汪悅農(nóng)

(礦冶科技集團(tuán)有限公司，北京 100160)

有色金屬礦山工程技術(shù)項(xiàng)目合同款一般分進(jìn)度款和尾款。四技項(xiàng)目尾款10%、工程項(xiàng)目尾款5%，比例看起來不多，但卻是一個(gè)項(xiàng)目能不能結(jié)束、有沒有利潤的關(guān)鍵。礦冶集團(tuán)作為有色金屬行業(yè)龍頭科技企業(yè)，每年四技項(xiàng)目和工程項(xiàng)目數(shù)量以千項(xiàng)計(jì)，應(yīng)收賬款特別是尾款的余額不小，每年末其催收工作都會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)部門構(gòu)成壓力?？偨Y(jié)商帳追收經(jīng)驗(yàn)，分析其規(guī)律，化解被動(dòng)，未雨綢繆，很有必要，也很有意義。

有色金屬礦山工程技術(shù)項(xiàng)目合同款中，甲方拖欠項(xiàng)目款最為常見的是拖欠尾款。尾款也常被認(rèn)為是質(zhì)保金，在有色金屬礦山工程技術(shù)項(xiàng)目主體完成后，質(zhì)保金一般是驗(yàn)收后1年再支付。理論上質(zhì)保期1年，但在尚未支付質(zhì)保金情況下，甲方提出質(zhì)保要求，乙方很難不響應(yīng)。甲方拖延支付尾款從而拖延質(zhì)保期，享受免費(fèi)的質(zhì)保，客觀上是對(duì)其有利的。

1 有色金屬礦山工程技術(shù)項(xiàng)目尾款拖欠的形成機(jī)理

1.1 客戶方面原因形成拖欠

1.1.1 客戶性質(zhì)對(duì)拖欠的影響

甲方客戶的單位性質(zhì)，對(duì)尾款的支付有不同影響。項(xiàng)目甲方，有政企的不同，有國有企業(yè)和民營企業(yè)的不同。

政府類客戶開展項(xiàng)目如礦產(chǎn)資源區(qū)域規(guī)劃、礦山安全管理體系研究等一般有預(yù)算費(fèi)用支持，通常不至于欠款不付，但往往也會(huì)拖延支付。這背后原因有以下幾個(gè)方面。一是中國的大多數(shù)基層地方財(cái)政資金不充裕，要優(yōu)先支付工資。二是出款審批周期長(zhǎng)。項(xiàng)目需要承擔(dān)部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等多個(gè)部門審批，顯著拉長(zhǎng)審批周期。三是極個(gè)別官員存在尋租現(xiàn)象。目前經(jīng)過十八大以后多次全黨學(xué)習(xí)教育和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的設(shè)立，風(fēng)氣大有好轉(zhuǎn)。

有色金屬礦山企業(yè)客戶可以主要分為國有企業(yè)、民營企業(yè)和上市公司。雖然企業(yè)性質(zhì)與尾款支付理論上并無關(guān)系。但業(yè)務(wù)實(shí)踐中，客戶性質(zhì)差異或者說體制差異導(dǎo)致不同的拖款現(xiàn)象：國企拖欠的尾款，不與個(gè)人利益掛鉤，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)?。簧鲜泄就锨肺部?，面臨公關(guān)和市值管理壓力；而民企受到約束較少，延期支付對(duì)企業(yè)主有直接利好。盡管如此，國企、上市公司和民企的拖欠并不形成絕對(duì)優(yōu)劣關(guān)系，要具體問題具體分析。一是時(shí)間點(diǎn)，國企層級(jí)多，年底面臨績(jī)效考核，有指標(biāo)的考量；二是業(yè)務(wù)發(fā)展，民企需要考慮進(jìn)一步與乙方的合作發(fā)展以及商業(yè)聲譽(yù)。因此，拖欠尾款的動(dòng)機(jī)不同，這也是在催欠時(shí)要考慮甲方企業(yè)性質(zhì)的原因。

1.1.2 客戶經(jīng)營狀態(tài)的變動(dòng)

