張為民

上海華誼集團(tuán)股份有限公司 （上海 200040）

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年印發(fā) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號），2012年又下發(fā)《關(guān)于2013年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資廳發(fā)改革[2012]89號），對如何進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評估提出了總體要求和示例。2019年1月21日，在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)專題研討班開班式上，習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話，提出了防范化解政治、意識形態(tài)、經(jīng)濟(jì)、科技、社會、外部環(huán)境、黨的建設(shè)等七大領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略部署，并明確要求增強(qiáng)憂患意識，未雨綢繆，精準(zhǔn)研判，妥善應(yīng)對經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2019年下半年制定了《市國資委監(jiān)管企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作方案》，要求建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，防控投資、資金、主業(yè)、境外資產(chǎn)、金融、安全生產(chǎn)和穩(wěn)定、意識形態(tài)和輿情等七個領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)?？梢?，全面風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)評估工作的位置越來越高。筆者結(jié)合就職企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)踐，闡述風(fēng)險(xiǎn)評估的意義、內(nèi)容、流程和方法。

1 充分認(rèn)識企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估的重要意義

風(fēng)險(xiǎn)評估，是指圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在日常經(jīng)營活動中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素收集、識別與評估，制定應(yīng)對方案，開展監(jiān)督、評價(jià)、建議等活動，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，是衡量企業(yè)經(jīng)營能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，是不斷促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的重要手段。

1.1 風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必要環(huán)節(jié)

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭以及政府、行業(yè)的嚴(yán)格管控要求。企業(yè)在市場競爭和創(chuàng)新發(fā)展中，需時刻防控風(fēng)險(xiǎn)，既要防控“黑天鵝”，又要防控“灰犀牛”。習(xí)近平總書記在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)專題研討班開班式上提出，要深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握外部環(huán)境的深刻變化和我國改革發(fā)展穩(wěn)定面臨的新情況新問題新挑戰(zhàn)，堅(jiān)持底線思維，增強(qiáng)憂患意識，提高防控能力，著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定?！昂谔禊Z事件”和“灰犀牛事件”反映出企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，有些風(fēng)險(xiǎn)雖然偶爾發(fā)生，卻會給企業(yè)帶來致命的影響；有些風(fēng)險(xiǎn)影響程度小，卻經(jīng)常發(fā)生。聚焦影響企業(yè)成長發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，可以辨識出企業(yè)當(dāng)下及未來面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展的影響程度，為企業(yè)發(fā)展提供合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，及時采取防范、控制、化解、規(guī)避措施，確保企業(yè)科學(xué)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和核心競爭力。2017年，筆者就職的上海華誼集團(tuán)股份有限公司 （簡稱 “華誼集團(tuán)”）聯(lián)合知名咨詢公司德勤會計(jì)師事務(wù)所在充分排查的基礎(chǔ)上，建立了198個風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，制定了風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和方案，之后每年開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，有力地幫助企業(yè)有效防控風(fēng)險(xiǎn)，為這幾年實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)作出了貢獻(xiàn)。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)運(yùn)營內(nèi)部監(jiān)督的首要環(huán)節(jié)

企業(yè)運(yùn)營內(nèi)部監(jiān)督包括許多形式，如內(nèi)控測評、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)條線專項(xiàng)監(jiān)督檢查等；風(fēng)險(xiǎn)評估是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部監(jiān)督手段，是各項(xiàng)企業(yè)運(yùn)營內(nèi)部監(jiān)督的首要環(huán)節(jié)或邏輯起點(diǎn)。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)開展內(nèi)部監(jiān)督：首先，需要摸清存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，嚴(yán)重程度如何，應(yīng)對方案是什么；其次，研究內(nèi)控的機(jī)制、制度、措施，再通過內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督措施完成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的閉環(huán)管理。因此，企業(yè)應(yīng)將定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作制度化、常態(tài)化，同時內(nèi)控測評、內(nèi)部審計(jì)跟進(jìn)：定期檢測各業(yè)務(wù)條線是否知曉風(fēng)險(xiǎn)存在，是否采取有效控制手段以及是否達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)；對防控風(fēng)險(xiǎn)的薄弱環(huán)節(jié)提出建議，提醒各級管理層加強(qiáng)管控，化解風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的負(fù)面影響降到最低程度。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)評估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)

