張文甲 安徽安糧控股股份有限公司

一、小額貸款及其特點(diǎn)

（一）小額貸款的概念背景

自1994 年建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使我國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象更為充分，在這種競(jìng)爭(zhēng)下，許多國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)，為了安置這些國(guó)有企業(yè)職工，中央便想采取一種辦法來(lái)緩解這大量失業(yè)所帶來(lái)的社會(huì)問(wèn)題。但是與此同時(shí)，資金問(wèn)題成為主要障礙。中央政府緩解失業(yè)和國(guó)有企業(yè)員工失業(yè)創(chuàng)業(yè)兩種想法完美結(jié)合。這樣由中央牽頭，推動(dòng)地方小額貸款公司的發(fā)展，便成了一個(gè)具有時(shí)代特色的制度。

（二）小額貸款的特點(diǎn)

由單純的扶持國(guó)有企業(yè)下崗職工轉(zhuǎn)向扶持普通低收入群體。在國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的市場(chǎng)消化后，下崗職工的這種轉(zhuǎn)變是小額信貸繼續(xù)存在的必然選擇。這個(gè)必然的選擇也能讓自己獲得好名聲，何樂(lè)而不為呢。

由金融機(jī)構(gòu)小范圍的自覺(jué)行為到政府實(shí)際的資金支持。早期有意識(shí)地通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲取利潤(rùn)，進(jìn)入由政府資助福利事業(yè)的傳統(tǒng)，是尋求政府資助的公益資本不斷增長(zhǎng)的必然結(jié)果。

對(duì)下崗職工，從扶植下崗職工到吸納其就業(yè)。它反映了政府對(duì)這些失業(yè)者的期望從企業(yè)家思維轉(zhuǎn)變?yōu)榉€(wěn)定思維，造成這種轉(zhuǎn)變的主要原因是政府對(duì)失業(yè)者創(chuàng)業(yè)能力的初步估計(jì)過(guò)高。

二、小額貸款的意義

（一）對(duì)就業(yè)的影響

與最初建立小額貸款的目的一樣，就業(yè)問(wèn)題也是小額貸款系統(tǒng)關(guān)注的核心問(wèn)題。國(guó)家對(duì)小額貸款數(shù)據(jù)和小額貸款基金數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)小額貸款直接扶持就業(yè)的總體比例不高，但絕對(duì)數(shù)量較理想。小額貸款公司就業(yè)之后帶動(dòng)的其他就業(yè)都是意外收獲，這兩個(gè)都能產(chǎn)生就業(yè)倍增效應(yīng)。

服務(wù)行業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)中最重要的部分，在小額貸款公司的創(chuàng)業(yè)行動(dòng)中更是遍地開(kāi)花，深入社區(qū)。第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)增加較多，促進(jìn)商業(yè)繁榮的作用不容忽視。當(dāng)前，中央農(nóng)村工作的重點(diǎn)是如何改善農(nóng)村薄弱狀況，而農(nóng)村小額信貸體系為農(nóng)民改進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量提供了資金支持。

（二）對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

小額信貸由中央推動(dòng)，地方具體實(shí)施。這是一個(gè)有利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策。這些影響主要有：第一，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的增長(zhǎng)。由商業(yè)銀行提供小額貸款，由專業(yè)擔(dān)保公司提供擔(dān)保，并由財(cái)政部門設(shè)立擔(dān)?；?。這種體制保證了貸款人可以通過(guò)貸款參與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，從而有利于其增加產(chǎn)值。這將會(huì)給商業(yè)銀行的利息收入、擔(dān)保公司的擔(dān)保費(fèi)用收入帶來(lái)增長(zhǎng)，并可將其聚集起來(lái)。其次，要讓更多的資金投入企業(yè)。本論文的第一部分主要論述了小額信貸對(duì)象從個(gè)體向中小企業(yè)的擴(kuò)展。中小型企業(yè)的發(fā)展需要少量的資金來(lái)運(yùn)作。第三，小貸公司增加了地方財(cái)政和稅收收入，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出長(zhǎng)期貢獻(xiàn)。

三、小額貸款存在的幾點(diǎn)問(wèn)題

（一）貸款申請(qǐng)限制條件多

小額貸款在各地的限制各不相同，主要有以下兩個(gè)問(wèn)題：一是貸款手續(xù)煩瑣。由于資格審核過(guò)程的存在，小額貸款從社區(qū)審核到銀行再到擔(dān)保公司等，都需要經(jīng)過(guò)多個(gè)主體，導(dǎo)致從申請(qǐng)開(kāi)始到完成通常要花費(fèi)數(shù)月時(shí)間。二是小額貸款是短期貸款。僅僅幾年后申請(qǐng)小額貸款償還債務(wù)，使小額貸款者在剛開(kāi)始開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)籌集資金償還債務(wù)，影響了一些貸款者的信心。