經(jīng)營情況良好，一般沒有甲方愿意欠賬，畢竟合作是雙向的、長(zhǎng)期的。當(dāng)甲方經(jīng)營不善，在簽合同時(shí)狀況尚可，但到付款時(shí)，賬上沒有資金，客觀上不具備付款條件。這時(shí)拖欠成為必然，催欠比較困難。更有甚者，甲方停業(yè)清算銷戶，壞賬概率大增。

1.1.3 人員的變動(dòng)

每一家企業(yè)干部的變動(dòng)是必然的，當(dāng)甲方經(jīng)辦人員、領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)生了變動(dòng)，拖延支付尾款甚至拒付或成為大概率事件。

1.2 乙方原因?qū)е峦锨返臋C(jī)理

1.2.1 項(xiàng)目完成過程的瑕疵

隨著項(xiàng)目實(shí)施過程的推進(jìn)，一方面甲方的要求慢慢演變提升，另一方面乙方履約過程或存在某些細(xì)節(jié)不到位。這使得最后成果與合同訂立有所差異，導(dǎo)致拖欠糾紛。

深一層看，科研院所大專院校的成果論文培養(yǎng)學(xué)生目標(biāo)導(dǎo)向，與工礦企業(yè)生產(chǎn)一線的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)導(dǎo)向是不完全一致的，由此帶來思維方法差距、工作標(biāo)準(zhǔn)差距、價(jià)值認(rèn)識(shí)差距。甲乙雙方認(rèn)知差異點(diǎn)必然會(huì)帶來項(xiàng)目執(zhí)行的瑕疵。

1.2.2 乙方現(xiàn)行常見管理方法對(duì)形成拖欠的影響

1.2.2.1 項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制

該制度要求項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施以及回款。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目經(jīng)理客觀上是項(xiàng)目組織計(jì)劃實(shí)施的直接責(zé)任人，最了解情況，最有發(fā)言權(quán)。但要看到，項(xiàng)目經(jīng)理往往和甲方基層接觸多，而決定出款的往往是甲方單位的管理者，考慮問題就不只是單個(gè)具體項(xiàng)目而是甲方經(jīng)營全局。實(shí)踐中，項(xiàng)目經(jīng)理往往對(duì)進(jìn)度款的申請(qǐng)會(huì)相對(duì)順利，對(duì)尾款回收則頗感困難。

1.2.2.2 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制

有的單位由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門再對(duì)項(xiàng)目經(jīng)辦部門加以催收管理。這個(gè)安排是大多數(shù)規(guī)模以上企業(yè)的做法。財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)是項(xiàng)目合同制，合同的履行過程與合同款的回收過程，往往是不同步的，兩張皮的現(xiàn)象很難避免。財(cái)務(wù)部門不是具體業(yè)務(wù)部門，不能及時(shí)了解具體項(xiàng)目進(jìn)度，只能從應(yīng)收賬款去管理，只掌握開出發(fā)票進(jìn)了單位應(yīng)收賬款的項(xiàng)目信息并對(duì)其進(jìn)行管理。這導(dǎo)致乙方的實(shí)際權(quán)益與財(cái)務(wù)報(bào)表上顯示的權(quán)益出現(xiàn)誤差[1]。是正的誤差還是負(fù)的誤差，是主觀誤差還是客觀誤差，要具體問題具體分析。

1.2.2.3 發(fā)票與應(yīng)收款的管理

開了發(fā)票，就意味著收入實(shí)現(xiàn)，得向國家交稅。開票當(dāng)月沒收款到賬的就計(jì)入了財(cái)務(wù)的應(yīng)收賬款，但項(xiàng)目進(jìn)展不一定到了該收這筆款的時(shí)候。年終為了提升銷售業(yè)績(jī)有利年終考核而提前開票，但項(xiàng)目完成情況不理想，實(shí)際上拿不到款，這就給尾款回收帶來困難，形成拖欠。這是人事考核制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理之間存在脫節(jié)，衍生出尾款催收問題。

2 項(xiàng)目尾款催收的方法

針對(duì)尾款拖欠的催收，一定要采用實(shí)事求是的工作思路、具體問題具體分析的工作方法，分析清楚因果關(guān)系，拿出合理可行的催收方案。

2.1 分析成因，對(duì)癥下藥

2.1.1 乙方瑕疵的解決

2.1.2 甲方經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)總是發(fā)展變化的。甲方的經(jīng)營情況會(huì)影響到尾款的支付。一種是現(xiàn)金流暫時(shí)性的緊張，導(dǎo)致不能按時(shí)付款；另一種是企業(yè)經(jīng)營不善，虧損嚴(yán)重，員工工資都拖欠，項(xiàng)目尾款自然就更難了。

