張瑩瑩

(西安近代化學(xué)研究所 陜西 西安 710065)

綜合來講，國有企業(yè)決策合規(guī)性審查的內(nèi)容與方式主要表現(xiàn)為：

一、國有企業(yè)決策合規(guī)性審核內(nèi)容

一般來說，國有企業(yè)決策合規(guī)性審核屬于實(shí)質(zhì)審核的范疇，即對(duì)國企決策事項(xiàng)是否合法合規(guī)，決策事項(xiàng)是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核，并提出法律審核意見。

(一)合法合規(guī)性審核

關(guān)于國有企業(yè)決策事項(xiàng)的合法合規(guī)性審核，主要審核以下內(nèi)容：

(1)審核決策的內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)規(guī)定。這是對(duì)一項(xiàng)決策開展法律審核最核心的地方，決策的內(nèi)容符合法律法規(guī)的規(guī)定是一條底線，也是法務(wù)人員必須要作出明確判斷的。這里的法律法規(guī)，除了通常意義上所說的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章、地方性規(guī)章等，還應(yīng)當(dāng)包括行業(yè)和地方的規(guī)范性文件等。

(2)審核決策的內(nèi)容是否符合上級(jí)單位和本單位規(guī)章制度等有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)都在本企業(yè)管理的范圍內(nèi)，制定下發(fā)了相當(dāng)多的規(guī)章制度文件，國有企業(yè)的決策還應(yīng)當(dāng)符合上級(jí)和本單位規(guī)章制度的規(guī)定。

(3)審核決策的內(nèi)容是否具有法律上的可行性。法律上的可行性也是開展決策法律審核應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容，決策事項(xiàng)除了要合法合規(guī)之外，還應(yīng)當(dāng)具備法律上的可行性。而這恰恰是許多企業(yè)法務(wù)人員比較容易忽視的地方。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)審核

對(duì)決策開展法律審核，不但要審查決策事項(xiàng)是否合法合規(guī)，法律上是否可行，更應(yīng)當(dāng)關(guān)注決策事項(xiàng)中可能蘊(yùn)含的法律風(fēng)險(xiǎn)。大部分決策事項(xiàng)不是合法不合法或者合規(guī)不合規(guī)的問題，而是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與利益的考量問題，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，要充分研究和衡量各種風(fēng)險(xiǎn)，其中法律風(fēng)險(xiǎn)是需要重點(diǎn)考量的風(fēng)險(xiǎn)之一。

關(guān)于決策事項(xiàng)的法律風(fēng)險(xiǎn)審核，可參照企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的思路，按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施的要求提出法律審核意見，并在之后決策事項(xiàng)實(shí)施過程中關(guān)注、跟蹤法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施情況及實(shí)施效果，并把對(duì)單項(xiàng)決策事項(xiàng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中。

二、國有企業(yè)決策合規(guī)性審查的方式

一項(xiàng)決策事項(xiàng)被送到法務(wù)部門后，法務(wù)部門該如何開展工作?各家的做法也各有不同。通常來講，決策的法律審核可分為會(huì)議審核、書面審核、委托審核、其他形式審核等四種形式。

(一)會(huì)議審核

會(huì)議審核是指企業(yè)的總法律顧問或經(jīng)總法律顧問授權(quán)的法律顧問通過組織決策法律審核專項(xiàng)會(huì)議或參加相關(guān)決策會(huì)議的方式，對(duì)會(huì)議上討論研究的決策事項(xiàng)發(fā)表法律審核意見，并將法律審核意見記載于會(huì)議記錄或會(huì)議紀(jì)要的一種審核形式。會(huì)議審核，是一種非常重要也非常常見的審核方式。很多情況下，都是企業(yè)的總法律顧問通過參加或列席重要的決策會(huì)議，如董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)的形式，對(duì)重大決策發(fā)表審核意見。國務(wù)院國資委也通過各種文件和制度來保障總法律顧問能夠參加各種決策會(huì)議，并對(duì)會(huì)上審議的事項(xiàng)發(fā)表法律意見。

