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        事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理措施探析

        2020-02-14 06:11:10張文淑
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年2期
        關(guān)鍵詞:事業(yè)單位措施

        張文淑

        摘要:伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,財(cái)務(wù)資金管理在我國(guó)事業(yè)單位管理中占據(jù)的地位愈發(fā)顯著。對(duì)事業(yè)單位而言,若想在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟,就應(yīng)規(guī)范開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作。現(xiàn)階段,在我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作開(kāi)展中,存在的問(wèn)題還很多。因此,就需要解決其中的問(wèn)題,確保財(cái)務(wù)資金管理工作的質(zhì)量,從而保障事業(yè)單位自身長(zhǎng)久的發(fā)展與進(jìn)步。

        關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;財(cái)務(wù)資金管理;措施

        財(cái)務(wù)資金管理是事業(yè)單位整體管理的關(guān)鍵組成部分,應(yīng)受到管理者重視,唯有重視開(kāi)展、多管齊下,才能真正做好管理。因此,事業(yè)單位要構(gòu)建完善的資金管理體制,就要全面實(shí)施預(yù)算管理,提升財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平,從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。本文從事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析著手,著重探討事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理策略,探索事業(yè)單位穩(wěn)步發(fā)展之路。

        一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析

        (一)財(cái)務(wù)資金管理重視程度不夠

        財(cái)務(wù)資金管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分,是對(duì)資金運(yùn)用、實(shí)施考核、規(guī)劃控制以及監(jiān)督等方面的綜合管理。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,雖然事業(yè)單位的諸多管理工作均在積極的完善,但以現(xiàn)階段情況來(lái)看,財(cái)務(wù)資金管理工作仍然未能受到高度重視。例如,有些高層管理者不了解財(cái)務(wù)資金管理的相關(guān)知識(shí),在決策時(shí),不考慮成本;另外還有一些管理者未能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要性,對(duì)工作的開(kāi)展不重視,難以創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理工作的方法與理念,難以全面規(guī)劃各項(xiàng)資金,致使事業(yè)單位難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的生存與發(fā)展。

        (二)部門(mén)之間缺少溝通與合作

        財(cái)務(wù)資金管理工作并非僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,應(yīng)由全體人員共同參與其中,因此,在內(nèi)部要建立起緊密的溝通與合作關(guān)系,讓各個(gè)部門(mén)之間能夠密切地溝通與聯(lián)系,進(jìn)而確保財(cái)務(wù)資金管理工作的準(zhǔn)確性、全面性與及時(shí)性。然而就現(xiàn)實(shí)情況而言,促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部各部門(mén)之間有效信息共享是非常困難的,例如,某些部門(mén)為更好地保障本部門(mén)的利益提供虛假信息,或者各個(gè)部門(mén)之間不愿溝通與合作,致使事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量難以提升[1]。

        (三)預(yù)算存在的問(wèn)題

        科學(xué)合理的預(yù)算會(huì)為財(cái)務(wù)資金支出提供重要依據(jù),也可以充分保障各項(xiàng)工作的順利實(shí)施,同時(shí)優(yōu)化資金分配,減少不合理資金的支出。但是就現(xiàn)狀而言,事業(yè)單位預(yù)算通常采用“增量預(yù)算”的編制方式,存在一定的漏洞和隱憂,改變現(xiàn)有模式,采用“零基預(yù)算”的方式可考慮各種因素帶來(lái)的社會(huì)效益,發(fā)揮更大的財(cái)政功能。零基預(yù)算,即不考慮以往發(fā)生的費(fèi)用或金額,按需審議各項(xiàng)費(fèi)用和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理。但是現(xiàn)在很多事業(yè)單位的預(yù)算工作開(kāi)展并不符合這個(gè)要求,預(yù)算工作存在很大的片面性,或者是只針對(duì)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)出的預(yù)算經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算,并沒(méi)有建立在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上,無(wú)形中造成資金浪費(fèi)。

        (四)內(nèi)部控制制度不完善

        結(jié)合我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,大部分事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善,或是沒(méi)有相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)制[4],又或是有些事業(yè)單位雖然建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,但過(guò)于形式化,真正實(shí)施效果不佳。

        二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理策略

        (一)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)資金管理體制

        制度與體系是事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作的基礎(chǔ),完善的內(nèi)部控制制度是提升事業(yè)單位管理水平有效途徑。首先,要制定健全的、完善的財(cái)務(wù)資金管理體制,制定相關(guān)管理制度。其次,應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員在資金管理方面的意識(shí),積極引入培訓(xùn),讓財(cái)務(wù)人員能夠充分學(xué)習(xí)到前沿的知識(shí)。作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者,應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況,找出最為有效的方法開(kāi)展內(nèi)部控制,提升制度的約束作用。例如:在單位內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的考核培訓(xùn)體系、財(cái)務(wù)工作人員實(shí)行相互調(diào)換崗位的機(jī)制,并定期開(kāi)展各項(xiàng)檢查等,以此形式提升內(nèi)部約束力,進(jìn)而確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。再次,應(yīng)強(qiáng)化單位內(nèi)部各部門(mén)之間的合作與交流,積極構(gòu)建信息共享平臺(tái),增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明程度,保障財(cái)務(wù)信息的全面性、真實(shí)性及可靠性。最后,在實(shí)施項(xiàng)目之初,應(yīng)實(shí)地考察,事前編制出一套全面的預(yù)算方案,確保每項(xiàng)資金的支出均為合理的,提高資金的利用率,保證自身的經(jīng)濟(jì)利益。