這種情況，首先要求項(xiàng)目執(zhí)行人員要有及時(shí)回款意識(shí)，在開展項(xiàng)目施工工作的同時(shí)，要加強(qiáng)和甲方溝通，跟蹤了解甲方的經(jīng)營動(dòng)態(tài)。進(jìn)度款要及時(shí)申請(qǐng)，不要幾期堆到一起，小額變大額，增加審批支付難度。其次還要把握控制能力，比如沒收到款就不要先提交研究報(bào)告實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)等成果。第三，要登高望遠(yuǎn)，關(guān)注有色金屬大宗商品市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、價(jià)格變化規(guī)律，預(yù)判甲方的經(jīng)營狀態(tài)變動(dòng)的趨勢(shì)，樹立為回款工作提供借鑒的行業(yè)市場(chǎng)意識(shí)。第四，要明白交易談判是個(gè)藝術(shù)活。如果甲方真沒有資金，可以考慮變通的辦法，協(xié)商交換其他的債權(quán)債務(wù)或者物品產(chǎn)品等。這些變通需要溝通，取得財(cái)務(wù)部門的配合。第五，普通溝通確實(shí)催不回時(shí)不要畏懼提升催收手段強(qiáng)度。

2.2 義利觀與所有制

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的是利益。對(duì)于利益，不同的人在不同的體制下，會(huì)有不同的義利觀，帶來對(duì)債權(quán)債務(wù)不同的處理態(tài)度。義利觀與欠款的形成也是有關(guān)的。面對(duì)拖欠帶來的利益，義利觀在做著不同方向的驅(qū)使。國有企業(yè)的拖欠，雖不能給相關(guān)個(gè)人利益帶來增減，但有時(shí)也有業(yè)績(jī)考核的考慮在其中。央企有社會(huì)責(zé)任，對(duì)中小企業(yè)的及時(shí)清欠，就是一種義。民營企業(yè)的拖欠，往往與老板的利益直接掛鉤，是及時(shí)還錢還是拖一拖，一念之間，權(quán)衡的依然是利益——與乙方是長(zhǎng)期合作還是一錘子買賣、對(duì)商譽(yù)的影響等等，態(tài)度會(huì)有所不同。認(rèn)識(shí)到義利觀對(duì)欠款存在的影響，要求未雨綢繆，洞悉拖欠的深層成因，謀劃催欠的話術(shù)藝術(shù)，是妥協(xié)還是力爭(zhēng)，尋求催欠工作主動(dòng)權(quán)。

3 提升催收強(qiáng)度——催欠的法務(wù)手段

欠款到了一般業(yè)務(wù)溝通途徑不能順利催回境地，就不得不考慮采用法律手段去提升催收措施強(qiáng)度了。管理上需要企業(yè)法務(wù)部門或法律顧問介入，以保護(hù)企業(yè)的利益。

3.1 催款函

催款函分幾種，與項(xiàng)目拖欠實(shí)際狀態(tài)有關(guān)。如：有善意提醒的催款函，有客觀陳述的催款函，有警告訴訟的催款函。

催款函的要件，是說清項(xiàng)目的名稱、合同額、付款情況、欠款情況、完成及驗(yàn)收情況，應(yīng)收款的數(shù)額和時(shí)間。要求付款的訴求要明確，時(shí)間、后果提示清楚，還應(yīng)要求對(duì)方的書面回復(fù)也就是付款承諾函。語氣上，根據(jù)情境，從和緩到嚴(yán)厲可以調(diào)整。和緩，是為預(yù)期以后還有合作；嚴(yán)厲，是打算對(duì)薄公堂。發(fā)送催款函收取承諾函等與甲方的往來要注意留存證據(jù)，為下一步催收動(dòng)作做準(zhǔn)備。

