宋艷芬 上海寶龍商業(yè)地產(chǎn)管理有限公司李滄分公司

全面預(yù)算管理對(duì)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的價(jià)值意義，為此，物業(yè)管理企業(yè)需要進(jìn)一步深入研究全面預(yù)算管理理論與優(yōu)化全面預(yù)算管理問題，從而構(gòu)建更為科學(xué)、全面的全面預(yù)算管理體系，為物業(yè)管理企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、物業(yè)管理公司實(shí)施全面預(yù)算管理的價(jià)值

（一）有助于完善財(cái)務(wù)管理制度

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，物業(yè)管理公司面臨的發(fā)展環(huán)境日益復(fù)雜，這就需要物業(yè)管理公司不斷進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，以財(cái)務(wù)管理為撬點(diǎn)提高內(nèi)部控制能力，最大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高市場應(yīng)對(duì)能力。而全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，可以幫助企業(yè)全面客觀地收集財(cái)務(wù)信息，并通過深入的數(shù)據(jù)挖掘與分析，快速找出財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理存在的不足，在完善財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，切實(shí)消除財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)到提高企業(yè)競爭力的效果。

（二）提升企業(yè)核心競爭力的助力器

全面預(yù)算管理通過對(duì)業(yè)務(wù)、資金、信息人才的整合，合理配置企業(yè)資源，企業(yè)系統(tǒng)的經(jīng)營活動(dòng)才能夠得到事前的控制、事中的管理，事后的分析。其有利于企業(yè)戰(zhàn)略的進(jìn)一步推進(jìn)，以及對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策支持和服務(wù)功能，幫助企業(yè)提升核心競爭力。

（三）有利于整合物業(yè)服務(wù)企業(yè)各項(xiàng)資源

預(yù)算的制定有利于整合優(yōu)化各項(xiàng)資源，可以節(jié)約一些內(nèi)部的交易成本，提高資源利用的效率。預(yù)算管理體系的數(shù)據(jù)中，結(jié)合本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素，科學(xué)衡量物業(yè)服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)和實(shí)物，對(duì)現(xiàn)有的資源進(jìn)行合理的調(diào)度和分配，有利于高效利用資源。

二、探討物業(yè)管理企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理中存在的常見問題

（一）預(yù)算編制不合理，績效考核落實(shí)不到位

很多物業(yè)管理企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理編制時(shí)，不結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展和需要來構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，經(jīng)常照搬照抄其他企業(yè)模式，在預(yù)算編制方法上不科學(xué)不合理，預(yù)算編制模板時(shí)隨意性強(qiáng)且無序、脫離公司實(shí)際情況，預(yù)算編制范圍上未能做到全面覆蓋，出現(xiàn)重點(diǎn)和非重點(diǎn)工作的厚此薄彼現(xiàn)象，最終導(dǎo)致績效考核無法落地或者績效評(píng)價(jià)流于形式。

（二）預(yù)算管理體制不夠健全

對(duì)于物業(yè)企業(yè)尤其是集團(tuán)性企業(yè)，管理跨度比較大，如果沒有一個(gè)良好的機(jī)制很難強(qiáng)化協(xié)調(diào)好公司的管理。預(yù)算管理通過制度來代替管理，是一種非常有效的制度管理。構(gòu)建健全的預(yù)算管理體系，不僅有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)

許多物業(yè)管理公司在編制預(yù)算前，沒有充分考慮公司發(fā)展面臨的內(nèi)外部環(huán)境因素，未能結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)制定細(xì)化的、可行性的經(jīng)營目標(biāo)，導(dǎo)致全面預(yù)算管理目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。一方面，戰(zhàn)略目標(biāo)是從整體發(fā)展利益出發(fā)的，但各部門經(jīng)營性目標(biāo)則基本從部門利益出發(fā)，這就使得兩者存在不同程度的出入，甚至?xí)霈F(xiàn)背離的問題。另一方面，公司戰(zhàn)略目標(biāo)與全面預(yù)算目標(biāo)無法進(jìn)行深度整合，年度經(jīng)營目標(biāo)可執(zhí)行性欠缺，無法細(xì)化落實(shí)到部門，最終導(dǎo)致部門預(yù)算方案無可行性。

三、物業(yè)管理公司全面預(yù)算管理的優(yōu)化實(shí)施

（一）健全保障體系，確保長效實(shí)施

一方面，要構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，成立專門的預(yù)算管理委員會(huì)和工作小組，由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，包括數(shù)據(jù)搜集、分析與上報(bào)、內(nèi)部培訓(xùn)、上下溝通等。另一方面，要構(gòu)建完善的預(yù)算考核機(jī)制，于月季度、年度預(yù)算管理結(jié)束后，重點(diǎn)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，然后將其與績效考核進(jìn)行掛鉤，并予以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。當(dāng)然，最重要的是，應(yīng)更多的對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賦權(quán)，使其擁有獨(dú)立監(jiān)督權(quán)，并通過完善的追責(zé)制予以規(guī)范，這是確保全面預(yù)算管理高效、長效實(shí)施的關(guān)鍵。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理控制，改善預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制

預(yù)算考核工作對(duì)企業(yè)各部門工作成績進(jìn)行評(píng)定，預(yù)算獎(jiǎng)罰工作對(duì)提升員工工作熱情起到了積極作用，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)預(yù)算管理控制，改善預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)制度，制定相關(guān)的考評(píng)和獎(jiǎng)懲制度，使得預(yù)算管理工作真正發(fā)揮其作用。各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將考核各部門的預(yù)算完成情況。定期對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)存在執(zhí)行偏差的部分提出預(yù)警并制定相關(guān)措施，將損失降到最低。逐步完善預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)罰機(jī)制，將預(yù)算的編制和完成情況納入績效考核制度中，預(yù)算考評(píng)結(jié)果全員享受和分擔(dān)，把責(zé)任分擔(dān)到每一個(gè)員工肩上，各個(gè)部門積極控制各項(xiàng)預(yù)算成本支出，合理的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，人人自覺的執(zhí)行預(yù)算。

（三）建立全員預(yù)算管理模式

預(yù)算管理應(yīng)是一個(gè)全員參與的過程，加強(qiáng)對(duì)各部門員工的培訓(xùn)和宣導(dǎo)，把預(yù)算管理真正落實(shí)到各環(huán)節(jié)每位員工；編制主體支持深入到各個(gè)管家網(wǎng)格，做到“全員工、全層級(jí)、全過程”的預(yù)算管理。通過系統(tǒng)實(shí)施建立全面預(yù)算管理體系，使集團(tuán)上上下下認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性和必要性，提高全面預(yù)算管理執(zhí)行能力；強(qiáng)化集團(tuán)各部門及分公司參與度，強(qiáng)化各部門橫向溝通。加強(qiáng)各組織配合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息共享，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，保障數(shù)據(jù)的一致性，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。從而推動(dòng)各級(jí)員工對(duì)預(yù)算觀念認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變，樹立正確、科學(xué)的全面預(yù)算管理理念。

四、結(jié)束語

綜上所述，對(duì)預(yù)算管理在物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)用中的一些困境進(jìn)行探討，并提出了相關(guān)優(yōu)化的對(duì)策，希望在預(yù)算管理工作中能為物業(yè)服務(wù)公司提供一些有用的參考意見。進(jìn)行有效的預(yù)算管理是每個(gè)物業(yè)企業(yè)都在探索的問題，物業(yè)決策提供有效的依據(jù)，更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，促進(jìn)物業(yè)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。