        (二)實(shí)施全面預(yù)算管理

        預(yù)算管理是事業(yè)單位開(kāi)展資金管理的方向標(biāo)。有效的預(yù)算管理可以確保資金得到合理分配,避免國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)。預(yù)算的主要依據(jù)是真實(shí)可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),需要大量的準(zhǔn)備工作為前提,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確是預(yù)算編制的根基。一方面應(yīng)健全財(cái)務(wù)資金管理體系,確保各項(xiàng)資金能夠?qū)崿F(xiàn)運(yùn)用價(jià)值[2]。另一方面,在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中,還應(yīng)追蹤預(yù)算資金運(yùn)用的每一個(gè)環(huán)節(jié),看其是否按照預(yù)算類(lèi)別和進(jìn)度執(zhí)行,在最大程度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,應(yīng)全面評(píng)價(jià)預(yù)算結(jié)果,針對(duì)不足之處,需及時(shí)的改正,從而有效地保障財(cái)務(wù)資金管理工作的開(kāi)展。

        (三)建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)體系

        內(nèi)部審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作的監(jiān)督和促進(jìn)。對(duì)事業(yè)單位而言,需積極構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系,聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員。為確保財(cái)務(wù)信息的可靠性,還需強(qiáng)化開(kāi)展監(jiān)督工作,確保資金的合理運(yùn)用,有效解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作流于形式的問(wèn)題。

        (四)提高財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平

        財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金管理工作的核心。以“細(xì)”為起點(diǎn),做到細(xì)致入微,對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù),都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,并將財(cái)務(wù)的觸角延伸到單位各個(gè)部門(mén),通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角,挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。提高財(cái)務(wù)管理精細(xì)化水平,才能更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作,確保各項(xiàng)資金的合理支出,保障事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)此,一方面應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理,科學(xué)分配財(cái)務(wù)資源,積極構(gòu)建預(yù)算模型,細(xì)化預(yù)算科目,強(qiáng)化對(duì)整個(gè)過(guò)程的管理,提高預(yù)算的剛性。另一方面還應(yīng)強(qiáng)化成本管理,注重節(jié)約資源,積極控制成本,在此過(guò)程中不僅僅是減少資金用量,更要確保資金使用的合理性,可以從采購(gòu)鏈管理、日常運(yùn)營(yíng)管理等方面提高資金管理的質(zhì)量,從而提升運(yùn)營(yíng)效益。

        (五)完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理

        根據(jù)現(xiàn)金管理中的各項(xiàng)規(guī)定,對(duì)于庫(kù)存的現(xiàn)金,只可用在個(gè)人福利、零星開(kāi)支、備用金以及工資支出等方面。對(duì)于一些特殊狀況來(lái)說(shuō),需獲得相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn),才能夠運(yùn)用現(xiàn)金,對(duì)于超出庫(kù)存限額的資金,則應(yīng)存入銀行。

        根據(jù)《支付結(jié)算辦法》之中的相關(guān)規(guī)定,需強(qiáng)化管理銀行賬戶,依照相關(guān)規(guī)定來(lái)結(jié)算、取款、開(kāi)設(shè)賬戶,辦理存款。絕不可簽發(fā)不具備資金保障的遠(yuǎn)期票據(jù),不可套取相關(guān)銀行的信用,也不可轉(zhuǎn)讓與簽發(fā)不具備真實(shí)交易的票據(jù),以及不具備債務(wù)債權(quán)的票據(jù)。不可套用他人的資金,不可隨意占用資金,不可違反相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶[3]。

        空白票據(jù)應(yīng)指定專(zhuān)人保管。根據(jù)崗位不相容原則,同一人不可同時(shí)保管空白票據(jù)與銀行印章。票據(jù)因填寫(xiě)錯(cuò)誤,也不可隨意丟棄或撕毀,應(yīng)統(tǒng)一保管后作廢。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章則需由財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人保管。

        及時(shí)關(guān)注發(fā)票不同步的情況,例如資金收入和支出是否與發(fā)票記載金額相同,是否存在較大的數(shù)據(jù)出入。此外,應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理,加大財(cái)政票據(jù)管理的宣傳和培訓(xùn),并積極推行電子化財(cái)政票據(jù)的改革,有助于提高發(fā)票管理的科學(xué)性以及精細(xì)化管理水平。

        三、結(jié)論

        財(cái)務(wù)資金管理是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的核心,也是事業(yè)單位不斷增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的武器。因此,事業(yè)單位要重視開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作,提高自身財(cái)務(wù)精細(xì)化水平,完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理工作,建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)體系,促進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理工作的有效開(kāi)展,以實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]王苗,宋明.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施探析[J].中國(guó)管理信息化,2019,22 (10):21-22.

        [2]趙琳.事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀與措施探究[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2017 (03):62+64.

        [3]鄭敬袖.提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的措施分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016 (23):164-165.

        [4]張穎,劉毅.事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(05): 89-90.

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