(2)2005～2009年城市化與生態(tài)環(huán)境耦合協(xié)調(diào)度增長(zhǎng)速率有所提高，表明城市化子系統(tǒng)和生態(tài)環(huán)境子系統(tǒng)進(jìn)一步協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)類型逐步過渡為低水平協(xié)調(diào)階段。這一時(shí)期的城市化綜合水平持續(xù)增加，城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持穩(wěn)定速率，而這一時(shí)期的生態(tài)環(huán)境綜合水平從2005年開始回升。通過查看各項(xiàng)指標(biāo)情況可以發(fā)現(xiàn)，這一時(shí)期在環(huán)保等投資與GDP的比值，生活垃圾無害化處理率，人均公共綠地面積，工業(yè)固體廢棄物綜合利用率這部分生態(tài)環(huán)境響應(yīng)指標(biāo)的帶動(dòng)下，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有較明顯的改善，這些變化與湖南省的工作計(jì)劃也密切相關(guān)，計(jì)劃中提出發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，倡導(dǎo)生態(tài)文明，在發(fā)展中保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)速度與質(zhì)量、效益的有機(jī)統(tǒng)一。

3.2 律師函

律師函在催欠這件事上是催款函的升級(jí)版——也是一種催款函。律師函是由專業(yè)律師書寫，再經(jīng)由律師事務(wù)所蓋章后寄送對(duì)方。在律師函中，律師將從事實(shí)出發(fā)，以法律法規(guī)為依據(jù)提出合理要求，讓對(duì)方意識(shí)到自身的違法行為。在律師函中，會(huì)告知對(duì)方不解決將被起訴，以及被起訴后的后果：財(cái)產(chǎn)被查封、影響企業(yè)經(jīng)營、被列入失信人名單等。在律師函中，會(huì)明確協(xié)商的最后期限，從而給對(duì)方緊迫感，避免對(duì)方拖延。使用律師函，是為訴訟做準(zhǔn)備的動(dòng)作。

3.3 訴前保全

訴前保全，是一種對(duì)甲方資產(chǎn)施加查封、凍結(jié)，給其停止經(jīng)營的壓力，逼迫還款的一種威懾措施，是一種真假虛實(shí)相結(jié)合的措施——查封是真的，如果按要求還款了可以不真起訴，不還款則真起訴。該催欠手段可在甲方正常經(jīng)營時(shí)使用，有效期30天。在申請(qǐng)?jiān)V前保全后，必須在30天內(nèi)提起訴訟或申請(qǐng)仲裁，否則，法院將解除保全。

對(duì)應(yīng)的訴訟保全[2]，是指起訴后判決前，人民法院依法對(duì)訴訟標(biāo)的物或與本案有關(guān)的財(cái)物采取的強(qiáng)制性措施。具體有查封、扣押、凍結(jié)、提取、扣留等，當(dāng)事人要求法院采取哪一種措施必須在申請(qǐng)書中說明，須肯定、具體，不能含糊其詞，否則法院可以不予受理。

人民法院在決定采取訴訟保全措施前，可令申請(qǐng)人提供擔(dān)保，拒絕提供擔(dān)保的，駁回訴訟保全申請(qǐng)。訴訟保全擔(dān)保是指申請(qǐng)人向人民法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全時(shí)，擔(dān)保人向人民法院提交的，對(duì)因財(cái)產(chǎn)保全不當(dāng)給被申請(qǐng)人所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。擔(dān)保人提交人民法院的保證方式可以是銀行保函、信用擔(dān)保。擔(dān)保人可以是申請(qǐng)人，也可以不是申請(qǐng)人。

3.4 訴訟

采取訴前保全后1個(gè)月內(nèi)，如果甲方仍不履行承諾付款，則只能訴諸訴訟或仲裁。訴訟是由一方告訴、告發(fā)或控告，由國家的權(quán)威機(jī)構(gòu)(人民法院)解決控方與被告方的爭(zhēng)議或糾紛的活動(dòng)。

訴訟的過程是有意義的，這是對(duì)國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的行為，是被拖欠導(dǎo)致發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的可靠證明依據(jù)之一，可以使央企國企的管理者避免被詬病“國有資產(chǎn)流失”。

4 財(cái)產(chǎn)損失與稅務(wù)處理[3]

如果賬齡過長(zhǎng)催收未得同時(shí)項(xiàng)目尾款很少不值得起訴，或者勝訴卻沒有能執(zhí)行回來欠款，則只能在乙方的會(huì)計(jì)處理上徹底結(jié)束這個(gè)項(xiàng)目——計(jì)入財(cái)產(chǎn)損失，并報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核增成本。

