袁琪寒 長春光華學(xué)院

企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)整個生命周期，隨著企業(yè)在市場大環(huán)境中的角色變化不斷推陳出新。有了好的財務(wù)管理制度，還需要管理層的支持、財務(wù)人員的強專業(yè)能力、高職業(yè)素養(yǎng)，員工的認知度與配合度也決定著財務(wù)管理制度的開展是否順利。中小企業(yè)的財務(wù)管理，重點就是對利益崗位的管理，對相關(guān)人員的監(jiān)督，對流程的控制。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的困境

（一）管理水平低下導(dǎo)致財務(wù)管理混亂

由于管理者分析決策的盲目或是缺乏主觀性抑或是粗放式，導(dǎo)致一些中小企業(yè)出現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)不明晰，權(quán)責(zé)不明確，財務(wù)風(fēng)險管理制度不夠規(guī)范等問題。許多公司管理者管理意識淡薄，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理水平，對財務(wù)管理系統(tǒng)理論知識缺乏相關(guān)研究，內(nèi)部管理權(quán)傾向親緣關(guān)系，企業(yè)發(fā)展無戰(zhàn)略性規(guī)劃，造成對成本的管控不夠嚴謹，決策不夠科學(xué)，會計數(shù)據(jù)信息不可靠，財務(wù)資源管理混亂等諸多問題。

（二）外部融資困難，籌資難度較大

首先，企業(yè)存在過度負債情況，需要支付較多的融資成本，加大了融資風(fēng)險與貸款難度；其次，中小企業(yè)缺乏良好的信用狀況、財務(wù)管理、資產(chǎn)抵押等，使金融機構(gòu)不愿意積極為其提供信貸服務(wù)；再次，雖然近年來國家出臺相關(guān)政策，大力支持各類銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款，但是相比于中小企業(yè)對信貸市場的需要來講，這些貸款數(shù)量較少，顯然無法充分滿足中小企業(yè)的資金需求；最后，國家大力扶持創(chuàng)新性、科技型、雙創(chuàng)性中小企業(yè)，收緊對傳統(tǒng)行業(yè)中小企業(yè)的貸款服務(wù)[1]。

（三）制度建設(shè)欠缺，財務(wù)隱患較大

與大型企業(yè)集團和公司相比，中小企業(yè)缺乏完善的現(xiàn)代公司制度和財務(wù)管理機制體制。正規(guī)企業(yè)一般會在財務(wù)部門中安排會計和出納，但是中小企業(yè)的出納和會計可能是同一人。這些企業(yè)并未實施不相容的崗位分離制度，后期檢查和監(jiān)督不夠。極少數(shù)中小企業(yè)甚至沒有獨立設(shè)置財務(wù)部門，出現(xiàn)了老板管賬的現(xiàn)象，這樣容易給企業(yè)經(jīng)營管理帶來財務(wù)隱患。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理策略

（一）國家出臺政策大力扶持

2019年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于促進中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，出臺了一系列的措施，在財政和金融政策、商業(yè)環(huán)境、公共服務(wù)等領(lǐng)域取得積極成果，使中小企業(yè)發(fā)展迎來了全面上漲的發(fā)展勢頭。調(diào)整經(jīng)濟政策中對中小企業(yè)的不合理限制和歧視性政策，不斷完善銀行等金融機構(gòu)的信用風(fēng)險評定的等級標準，提高信用擔(dān)保機構(gòu)在中小企業(yè)融資貸款方面的服務(wù)水平，建立相關(guān)的法律法規(guī)，保障中小企業(yè)的合法權(quán)益，降低中小企業(yè)的行業(yè)準入限制。積極推進創(chuàng)業(yè)板市場，加快中小企業(yè)板市場的發(fā)展，提高各類企業(yè)債券的發(fā)行規(guī)模，在國家政策大力扶持下中小企業(yè)將具有更大的發(fā)展活力和潛力。

