（中水淮河規(guī)劃設計研究有限公司 合肥 230601）

財務數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營成果的直接反映，通過對公司2010—2019年的財務報表的各項基礎數(shù)據(jù)和2013—2020年人力資源數(shù)據(jù)收集整理，運用《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》中的指標及計算方法，從經(jīng)營成果和國有資本保值增值率、經(jīng)營增長、盈利能力、債務風險等方面對公司進行數(shù)據(jù)分析，同時從年齡結(jié)構、學歷結(jié)構和專業(yè)技術職務分布等方面對公司人力資源結(jié)構進行分析，以圖表形式展現(xiàn)公司近10年來在保障國有資本保值增值和鞏固、擴大經(jīng)營成果上所取得的成就，以及人力資源結(jié)構的變化情況，對標《企業(yè)績效評價標準值2020》，分析公司發(fā)展成就和未來發(fā)展方向。

1 經(jīng)營成果和國有資本保值增值率分析

1.1 經(jīng)營成果分析

選取了2010—2019年利潤表中的營業(yè)總收入凈額、歸屬于母公司所有者的凈利潤和應上繳稅費總額3 項財務指標，對公司的經(jīng)營成果進行衡量和分析。

從圖1看，2010—2019年，公司的營業(yè)總收入凈額呈逐年遞增的發(fā)展態(tài)勢；歸屬于母公司所有者的凈利潤2016年前呈逐年遞增的發(fā)展態(tài)勢，2017年及以后有所下降；應上繳稅費總額持續(xù)且平穩(wěn)增長，且波動不大。

從圖1可以看出，營收2014年以后增長明顯，公司發(fā)展速度逐步加快，利潤率也逐步增長，2017年以后受公司發(fā)展結(jié)構調(diào)整，利潤有所下降，但利潤率仍然高于一般勘察設計單位，從數(shù)據(jù)上看，從2014年起，公司進入了快速發(fā)展的時期。2014年公司從蚌埠整體搬遷至合肥后，對吸引高層次人才、提高經(jīng)營便利度和開拓市場方面均有較大的促進作用，并顯著提高了公司收入規(guī)模。2017年以后，公司不斷加強內(nèi)部管理，積極調(diào)整發(fā)展方向，進一步擴大了營收，但隨著發(fā)展結(jié)構的調(diào)整，成本費用有所增加。

1.2 國有資本保值增值率分析

圖1 經(jīng)營成果分析圖

從圖2看，2010—2012年，該指標的變化不大，均保持在1.1～1.15 之間；2013—2015年，該指標增長趨勢明顯，且于2015年達到峰值；從2016年開始，該指標呈逐年遞減的趨勢，并于2018年降至最低值1.12；2019年與上年相比，該指標變化不大。

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司國有資本保值增值率處于優(yōu)秀水平，維持在1 以上，受上繳國有資本經(jīng)營收益和利潤分配影響，使得國有資本權益凈增加額增長幅度小于上繳利潤的增長幅度。

2 經(jīng)營增長狀況分析

因銷售（營業(yè)）增長率和資本保值增值率已在第一部分中進行分析，本部分不再重復。

3 盈利能力狀況分析

選取凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率兩個指標對盈利能力狀況進行分析。從圖3看，凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率2 個指標的總體發(fā)展趨勢相似，整體呈增長趨勢，2016—2019年有所下降。

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司整體資產(chǎn)收益呈上升趨勢，中間受資產(chǎn)變動和經(jīng)營成本增加的影響，收益率有一定的波動。

4 債務風險狀況分析

選取資產(chǎn)負債率對債務風險狀況進行分析。從表4看，2010—2014年，該指標逐年降低；2015年有所提升后，2016年、2017年又再次降低，并于2017年達到最低值；2018年、2019年重新提升，但低于60%的水平，大大低于財政部要求的70%的水平。

圖2 資本保值增值率圖

圖3 凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率圖

圖4 資產(chǎn)負債率圖

圖5 在職職工人數(shù)和職工平均年齡分析圖

圖6 學歷結(jié)構分析圖

圖7 職稱結(jié)構分析圖

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司的經(jīng)營情況較好，資產(chǎn)負債率整體呈下降趨勢，且低于財政部要求的70%的水平，風險可控。

5 人力資源結(jié)構變動分析

5.1 人數(shù)和年齡

2013—2020年公司員工人數(shù)從221 人增至241人，呈緩慢上升趨勢，員工平均年齡從2013年的41.01 歲降至2020年的40.39 歲，略顯年輕化。具體數(shù)據(jù)見圖5。

5.2 學歷

對比2013—2020年公司學歷情況可以看出，大學本科及以上學歷人數(shù)呈現(xiàn)逐年上升態(tài)勢，從2013年169 人，占在職員工76%，增加到2020年216 人，占在職員工90%，上升了14%，詳見表6。