每年1月至5月企業(yè)向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳，是企業(yè)辦理財(cái)產(chǎn)損失的時(shí)機(jī)。計(jì)入財(cái)產(chǎn)損失基本條件是3年以上的到期應(yīng)收款，證明確實(shí)不能收回的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以受理財(cái)產(chǎn)損失，允許在當(dāng)年所得稅匯算清繳中扣除處理。

這里企業(yè)財(cái)務(wù)部門要注意，這是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)關(guān)注的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，所以要慎重、細(xì)致，催收記錄或法院判決等檔案要齊備，留檔備查[4]。管理人員變更移交檔案時(shí)不要遺落散失，以免給后續(xù)人員及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶來麻煩。另外還要注意這個(gè)財(cái)產(chǎn)損失處理要符合國企的“三重一大”管理政策要求[5]。

5 催欠工作擴(kuò)展探討

催欠工作，是很多企業(yè)不得不面對(duì)的工作。如何盡可能把握主動(dòng)權(quán)，減少催欠的被動(dòng)是關(guān)鍵。筆者從企業(yè)管理或項(xiàng)目管理的角度，提出三個(gè)思路來探討。

5.1 用好獎(jiǎng)懲杠桿提升催收效果

從前文拖欠成因分析可以看出，項(xiàng)目經(jīng)理的主觀能動(dòng)性很重要。催欠工作付出的時(shí)間、精力往往可與做項(xiàng)目比擬，而結(jié)果不確定。由于投入產(chǎn)出比有所差異，這就要求管理者優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)催收人員的積極性，保障企業(yè)的整體利益。

在獎(jiǎng)勵(lì)層面，管理者可考慮拿出回收款的一定比例，分配給催收人，調(diào)動(dòng)責(zé)任人或相關(guān)人員的積極性，解決回款催收問題。

在懲罰層面，可將導(dǎo)致不同賬齡的應(yīng)收款與責(zé)任人年終獎(jiǎng)金掛鉤，設(shè)置不同的分檔分別執(zhí)罰。

獎(jiǎng)懲額度區(qū)間建議限定在應(yīng)收款的10%～50%；獎(jiǎng)懲強(qiáng)度可參考資金的時(shí)間價(jià)值規(guī)則，如賬齡2年的100萬的應(yīng)收款，在第3年內(nèi)催收到賬，可拿出相當(dāng)于100萬1年利息值，獎(jiǎng)給催收人。獎(jiǎng)懲對(duì)象可是個(gè)人，也可是團(tuán)隊(duì)。

財(cái)務(wù)上，遵守“收支兩條線”的規(guī)則，將收款績(jī)效和獎(jiǎng)勵(lì)支出區(qū)分開。

管理上，可對(duì)已經(jīng)執(zhí)罰過責(zé)任人的項(xiàng)目，由法務(wù)、財(cái)務(wù)、人事部門配合，制定催收任務(wù)書，規(guī)定催收標(biāo)的及催收項(xiàng)目所需的費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)(咨詢)費(fèi)用。

5.2 利用金融工具控制拖欠風(fēng)險(xiǎn)

5.2.1 擔(dān)保

與甲方礦山的項(xiàng)目合作過程中，常見投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證金(也就是尾款)的要求。協(xié)商甲方，利用擔(dān)保工具，使尾款問題轉(zhuǎn)化為信用問題，可以減少催收的麻煩，有效控制尾款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)?？梢陨暾?qǐng)擔(dān)保公司、銀行等擁有資質(zhì)的公司辦理。

1)投標(biāo)擔(dān)保：投標(biāo)擔(dān)保是指由擔(dān)保人為投標(biāo)人向招標(biāo)人提供的，保證投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的規(guī)定參加招標(biāo)活動(dòng)的擔(dān)保。投標(biāo)人在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回投標(biāo)文件，或中標(biāo)后不簽署合同的，由擔(dān)保人按照約定履行擔(dān)保責(zé)任。

2)履約擔(dān)保：履約擔(dān)保是由擔(dān)保人為供應(yīng)商或承包商向采購人或業(yè)主提供的，保證承包商或供應(yīng)商履行合同約定義務(wù)的擔(dān)保。

