了解資金集中管理模式的業(yè)務(wù)內(nèi)容，發(fā)揮結(jié)算中心管理職能，保障此項工作的順利開展。

結(jié) 語

企業(yè)集團資金結(jié)算中心管理工作十分有必要，其有利于提高企業(yè)集團的資金利用率，維護企業(yè)集團各單位、各部門、各業(yè)務(wù)工作的順利開展，具有重要作用。