陳日新

全面推進(jìn)ERP系統(tǒng)應(yīng)用是中國郵政實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化管理的重要手段。本文針對目前郵政ERP系統(tǒng)下的總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、內(nèi)往等模塊在會計(jì)核算中的應(yīng)用情況，剖析ERP系統(tǒng)在會計(jì)核算應(yīng)用中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決策略，希望可以為ERP系統(tǒng)應(yīng)用提供一些參考意見。

郵政是社會公用型企業(yè)，“點(diǎn)多、線長、面廣”是郵政生產(chǎn)作業(yè)的主要特點(diǎn)。目前中國郵政已成為集實(shí)物流、資金流、信息流于一體現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)和社會公共服務(wù)的重要提供者，傳統(tǒng)管理模式已難以適應(yīng)現(xiàn)代化郵政快速發(fā)展需要。郵政借力ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的有效銜接，自動關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)操作和會計(jì)核算，確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的一致性，提升了會計(jì)信息質(zhì)量。本文主要針對郵政在ERP系統(tǒng)會計(jì)核算應(yīng)用方面進(jìn)行探究。

一、郵政集團(tuán)對于ERP系統(tǒng)在會計(jì)核算中的應(yīng)用

中國郵政按照精益化管理要求積極推進(jìn)ERP項(xiàng)目建設(shè)，依托財(cái)務(wù)應(yīng)用模塊，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)一體化驅(qū)動的財(cái)務(wù)核算，推動前端業(yè)務(wù)及系統(tǒng)的改進(jìn)和完善;通過報(bào)銷報(bào)賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購結(jié)算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化和集中化管理;通過業(yè)財(cái)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)“一次錄入，全程共享”，控制對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源人工處理，確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致性;在ERP系統(tǒng)中按專業(yè)、按客戶、按網(wǎng)點(diǎn)集成用戶欠費(fèi)信息;建立“編碼及核算規(guī)則統(tǒng)一，兼顧滿足集中、分散管理需求”的會計(jì)科目體系，規(guī)范科目核算內(nèi)容及核算方法，從而顯著提升了會計(jì)信息的規(guī)范準(zhǔn)確程度，并有利于集團(tuán)報(bào)表合并與其他財(cái)務(wù)分析;建立以集中核算平臺為核心的核算系統(tǒng)，有效提升了整體的核算工作效率和質(zhì)量;建立有效的監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)按管理層級對下屬單位核算業(yè)務(wù)的可視透明。

二、ERP系統(tǒng)在會計(jì)核算應(yīng)用中的問題

（一）管理思維相對滯后

ERP會計(jì)模塊與業(yè)務(wù)模塊緊密相連，業(yè)務(wù)的規(guī)范程度直接影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。作業(yè)流程環(huán)環(huán)相扣、密不可分，員工要有全局觀念，明確ERP管理鏈條中的角色定位。因慣性使然，員工管理理念還存在不嚴(yán)謹(jǐn)、不適應(yīng)的地方，ERP對企業(yè)管理帶來思維上全新的挑戰(zhàn)。

（二）模塊功能應(yīng)用不充分

因受管理現(xiàn)狀的限制，部分模塊復(fù)雜化的流程設(shè)計(jì)與實(shí)際生產(chǎn)中高效管理的工作要求不一致。ERP嚴(yán)格的控制機(jī)制在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)管理的效率。同時(shí)，內(nèi)部控制機(jī)制的不健全，造成生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境與精細(xì)化的系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)不相貼合，使操作人員不愿耗費(fèi)更多精力去迎合系統(tǒng)化的程序管理，而采取隨意性的工作模式代替，造成管理失效。

（三）報(bào)賬審核效率不高

因內(nèi)部單位可根據(jù)內(nèi)控需要制訂報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)和具體要求，報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)多樣化，附件內(nèi)容不統(tǒng)一。實(shí)行自動派單后，審核人員對每張發(fā)票、附件及費(fèi)用都要一一核實(shí)。面對大量的報(bào)賬單，僅靠人工審核，不僅效率低，而且差錯(cuò)多，加上審核人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，加大了審核難度。

三、ERP系統(tǒng)在會計(jì)核算應(yīng)用中的解決策略

（一）適應(yīng)ERP管理思維

首先，應(yīng)對ERP系統(tǒng)的理論、實(shí)施和運(yùn)行管理的方法做好全面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，調(diào)動企業(yè)的資源結(jié)合自身的需求，深入研究。其次，為使系統(tǒng)更加穩(wěn)定的運(yùn)行，順利完成會計(jì)核算工作，應(yīng)組建ERP內(nèi)控監(jiān)管部門，管控各分公司的管理權(quán)限制度及規(guī)范使用規(guī)則，加強(qiáng)各部門協(xié)作配合，檢測系統(tǒng)漏洞，提高信息防范措施。

（二）持續(xù)推進(jìn)素質(zhì)培訓(xùn)

首先，定期輔導(dǎo)、在線答疑積極引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識，在掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識的同時(shí)了解ERP系統(tǒng)的操作及運(yùn)行的規(guī)則，熟練運(yùn)用各模塊之間的推送關(guān)系。其次，引進(jìn)高端財(cái)務(wù)管理人員，順利的應(yīng)用ERP的系統(tǒng)。最后，增加績效考核的機(jī)制，采取競爭上崗的激勵(lì)手段，改變傳統(tǒng)會計(jì)核算管理工作理念，提高工作人員的整體職業(yè)素質(zhì)。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)技術(shù)應(yīng)用

第一，盡可能地實(shí)施系統(tǒng)的技術(shù)支持工作，擴(kuò)展服務(wù)系統(tǒng)，并對軟件體系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。第二，對高重復(fù)性的報(bào)賬審核等事項(xiàng)，可開發(fā)財(cái)務(wù)機(jī)器人替代手工操作，提高工作效率。第三，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，做好機(jī)構(gòu)層級、映射關(guān)系等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確收集和日常維護(hù)工作。

四、結(jié)語

綜上所述，為了促使ERP系統(tǒng)和會計(jì)核算進(jìn)行充分融合，針對目前郵政企業(yè)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)中存在的一些問題，本文提出適應(yīng)ERP管理思維、加強(qiáng)人員素質(zhì)培訓(xùn)、引進(jìn)財(cái)務(wù)機(jī)器人等在會計(jì)核算中應(yīng)用ERP系統(tǒng)的改進(jìn)建議，不斷提升財(cái)務(wù)信息化管理手段，更好地支撐和服務(wù)于中國郵政深化改革和經(jīng)營發(fā)展。（作者單位：中國郵政集團(tuán)公司浙江省分公司）