根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，風(fēng)險(xiǎn)可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)在運(yùn)營過程中隨時會面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制是企業(yè)加強(qiáng)管理、促進(jìn)發(fā)展的內(nèi)在要求，風(fēng)險(xiǎn)評估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。開展科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評估可以及時識別風(fēng)險(xiǎn)，評估風(fēng)險(xiǎn)等級，提出應(yīng)對建議，引起各級管理層的重視，提高風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，采取積極有效的措施化危為安、化危為機(jī)，避免企業(yè)利益受到損害，保障企業(yè)合規(guī)、健康發(fā)展。

2 全面擬定風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容

開展風(fēng)險(xiǎn)評估，首先需要建立全面的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，解決評估什么的問題，幫助企業(yè)辨識出自身所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)。華誼集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作實(shí)踐，把國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和上海市《市國資委監(jiān)管企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作方案》結(jié)合起來，建立了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)5項(xiàng)一級風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將投資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、資金領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、主業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、境外資產(chǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)和穩(wěn)定領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)、意識形態(tài)和輿情領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)等七方面風(fēng)險(xiǎn)融入二級風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況，在充分調(diào)研和全面排查的基礎(chǔ)上，建立了4個風(fēng)險(xiǎn)等級指標(biāo)，包括5項(xiàng)一級風(fēng)險(xiǎn)、47項(xiàng)二級風(fēng)險(xiǎn)、213項(xiàng)三級風(fēng)險(xiǎn)和432項(xiàng)四級風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，內(nèi)容全面系統(tǒng)。

2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

重點(diǎn)關(guān)注投資領(lǐng)域的存量投資處置；對已投項(xiàng)目持續(xù)排摸商譽(yù)減值情況；新投資項(xiàng)目的決策風(fēng)險(xiǎn)，尤其要按照并購管理指引，排查標(biāo)的選擇、可研分析、定價(jià)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)等。持續(xù)關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)等。廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，本行業(yè)狀況，國家產(chǎn)業(yè)政策，國家各項(xiàng)穩(wěn)增長、防風(fēng)險(xiǎn)政策，市場需求，競爭狀況等方面的重要信息。

2.2 市場風(fēng)險(xiǎn)

重點(diǎn)關(guān)注資金領(lǐng)域的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)、代墊資業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款催收、客戶甄別和授信策略等方面的風(fēng)險(xiǎn)。廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)，缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例；收集產(chǎn)品價(jià)格、供求變化等物資供應(yīng)，競爭對手，稅收政策，利率，匯率，主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息。

2.3 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

重點(diǎn)關(guān)注主業(yè)領(lǐng)域的預(yù)算執(zhí)行、品牌提升、細(xì)分市場開拓、國內(nèi)外市場聯(lián)動、新產(chǎn)品開發(fā)、研發(fā)和科技投入比例、關(guān)鍵核心技術(shù)突破等；重點(diǎn)關(guān)注安全生產(chǎn)和穩(wěn)定領(lǐng)域的安全生產(chǎn)責(zé)任制的落實(shí)、重點(diǎn)領(lǐng)域隱患排查治理和各類專項(xiàng)整治、事關(guān)職工切身利益的重大改革和政策調(diào)整事項(xiàng)、重點(diǎn)群體的穩(wěn)定預(yù)案等；重點(diǎn)關(guān)注境外資產(chǎn)領(lǐng)域的境外企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)報(bào)告制度落實(shí)情況、境外資金、再投資行為、再融資方案、境外訴訟項(xiàng)目、國際信用評級維護(hù)等；持續(xù)關(guān)注現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)的情況，分析公司管理的現(xiàn)狀和能力。廣泛收集產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場營銷、組織績效、人力資源、質(zhì)量管理、安全環(huán)保等方面的重要信息。

2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

重點(diǎn)關(guān)注資金領(lǐng)域的債務(wù)違約、新增的有息負(fù)債、投資預(yù)算和資金預(yù)算的平衡、運(yùn)營資金的保障等；重點(diǎn)關(guān)注金融領(lǐng)域的大額資金管理、實(shí)體企業(yè)投資私募基金情況等；持續(xù)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或者易發(fā)生差錯的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與獲利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)相關(guān)的重要信息。

2.5 法律風(fēng)險(xiǎn)

重點(diǎn)關(guān)注意識形態(tài)領(lǐng)域動態(tài)、黨委意識形態(tài)工作責(zé)任制落實(shí)情況，強(qiáng)化輿情監(jiān)測分析等。廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與法律環(huán)境、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件、員工道德、員工廉潔從業(yè)等方面的信息。

