張文淑
摘要:伴隨社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展,財務(wù)資金管理在我國事業(yè)單位管理中占據(jù)的地位愈發(fā)顯著。對事業(yè)單位而言,若想在日益激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟,就應(yīng)規(guī)范開展財務(wù)資金管理工作?,F(xiàn)階段,在我國事業(yè)單位財務(wù)資金管理工作開展中,存在的問題還很多。因此,就需要解決其中的問題,確保財務(wù)資金管理工作的質(zhì)量,從而保障事業(yè)單位自身長久的發(fā)展與進步。
關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;財務(wù)資金管理;措施
財務(wù)資金管理是事業(yè)單位整體管理的關(guān)鍵組成部分,應(yīng)受到管理者重視,唯有重視開展、多管齊下,才能真正做好管理。因此,事業(yè)單位要構(gòu)建完善的資金管理體制,就要全面實施預(yù)算管理,提升財務(wù)管理精細化水平,從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。本文從事業(yè)單位財務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析著手,著重探討事業(yè)單位財務(wù)資金管理策略,探索事業(yè)單位穩(wěn)步發(fā)展之路。
一、事業(yè)單位財務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析
(一)財務(wù)資金管理重視程度不夠
財務(wù)資金管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵部分,是對資金運用、實施考核、規(guī)劃控制以及監(jiān)督等方面的綜合管理。伴隨社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展,雖然事業(yè)單位的諸多管理工作均在積極的完善,但以現(xiàn)階段情況來看,財務(wù)資金管理工作仍然未能受到高度重視。例如,有些高層管理者不了解財務(wù)資金管理的相關(guān)知識,在決策時,不考慮成本;另外還有一些管理者未能充分認(rèn)識到財務(wù)資金管理的重要性,對工作的開展不重視,難以創(chuàng)新財務(wù)資金管理工作的方法與理念,難以全面規(guī)劃各項資金,致使事業(yè)單位難以在激烈的市場競爭中獲得良好的生存與發(fā)展。
(二)部門之間缺少溝通與合作
財務(wù)資金管理工作并非僅僅是財務(wù)部門的工作,應(yīng)由全體人員共同參與其中,因此,在內(nèi)部要建立起緊密的溝通與合作關(guān)系,讓各個部門之間能夠密切地溝通與聯(lián)系,進而確保財務(wù)資金管理工作的準(zhǔn)確性、全面性與及時性。然而就現(xiàn)實情況而言,促進事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間有效信息共享是非常困難的,例如,某些部門為更好地保障本部門的利益提供虛假信息,或者各個部門之間不愿溝通與合作,致使事業(yè)單位財務(wù)資金管理質(zhì)量難以提升[1]。
(三)預(yù)算存在的問題
科學(xué)合理的預(yù)算會為財務(wù)資金支出提供重要依據(jù),也可以充分保障各項工作的順利實施,同時優(yōu)化資金分配,減少不合理資金的支出。但是就現(xiàn)狀而言,事業(yè)單位預(yù)算通常采用“增量預(yù)算”的編制方式,存在一定的漏洞和隱憂,改變現(xiàn)有模式,采用“零基預(yù)算”的方式可考慮各種因素帶來的社會效益,發(fā)揮更大的財政功能。零基預(yù)算,即不考慮以往發(fā)生的費用或金額,按需審議各項費用和開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理。但是現(xiàn)在很多事業(yè)單位的預(yù)算工作開展并不符合這個要求,預(yù)算工作存在很大的片面性,或者是只針對上一級領(lǐng)導(dǎo)報出的預(yù)算經(jīng)費進行核算,并沒有建立在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上,無形中造成資金浪費。
(四)內(nèi)部控制制度不完善
結(jié)合我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,大部分事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善,或是沒有相對獨立的監(jiān)督機制[4],又或是有些事業(yè)單位雖然建立了獨立的財務(wù)監(jiān)督制度,但過于形式化,真正實施效果不佳。
二、事業(yè)單位財務(wù)資金管理策略
(一)構(gòu)建完善的財務(wù)資金管理體制
制度與體系是事業(yè)單位開展財務(wù)資金管理工作的基礎(chǔ),完善的內(nèi)部控制制度是提升事業(yè)單位管理水平有效途徑。首先,要制定健全的、完善的財務(wù)資金管理體制,制定相關(guān)管理制度。其次,應(yīng)強化財務(wù)人員在資金管理方面的意識,積極引入培訓(xùn),讓財務(wù)人員能夠充分學(xué)習(xí)到前沿的知識。作為事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者,應(yīng)結(jié)合單位實際情況,找出最為有效的方法開展內(nèi)部控制,提升制度的約束作用。例如:在單位內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的考核培訓(xùn)體系、財務(wù)工作人員實行相互調(diào)換崗位的機制,并定期開展各項檢查等,以此形式提升內(nèi)部約束力,進而確保各項財務(wù)管理工作的順利開展。再次,應(yīng)強化單位內(nèi)部各部門之間的合作與交流,積極構(gòu)建信息共享平臺,增強財務(wù)信息的透明程度,保障財務(wù)信息的全面性、真實性及可靠性。最后,在實施項目之初,應(yīng)實地考察,事前編制出一套全面的預(yù)算方案,確保每項資金的支出均為合理的,提高資金的利用率,保證自身的經(jīng)濟利益。