5.3 專業(yè)技術職務分布情況

從2013—2020年職稱分布情況（見圖7）可以看出，公司專業(yè)技術人員總數(shù)逐年上升，高級以上職稱人員占比逐年增加。

6 與行業(yè)優(yōu)秀值的比較及改進建議

6.1 2020年各指標與行業(yè)優(yōu)秀值的比較

從表1看，公司2019年部分指標值接近甚至超過了行業(yè)優(yōu)秀值，但凈資產(chǎn)收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售（營業(yè)）增長率和技術投入比率這7 個指標與行業(yè)優(yōu)秀值的差距較大，需要進一步改進。

6.2 改進建議

參考以上財務指標分析，應從資產(chǎn)質(zhì)量、市場開拓、項目立項、項目管理、成本控制、技術創(chuàng)新等方面入手，進一步提高公司的管理和經(jīng)營水平。

（1）提高資產(chǎn)管理質(zhì)量，提升資產(chǎn)利用效率

作為國有企業(yè)，只有提高資產(chǎn)管理質(zhì)量，提升資產(chǎn)利用效率，嚴防國有資產(chǎn)流失，才能確保國有資本保值增值。通過完善經(jīng)營考核制度和約束制度，改變對經(jīng)營部門的考核只重項目合同額的作法，轉(zhuǎn)為考核合同額和合同回款額并重，對經(jīng)營人員的績效、經(jīng)營費用采取與合同回款額掛鉤的辦法，及時采取相關措施，提高應收賬款回收效率。

（2）鞏固擴大現(xiàn)有業(yè)務，積極開拓新興市場

適應市場的需要，不斷拓展和提升與本行業(yè)相關技術咨詢業(yè)務，提高水利、市政、電力、交通、建筑、生態(tài)、環(huán)境等多元業(yè)務發(fā)展的質(zhì)量和效益。大力發(fā)展水利水電、市政、新能源、環(huán)保等多行業(yè)工程總承包業(yè)務，實現(xiàn)業(yè)績、規(guī)模和效益的新突破。

表1 2019年度各指標與行業(yè)優(yōu)秀值的比較表

（3）規(guī)范項目立項管理，科學擇優(yōu)選擇項目

規(guī)范項目立項，首先應做好各類項目的成本、利潤分析，公司應從規(guī)劃研究、勘測設計、防洪評價、技術鑒定、水土保持、建筑設計、建設監(jiān)理、技術審查、景觀設計、工程代建和工程總承包等類別的項目中，選取較為有代表性的項目，進行成本、利潤分析，建立符合公司實際的利潤模型。

（4）逐步實現(xiàn)項目核算，提高成本核算精度

公司應根據(jù)自身特點，逐步實現(xiàn)項目成本核算，提高成本核算的準確性。應建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、報廢和清查制度；健全與成本核算有關的各項工程量統(tǒng)計制度；制訂工時、材料、費用等各項內(nèi)部消耗定額以及材料、作業(yè)、勞務的內(nèi)部結(jié)算標準；完善項目考核制度，使項目成本核算具有可靠的基礎。

（5）加強科技支出投入，提升自主創(chuàng)新能力

近年來，公司牽頭編制了《淮河流域防洪規(guī)劃》等多項流域性重要規(guī)劃，承擔完成了淮河入海水道工程（一期）等一批具有行業(yè)影響力的水利精品工程，積累了豐富的平原地區(qū)軟基上水工建筑物設計經(jīng)驗和資料，掌握了水閘、泵站、土壩、輸水管道、橡膠壩、堤防、河道治理等設計的關鍵技術和前沿技術，某些方面的技術達到了國內(nèi)甚至國際領先水平，形成了公司在水利工程勘察設計方面的競爭優(yōu)勢。

公司應充分利用好上述的技術優(yōu)勢，并以此為基礎，探索建立健全符合公司發(fā)展需求的科技成果轉(zhuǎn)化體制機制，建立科技成果轉(zhuǎn)化的實施辦法，拓寬科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化渠道，加強科技成果轉(zhuǎn)化支撐和服務體系建設，營造有利于全體員工創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，顯著提升科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化能力，有力支撐公司高科技企業(yè)建設，服務水利和流域創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。

（6）加快人才培養(yǎng)和引進

公司現(xiàn)有的人力資源基本滿足生產(chǎn)要求，但某些專業(yè)和注冊執(zhí)業(yè)資格資源不足，缺乏經(jīng)營管理人才。公司將通過發(fā)放職業(yè)津貼等方式鼓勵和引導員工參加相關職業(yè)資格考試；同時加大經(jīng)營管理專業(yè)知識的培訓力度，提高人才綜合素質(zhì)；通過積極招聘和引進人才，解決專業(yè)人員不足的問題；根據(jù)《公司青年員工培養(yǎng)管理辦法》，積極開展青年員工培養(yǎng)計劃，選定技術骨干指導、幫助和帶動青年員工工作和學習，加快青年員工成長步伐■