（二）財務(wù)管理執(zhí)行過程需要及時完善

根據(jù)新業(yè)務(wù)形態(tài)，中小企業(yè)調(diào)整財務(wù)內(nèi)控管理方向，在制定管理措施時，需要有預(yù)見性、有針對性，可落地，目的明確，從而達到效果。財務(wù)內(nèi)控管理中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度的統(tǒng)一有利必有弊。中小企業(yè)在建立了大的內(nèi)控體系，根據(jù)自身情況抓住了符合企業(yè)實際的財務(wù)內(nèi)控管理重點后，制定能夠真正落地的管理制度，才能保證其可操作性。制度不能隨意變更，但內(nèi)控管理措施要隨著市場、政策的變化不斷完善，堵住漏洞，嚴防舞弊[2]。

（三）加強投融資管理，減低財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)的投融資管理要以中小企業(yè)管理能力、經(jīng)營規(guī)模及總體戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)，初步分析投融資項目的必要性和可行性，為中小企業(yè)項目決策提供可靠依據(jù)。中小企業(yè)在綜合考慮市場需求、技術(shù)、資金等方面的方案時，盡可能從企業(yè)未來預(yù)期收益角度進行分析。通過互斥方案的比較分析，選擇最佳投融資方案，為項目風(fēng)險投資決策提供理論依據(jù)。為了降低風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)制定詳細的財務(wù)活動計劃，分析計劃中的各種不確定性風(fēng)險，以減少風(fēng)險對財務(wù)活動的不利影響。

（四）強化財務(wù)風(fēng)險控制，做出正確投資決策

新時代背景下，國內(nèi)企業(yè)面臨著復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)濟形勢，必須強化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制意識。經(jīng)營者應(yīng)該充分意識到強化企業(yè)資金管理，讓資金穩(wěn)步推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和有效運行的重要性。財務(wù)管理者應(yīng)該更新風(fēng)險控制理念，增強企業(yè)資金財務(wù)管控的能力，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理目標。企業(yè)要對財務(wù)管理人員實施不相容崗位分離制度，明確各個崗位的具體職責(zé)，在財務(wù)管理中禁止發(fā)生越權(quán)行為。在各個工作崗位間實施彼此監(jiān)督制度，提升本公司的財產(chǎn)安全水平。企業(yè)在設(shè)定和落實財務(wù)目標管理的過程中應(yīng)該一直保持客觀性和可操作性，大力協(xié)調(diào)和優(yōu)化本身的償債能力、運營能力、盈利能力等，強化企業(yè)的可持續(xù)盈利能力。

（五）提升財務(wù)人員專業(yè)能力與個人素質(zhì)

中小企業(yè)需要不斷修正、完善《企業(yè)管理制度》《財務(wù)內(nèi)部控制管理制度》，以適應(yīng)新形勢、新政策、新環(huán)境。制定好的制度需要人去執(zhí)行，才能發(fā)揮應(yīng)有的效用，達到管控好企業(yè)的作用。企業(yè)財務(wù)人員對嚴謹性的要求是從職業(yè)特征里帶著的，財務(wù)人員在當(dāng)下政策、法規(guī)不停更新的年代，更應(yīng)該與時俱進，時刻保持學(xué)習(xí)的積極性，政策的解讀、運用能力，獨立思考、判斷的能力。同時，能聽取好的意見、建議，堅持原則、遵紀守法、有主人翁意識，才能保證財務(wù)內(nèi)控管理工作在遵守“母法”的同時，適應(yīng)企業(yè)特色，可操作性強。

三、結(jié)束語

中小型企業(yè)在發(fā)展到收入、利潤都進入了一個平臺的穩(wěn)定期后，市場占有局面難擴展。此時企業(yè)可能處在SWOT模型的任意象限，在企業(yè)面臨著機會與威脅、優(yōu)勢與劣勢時，節(jié)支增效與提高企業(yè)盈利水平等一系列的財務(wù)管理措施能保存實力、厚積薄發(fā)，使企業(yè)生存下去，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。