由于會(huì)議審核是一種即時(shí)審核即時(shí)發(fā)表意見的形式，有時(shí)給予參會(huì)總法律顧問思考的時(shí)間非常短，常常會(huì)出現(xiàn)發(fā)表的意見不全面、不充分，甚至出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況，因此總法律顧問要對(duì)會(huì)議審核給與十分重視。對(duì)于會(huì)議審核要注意以下幾點(diǎn)：一是事先要認(rèn)真閱讀會(huì)議材料，做好充分準(zhǔn)備。對(duì)于材料不齊，或事先未看到材料的，要慎重發(fā)表法律意見；二是對(duì)于較復(fù)雜的決策事項(xiàng)，可以事先組織法務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部研討，查閱相關(guān)資料，必要時(shí)咨詢專業(yè)律師或外部專家；三是對(duì)于會(huì)議上臨時(shí)提出的決策事項(xiàng)，雖然不符合程序，也沒有充分的時(shí)間去思考研究，但是也不宜直接拒絕發(fā)表意見，而是要經(jīng)過適當(dāng)?shù)目紤]之后，先發(fā)表初步的法律意見，并聲明事后要整理書面的法律意見，作為會(huì)議補(bǔ)充材料提交，并以事后書面的意見為準(zhǔn)。

(二)書面審核

書面審核是指以書面形式對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行法律審核，并提出法律審核意見的一種審核方式。這也是最為常見的一種方式。法務(wù)部門對(duì)待審決策事項(xiàng)的材料進(jìn)行書面審核后，提出書面法律意見。書面審核也常常與其他的審核方式結(jié)合使用。書面審核一般采用二級(jí)或三級(jí)審核制度，對(duì)于決策的法律審核意見，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過總法律顧問審批后提交承辦部門。

(三)委托審核

委托審核是指委托外部法律中介機(jī)構(gòu)對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行法律審核的一種審核方式。委托審核適用于法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)單位要求必須有外部法律中介機(jī)構(gòu)出具法律意見書的決策事項(xiàng)或本單位法律事務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要由外部中介機(jī)構(gòu)出具法律意見書的決策事項(xiàng)。委托審核由法律事務(wù)機(jī)構(gòu)提出審核需求及擬聘的法律中介機(jī)構(gòu)，報(bào)總法律顧問審批。審核需求報(bào)告中應(yīng)當(dāng)列明委托審核的事項(xiàng)范圍、具體要求等。

當(dāng)然企業(yè)的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)于委托審核也不應(yīng)是大甩手，而是要主動(dòng)參與法律中介機(jī)構(gòu)的審核工作，做好內(nèi)外溝通和協(xié)調(diào)工作。另外，對(duì)于法律中介機(jī)構(gòu)出具的法律意見書也不應(yīng)當(dāng)直接提交決策使用，而是應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位總法律顧問審批后方可作為正式的法律意見書采用。

(四)其他審核方式

法律事務(wù)機(jī)構(gòu)在對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行法律審核時(shí)，根據(jù)具體情況還可以采用專家論證、專家研討會(huì)等輔助形式開展法律審核。至于具體采取何種審核方式，要根據(jù)決策事項(xiàng)的具體情況，選擇一種或多種審核方式。對(duì)于決策事項(xiàng)法律審核工作的組織，要注意以下幾點(diǎn)：

(1)要評(píng)估決策事項(xiàng)的復(fù)雜程度以確定審核方式或組織方式，如是否需要組成工作小組，是否要事先制定審核方案和工作計(jì)劃。

(2)要根據(jù)決策事項(xiàng)涉及的內(nèi)容以及企業(yè)法務(wù)人員的專業(yè)背景和業(yè)務(wù)分工，確定該決策事項(xiàng)的主審法務(wù)人員。

(3)確定是否需要尋求外部資源的支持，如聘請(qǐng)專業(yè)律師提供支持，或通過高校、研究機(jī)構(gòu)等提供專業(yè)咨詢等等。

綜合來講，國有企業(yè)決策合規(guī)性審查是保證國有經(jīng)濟(jì)健康有序運(yùn)行所必不可少的環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，提高認(rèn)識(shí)，完善審查制度，監(jiān)督審查過程，建立形成科學(xué)、高效、安全的決策合規(guī)性審查體系。