3 創(chuàng)新拓展風(fēng)險(xiǎn)評估的流程和方法

在解決了評估內(nèi)容的問題之后，面對的是如何開展風(fēng)險(xiǎn)評估的問題，即要確定風(fēng)險(xiǎn)評估的流程和方法。

3.1 開展風(fēng)險(xiǎn)辨識，形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

風(fēng)險(xiǎn)辨識是企業(yè)各部門廣泛、持續(xù)地收集與本集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，并進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合的過程。風(fēng)險(xiǎn)辨識結(jié)束后形成全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，揭示企業(yè)在目前階段可能存在的所有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

3.2 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，分析研判企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識別是指通過問卷調(diào)查、集體討論、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、專家咨詢、訪談等方式，對可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，并分析相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

3.3 采取定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標(biāo)的影響程度著手，采取定量與定性相結(jié)合的方法，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注的重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的方法化解或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.3.1 專家打分法

專家打分法是定性方法。根據(jù)前期風(fēng)險(xiǎn)識別的訪談和初步打分以及企業(yè)的實(shí)際情況，就關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)清單內(nèi)容編制風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷，確定打分評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，邀請企業(yè)專家（可由企業(yè)職能部門及下屬企業(yè)的管理層及業(yè)務(wù)骨干組成，針對其不同分管領(lǐng)域形成各自風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的專家群組）憑借自身經(jīng)驗(yàn)，按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的影響程度和發(fā)生可能性兩個維度進(jìn)行打分。完成后對調(diào)查問卷進(jìn)行回收，根據(jù)不同的權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)對各項(xiàng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。專家打分法直觀性強(qiáng)，每個等級標(biāo)準(zhǔn)以打分的形式直觀體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)打分可以綜合參考多數(shù)人的意見。但是，專家評判存在一定的主觀性，打分結(jié)果的準(zhǔn)確程度依賴于專家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、知識豐富程度。因此，要最終確定企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)還需結(jié)合數(shù)據(jù)分析（關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法）。

3.3.2 關(guān)鍵指標(biāo)法

關(guān)鍵指標(biāo)法是定量方法，該方法突破了國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的指引框架，是華誼集團(tuán)首創(chuàng)做法。針對較為重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門搜集標(biāo)桿行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、企業(yè)規(guī)劃數(shù)據(jù)等進(jìn)行對標(biāo)分析，用數(shù)據(jù)說話，確定重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，通過分析當(dāng)年技術(shù)成果數(shù)量、技術(shù)成果增長率、科技研發(fā)投入比率、虧損企業(yè)數(shù)量及當(dāng)年度凈利潤值等指標(biāo)來確定企業(yè)核心競爭力風(fēng)險(xiǎn)。在市場風(fēng)險(xiǎn)方面，通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備占比、核銷金額和占比等來確定企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面，通過建立收集分析并研發(fā)人員離職率、研發(fā)人員平均年薪增長率、科研成果轉(zhuǎn)化率、新產(chǎn)品產(chǎn)值率、5年內(nèi)新上市的新產(chǎn)品產(chǎn)值率等指標(biāo)來確定研發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)；通過分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的采購管理制度存在問題數(shù)量、供應(yīng)商管理問題數(shù)量等指標(biāo)來確定采購管理風(fēng)險(xiǎn)；通過分析存貨周轉(zhuǎn)率、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備占比等指標(biāo)來確定庫存管理風(fēng)險(xiǎn)；通過分析銷售目標(biāo)達(dá)成率、規(guī)劃目標(biāo)達(dá)成率等指標(biāo)來確定銷售管理風(fēng)險(xiǎn)；通過分析是否制定信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案、容災(zāi)備案、異地備份、系統(tǒng)事故次數(shù)、排除故障的及時性，是否設(shè)置完善的防火墻或身份識別技術(shù)，是否定期梳理不相容權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)，以及公司使用的軟件是否均獲得授權(quán)等來確定信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；通過分析安全生產(chǎn)事故同比、原因，在役化工裝置危險(xiǎn)與可操作性分析（HAZOP）完成率，?；髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級管控，高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)工業(yè)安全分析（JSA）執(zhí)行合格率，傷害頻率（FR）、工業(yè)死亡率，企業(yè)負(fù)責(zé)人安全考核取證率、從業(yè)人員持證上崗率，安全投入金額及占比、安全管理機(jī)構(gòu)和人員配備，廢水廢氣排放合格率，環(huán)保投入金額及占比，環(huán)保罰款次數(shù)及金額等來確定安全與環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)；通過分析涉密人員簽訂保密協(xié)議、占比等來確定信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)；通過分析社會招聘占比，銷售人員、核心技術(shù)人員、三級公司主要領(lǐng)導(dǎo)人才需求量等來確定人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)；通過分析顧客滿意度、產(chǎn)品出廠前檢驗(yàn)合格率、產(chǎn)品交庫一次檢驗(yàn)合格率等來確定質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)。在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，通過分析法律法規(guī)培訓(xùn)次數(shù)、由于違反國家法律法規(guī)而遭受行政處罰的次數(shù)等來確定合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，通過分析現(xiàn)金循環(huán)周期、現(xiàn)金流動負(fù)債比、商票金額、是否發(fā)生無法承兌現(xiàn)象等來確定資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖，確定風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度