3)質(zhì)量擔(dān)保：質(zhì)量擔(dān)保是由擔(dān)保人為供應(yīng)商或承包商向采購人或業(yè)主提供的，保證供應(yīng)商或承包商按照合同的約定，在供貨期或工程建設(shè)期及保修期間出現(xiàn)質(zhì)量缺陷時(shí)及時(shí)進(jìn)行糾正和維修的保證擔(dān)保。

5.2.2 保險(xiǎn)

1)信用保險(xiǎn)

尾款催收困難的本質(zhì)是一個(gè)履約信用風(fēng)險(xiǎn)問題。信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)，是指以履約信用風(fēng)險(xiǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種。為了保障回款的安全性來向保險(xiǎn)公司購買保險(xiǎn)，將回款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。

信用保險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)人向保險(xiǎn)人投保債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn)，是一項(xiàng)企業(yè)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)產(chǎn)品。其主要功能是保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。其原理是把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，當(dāng)債務(wù)人不能履行其義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

2)保證保險(xiǎn)

保證保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人承保因被保證人行為使被保險(xiǎn)人受到經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，應(yīng)付賠償責(zé)任的保險(xiǎn)形式。保證保險(xiǎn)的投保人為履約義務(wù)人，被保險(xiǎn)人為權(quán)利人。礦山工程技術(shù)領(lǐng)域甲乙雙方都可使用保證保險(xiǎn)，以向?qū)Ψ阶C明自己的履約決心和能力。

目前中國出口信用保險(xiǎn)公司有出口貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；中國人保財(cái)險(xiǎn)公司有國內(nèi)信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但客戶門檻較高，資信調(diào)查較嚴(yán)，通常需要銀行牽頭才受理。

5.2.3 保理

保理是賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通、買方資信評(píng)估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。

1)銀行保理

銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)也叫應(yīng)收賬款融資，就是公司將應(yīng)收款項(xiàng)在通過銀行的審核后，轉(zhuǎn)讓給銀行提前獲得資金的業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)銀行的審核點(diǎn)主要是對(duì)債務(wù)人的還款能力進(jìn)行審核。

2)商業(yè)保理

商業(yè)保理指供應(yīng)商將基于其與采購商訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款管理及催收、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合金融服務(wù)的貿(mào)易融資工具。

賣方可以通過無追索權(quán)的明保理業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款出表，利好自身財(cái)務(wù)指標(biāo)(流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等)，利好經(jīng)營業(yè)績(jī)考核。

5.3 開展客戶分級(jí)管理控制拖欠風(fēng)險(xiǎn)

除了對(duì)供應(yīng)商做合格管理，也應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)管理。按照客戶情況、合同情況、回款情況將客戶予以分級(jí)，給予不同優(yōu)惠(報(bào)價(jià)、服務(wù))政策，從而壓減被拖欠的概率，控制拖欠風(fēng)險(xiǎn)。建立客戶分級(jí)管理制度還可減少信息不對(duì)稱，利用評(píng)級(jí)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)信息共享，集中資源開發(fā)服務(wù)高等級(jí)客戶，提高業(yè)務(wù)效率，避免在低等級(jí)客戶上的損失。具體的分級(jí)指標(biāo)及其內(nèi)涵和權(quán)重，要結(jié)合有色金屬礦山行業(yè)特點(diǎn)、本企業(yè)的自身情況和礦山客戶群的特點(diǎn)等綜合設(shè)計(jì)，如客戶情況包含性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營、管理人員等，合作項(xiàng)目情況包含數(shù)量、規(guī)模等。

6 結(jié)語

有色金屬礦山工程技術(shù)項(xiàng)目尾款的催收工作，處于項(xiàng)目管理的末端，盡管不是項(xiàng)目技術(shù)核心工作，但其應(yīng)收賬款累積效應(yīng)往往會(huì)影響拖累整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，是企業(yè)管理不可忽視的重要一環(huán)?？偨Y(jié)以上經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、法務(wù)管理等角度，全壽命關(guān)注應(yīng)收賬款催收問題，加強(qiáng)體系化的系列催收措施，多角度提升精細(xì)化管理，能有效提升企業(yè)經(jīng)營效率效益。