（二）發(fā)放貸款的商業(yè)銀行積極性不高

由于小額貸款具有支持性特征，因此這一業(yè)務(wù)不屬于高收益業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行的商業(yè)性質(zhì)注定了它對(duì)這一業(yè)務(wù)缺乏熱情。其具體原因是：1.貸款成本高，收益相對(duì)較低；審查小額貸款業(yè)務(wù)和管理和維護(hù)賬戶都需要投入更多的精力和資金，而小額貸款的利息率又有限制，不能過(guò)高，銀行也不能因此獲得更高的利潤(rùn)。2.小額貸款風(fēng)險(xiǎn)較大。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利息越高。但小額貸款并不具備這一特點(diǎn)，因?yàn)樯暾?qǐng)人一般都是低收入群體，創(chuàng)業(yè)成功率不高，貸款風(fēng)險(xiǎn)也很大。

（三）地方財(cái)政有限

在實(shí)踐中，地方政府需要有專項(xiàng)資金來(lái)設(shè)立擔(dān)保基金。保險(xiǎn)資金的規(guī)模直接決定著銀行發(fā)放貸款的數(shù)量以及保險(xiǎn)公司的承保數(shù)量。一般而言，大城市財(cái)政比較充裕，可在預(yù)算時(shí)列入擔(dān)?；稹Ｅc普通小城市相比，財(cái)政壓力普遍較大，要成立擔(dān)?；疬€需要多方運(yùn)作。

（四）小額貸款者中存在信用不高的情況

小額貸款定位為政策性貸款，具有一定的福利性質(zhì)。因此，必然要求貸款人具備被支持的條件，于是問(wèn)題就產(chǎn)生了。首先，小額擔(dān)保貸款申請(qǐng)材料不實(shí)，騙取貸款。第二，小額貸款機(jī)構(gòu)一般都是低收入群體。它的才干、信息有限，在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)創(chuàng)業(yè)失敗的情況，使債務(wù)更加沉重，無(wú)法償還。第三，由于小額貸款擔(dān)?；鸬慕?，小額貸款人不必承受擔(dān)保壓力。

四、小額貸款問(wèn)題的解決

（一）采用比較靈活的利率

推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心問(wèn)題是如何讓各方都有動(dòng)力持續(xù)發(fā)展。小額信貸幾方主體：貸款人，銀行，小額貸款擔(dān)保公司。它們都需要激勵(lì)系統(tǒng)。因此，貸款利率可以上浮，利率上浮部分由財(cái)政貼息。通過(guò)這種方式，提高利率也符合高風(fēng)險(xiǎn)高利率的原則。這樣可以吸引更多的商業(yè)銀行參與到小額擔(dān)保貸款中來(lái)。

（二）完善部門合作

政府、勞資、財(cái)政、銀行、擔(dān)保等多部門作為多關(guān)系主體，要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成積極的激勵(lì)機(jī)制。真誠(chéng)而協(xié)作的工作狀態(tài)才會(huì)真正讓小額貸款者感受到這是政府的幫助，用網(wǎng)絡(luò)上的詞“走心”來(lái)表達(dá)最合適不過(guò)了。這至少能增強(qiáng)小額貸方償還意愿，從而使得貸款業(yè)務(wù)更加完善。

（三）采用信用聯(lián)保的方式降低風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司利用了小組之間的相互了解和牽制，只是成員不能輕易地逃避還款。此外，銀行監(jiān)管工作也由集團(tuán)成員負(fù)責(zé)，以降低銀行成本。

（四）提高貸給中小企業(yè)的貸款數(shù)額

這一系統(tǒng)的目的就是讓小額貸款公司被雇用，而這些貸款公司不僅能自己創(chuàng)業(yè)，而且還能通過(guò)企業(yè)吸收他們的工作。因此，政策對(duì)勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)給予支持。特殊優(yōu)惠可以是企業(yè)所得稅減免、貸款優(yōu)惠、企業(yè)社會(huì)評(píng)價(jià)加分等優(yōu)惠政策，也可以是其他優(yōu)惠政策。

五、結(jié)語(yǔ)

在實(shí)施過(guò)程中，我國(guó)小額貸款企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作還存在較多的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要有效地解決這些問(wèn)題，提高防范小額貸款企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的效果和質(zhì)量，必須借助有效的手段，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，減少企業(yè)發(fā)展的制約因素，以促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。