結(jié)合專家打分法和關(guān)鍵指標(biāo)法的結(jié)果，確定企業(yè)的低、中、高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖。將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度，作為兩個維度繪制在同一個平面上，繪制成直角坐標(biāo)系。其中：熱力圖橫軸代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，維度為0到5；熱力圖縱軸代表風(fēng)險(xiǎn)影響程度，維度為0到5；從0到5的維度設(shè)置分別為 “很低”、“低”、“中”、“高”、“很高”。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)位于熱力圖右上角時為高風(fēng)險(xiǎn)，位于熱力圖左下角時為低風(fēng)險(xiǎn)，位于中間區(qū)域時為中風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議，提醒業(yè)務(wù)部門積極防控

就評估結(jié)果中的低、中、高風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對策略，提醒管理層及時采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如，華誼集團(tuán)在評估技術(shù)創(chuàng)新能力風(fēng)險(xiǎn)時，經(jīng)計(jì)算科研投入比率，尋找對標(biāo)公司，發(fā)現(xiàn)華誼集團(tuán)科研投入不足；經(jīng)統(tǒng)計(jì)，華誼集團(tuán)2013—2018年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目達(dá)33項(xiàng)，累計(jì)銷售收入80.08億元，但其中銷售收入突破億元的產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目只有6項(xiàng)，分析出華誼集團(tuán)目前研發(fā)產(chǎn)出能力偏弱，成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期。

針對該風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對策略為降低風(fēng)險(xiǎn)，提出了4項(xiàng)建議：

（1）繼續(xù)加大科研投入；

（2）進(jìn)一步推進(jìn)集團(tuán)開放式創(chuàng)新，建立集團(tuán)技術(shù)尋發(fā)體系，組建技術(shù)尋發(fā)團(tuán)隊(duì)，搭建技術(shù)尋發(fā)知識平臺，形成集團(tuán)與外部技術(shù)資源的常態(tài)化溝通機(jī)制；

（3）建立電子實(shí)驗(yàn)記錄本、實(shí)驗(yàn)室管理系統(tǒng)等信息化平臺，實(shí)現(xiàn)科研人員的信息化管理，利用信息化平臺充分統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)技術(shù)人員，充分發(fā)揮不同技術(shù)人員特長，提升工作效率；

（4）積極落實(shí)集團(tuán)人才政策，引進(jìn)和留住技術(shù)骨干、優(yōu)化科研人員結(jié)構(gòu)、合理配備研發(fā)團(tuán)隊(duì)、激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力。

3.6 通過內(nèi)控測評、內(nèi)部審計(jì)督促制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

內(nèi)控測評、內(nèi)部審計(jì)作為后續(xù)監(jiān)督手段，在風(fēng)險(xiǎn)評估和提出防控建議后跟進(jìn)，目的是：監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)到位；監(jiān)督企業(yè)完善制度并落實(shí)執(zhí)行；對帶有普遍性、突出性的風(fēng)險(xiǎn)問題，建議集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)組織人員進(jìn)行專門研究，系統(tǒng)性地作出防控安排。

華誼集團(tuán)自2017年開展風(fēng)險(xiǎn)評估，有效地幫助集團(tuán)防范貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈采購風(fēng)險(xiǎn)等，集團(tuán)各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位在實(shí)踐中不斷完善與改進(jìn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，避免造成重大損失。通過定期對原有風(fēng)險(xiǎn)與新風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估，制定與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，定期監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)情況，將風(fēng)險(xiǎn)評估和全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到集團(tuán)日常運(yùn)營中，幫助集團(tuán)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。這些成效的取得充分印證了風(fēng)險(xiǎn)評估的必要性；全員重視、內(nèi)容全面、方法多樣的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制可有效促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。