(二)實施全面預(yù)算管理
預(yù)算管理是事業(yè)單位開展資金管理的方向標(biāo)。有效的預(yù)算管理可以確保資金得到合理分配,避免國有資產(chǎn)浪費。預(yù)算的主要依據(jù)是真實可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),需要大量的準(zhǔn)備工作為前提,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確是預(yù)算編制的根基。一方面應(yīng)健全財務(wù)資金管理體系,確保各項資金能夠?qū)崿F(xiàn)運用價值[2]。另一方面,在實施全面預(yù)算管理的過程中,還應(yīng)追蹤預(yù)算資金運用的每一個環(huán)節(jié),看其是否按照預(yù)算類別和進度執(zhí)行,在最大程度上避免財務(wù)風(fēng)險。最后,應(yīng)全面評價預(yù)算結(jié)果,針對不足之處,需及時的改正,從而有效地保障財務(wù)資金管理工作的開展。
(三)建立科學(xué)的內(nèi)部審計體系
內(nèi)部審計是對財務(wù)資金管理工作的監(jiān)督和促進。對事業(yè)單位而言,需積極構(gòu)建獨立的內(nèi)部審計體系,聘請專業(yè)人員。為確保財務(wù)信息的可靠性,還需強化開展監(jiān)督工作,確保資金的合理運用,有效解決事業(yè)單位財務(wù)資金管理工作流于形式的問題。
(四)提高財務(wù)管理精細化水平
財務(wù)管理精細化是事業(yè)單位財務(wù)資金管理工作的核心。以“細”為起點,做到細致入微,對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù),都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,并將財務(wù)的觸角延伸到單位各個部門,通過行使財務(wù)監(jiān)督職能,拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能,實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角,挖掘財務(wù)活動的潛在價值。提高財務(wù)管理精細化水平,才能更好地開展財務(wù)資金管理工作,確保各項資金的合理支出,保障事業(yè)單位的經(jīng)濟利益。對此,一方面應(yīng)強化預(yù)算管理,科學(xué)分配財務(wù)資源,積極構(gòu)建預(yù)算模型,細化預(yù)算科目,強化對整個過程的管理,提高預(yù)算的剛性。另一方面還應(yīng)強化成本管理,注重節(jié)約資源,積極控制成本,在此過程中不僅僅是減少資金用量,更要確保資金使用的合理性,可以從采購鏈管理、日常運營管理等方面提高資金管理的質(zhì)量,從而提升運營效益。
(五)完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理
根據(jù)現(xiàn)金管理中的各項規(guī)定,對于庫存的現(xiàn)金,只可用在個人福利、零星開支、備用金以及工資支出等方面。對于一些特殊狀況來說,需獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn),才能夠運用現(xiàn)金,對于超出庫存限額的資金,則應(yīng)存入銀行。
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》之中的相關(guān)規(guī)定,需強化管理銀行賬戶,依照相關(guān)規(guī)定來結(jié)算、取款、開設(shè)賬戶,辦理存款。絕不可簽發(fā)不具備資金保障的遠期票據(jù),不可套取相關(guān)銀行的信用,也不可轉(zhuǎn)讓與簽發(fā)不具備真實交易的票據(jù),以及不具備債務(wù)債權(quán)的票據(jù)。不可套用他人的資金,不可隨意占用資金,不可違反相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶[3]。
空白票據(jù)應(yīng)指定專人保管。根據(jù)崗位不相容原則,同一人不可同時保管空白票據(jù)與銀行印章。票據(jù)因填寫錯誤,也不可隨意丟棄或撕毀,應(yīng)統(tǒng)一保管后作廢。財務(wù)專用章則需由財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人保管。
及時關(guān)注發(fā)票不同步的情況,例如資金收入和支出是否與發(fā)票記載金額相同,是否存在較大的數(shù)據(jù)出入。此外,應(yīng)加強票據(jù)的安全風(fēng)險管理,加大財政票據(jù)管理的宣傳和培訓(xùn),并積極推行電子化財政票據(jù)的改革,有助于提高發(fā)票管理的科學(xué)性以及精細化管理水平。
三、結(jié)論
財務(wù)資金管理是事業(yè)單位財務(wù)管理工作的核心,也是事業(yè)單位不斷增強自身競爭力的武器。因此,事業(yè)單位要重視開展財務(wù)資金管理工作,提高自身財務(wù)精細化水平,完善現(xiàn)金管理及票據(jù)管理工作,建立科學(xué)的內(nèi)部審計體系,促進財務(wù)資金管理工作的有效開展,以實現(xiàn)事業(yè)單位長遠發(fā)展。
參考文獻:
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