張安多 中國水利水電第八工程局有限公司

一、EPC 模式下建設(shè)項目工程造價的風(fēng)險

（一）業(yè)主風(fēng)險

一方面投標(biāo)前要對業(yè)主進行充分的背景調(diào)查，通過分析其公司性質(zhì)、股東基本信息、經(jīng)營狀況、債務(wù)債權(quán)情況、信譽水平、是否存在訴訟或處罰等，充分預(yù)判業(yè)主信用度；另一方面在投標(biāo)過程中要充分了解業(yè)主對項目建成效果的需求，以便對招標(biāo)文件進行充分理解和準確響應(yīng)。

（二）項目關(guān)聯(lián)風(fēng)險

擬投標(biāo)項目的總體規(guī)劃、資金來源、土地出讓情況、項目各類核準許可信息對于項目投標(biāo)準備、工程造價、資源投入、工期計劃等都存在至關(guān)重要的影響，盡早全面地了解項目信息是做好EPC 總承包項目風(fēng)險防控的重要途徑。

（三）聯(lián)合體單位風(fēng)險

對存在聯(lián)合體投標(biāo)的建設(shè)項目，需全面掌握聯(lián)合體單位的相關(guān)信息。在投標(biāo)準備階段，聯(lián)合體單位之間需針對各方責(zé)任、義務(wù)、風(fēng)險分擔(dān)、利潤分配等進行明確的梳理與溝通，在達成共識之后簽訂聯(lián)合體協(xié)議；中標(biāo)后，聯(lián)合體各方就項目履約對業(yè)主承擔(dān)連帶責(zé)任。聯(lián)合體各方合作應(yīng)起到優(yōu)勢互補的作用，以期項目風(fēng)險最小化和利益最大化，最大限度地相互了解是達到這一目標(biāo)的有效途徑。

（四）分包商風(fēng)險

為提高工程建設(shè)效率和質(zhì)量，EPC 建設(shè)項目往往需要對部分工程進行專業(yè)分包。一方面在項目投標(biāo)準備期間，可針對工程類型和外部環(huán)境提前分析和考察項目分包對象，通過單位信譽、業(yè)績及履約能力的考察，提前做好分包規(guī)劃，特別是對于存在業(yè)主指定分包商的項目，更需提前做好分包商管理策劃，加強風(fēng)險事前防控。另一方面對于結(jié)算工作，項目在分包前，需對分包工程結(jié)算方式進行明確約定，不明晰的結(jié)算條件往往引起雙方對工期、質(zhì)量、驗收等環(huán)節(jié)理解的不一致，引發(fā)工程結(jié)算爭議，同時不合格的施工產(chǎn)品也將影響項目竣工驗收。

（五）合規(guī)風(fēng)險

隨著EPC 工程建設(shè)模式的不斷推廣和實施，法律風(fēng)險應(yīng)對已成為工程建設(shè)履約過程中日益突出的重要問題。項目往往自投標(biāo)準備之日起便面臨眾多的合法合規(guī)風(fēng)險，繁復(fù)的法律糾紛也成為項目推進過程中不得不面對的現(xiàn)實，所以有效提高項目法律風(fēng)險管理水平是工程正常履約推進的重要保障。因此總承包商在項目管理過程中，應(yīng)切實提高項目人員整體法律風(fēng)險防范意識，加強法律風(fēng)險預(yù)估，有意識做好索賠和反索賠資料收集工作，及時主動地進行法律風(fēng)險應(yīng)對等。

二、EPC 建設(shè)項目工程造價風(fēng)險防范對策

（一）認真做好項目的資金管理工作

在當(dāng)前EPC 工程項目實施過程中，經(jīng)常會存在資金緊張的現(xiàn)象，這對項目正常開展已經(jīng)構(gòu)成了比較大的影響，需要不斷提高管理手段，認真做好資金使用的監(jiān)督、控制和考核工作。在進行資金管理的過程中，應(yīng)該認真做好以下幾方面的工作：一、應(yīng)該盡量對資金進行集中管理，最大程度保證資金的安全性，對資金應(yīng)該采用銀行開戶的管理方式。二、應(yīng)該及時對工程預(yù)付款和進度款進行收取，保證資金可以得到正常的流轉(zhuǎn)。業(yè)主的工程款是EPC 總承包項目資金的主要來源，應(yīng)該及時對各種款項進行收取，及時提供各種月進度報表資料，盡量和業(yè)主保持良好的關(guān)系，正確得到業(yè)主的理解和支持，避免出現(xiàn)過大的資金壓力。在施工工作結(jié)束之后，應(yīng)該及時開展工程的結(jié)算工作，及時安排工程索賠，對工程索賠款也應(yīng)該及時收取。三、認真做好對工程撥款的管理工作。除了應(yīng)該按照合同的規(guī)定支付預(yù)付款外，還應(yīng)該嚴格執(zhí)行驗工計價制度，嚴格對完工工作量付款進行批復(fù)，在付款的過程中應(yīng)該注意如何扣回預(yù)付款和質(zhì)保金。四、充分對銀行的信用進行利用，認真做好對資金的管理工作，應(yīng)該通過使用銀行保函，來對銀行的信用充分利用，避免出現(xiàn)承包商對資金過度占用情況的發(fā)生。

（二）規(guī)范合同簽訂的流程

合同對規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生起著非常重要的作用，為了讓合同真正發(fā)揮其作用，一定要規(guī)范合同簽訂的流程，和簽訂合同之前，應(yīng)該對合同中的每個細節(jié)和條款進行仔細的研究，并做好市場評估和調(diào)研，保證合同的合法性和規(guī)范性。在合同簽訂的過程中，一定要充分了解當(dāng)前企業(yè)的實際情況，對企業(yè)可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險進行有效的規(guī)避。在施工過程中，應(yīng)該學(xué)會充分利用合同來保障自己合法權(quán)益，避免企業(yè)的利益受到侵害，保證企業(yè)對各種之處和融資項目都在合同的規(guī)定范圍之內(nèi)。

（三）認真做好企業(yè)的內(nèi)部審計工作

審計工作在企業(yè)經(jīng)營過程中，發(fā)揮著非常大的作用，通過開展高效的內(nèi)部審計工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的漏洞，讓企業(yè)可以更加及時對這些漏洞進行彌補，為企業(yè)進一步發(fā)展創(chuàng)造一個良好的條件。在企業(yè)開展內(nèi)部審計的過程中，可以從采購、生產(chǎn)銷售、人力資源管理等方面開展，并對企業(yè)各種經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，及時進行評價，從而提出一些更好的經(jīng)營和管理意見，及時排除企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的各種風(fēng)險，保證企業(yè)可以得到正常的發(fā)展。

（四）加強企業(yè)的融資管理

施工企業(yè)應(yīng)該不斷拓寬自身融資的渠道，加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，不斷提高自身的市場信用度，在融資的過程中，不應(yīng)該緊緊限于銀行貸款，還可以通過發(fā)送債券和股票來進行融資，保證企業(yè)得到充足的資金保證，各種施工可以正常進行。在融資的過程中，應(yīng)該以長期借款為主，以短期借款為輔，減少企業(yè)出現(xiàn)負債的風(fēng)險。

（五）供應(yīng)與分包商協(xié)調(diào)及管理

供應(yīng)商與分包商的確認多是由公開招標(biāo)進行的，少數(shù)情況會在議標(biāo)形式中進行，以此使得最終采購合同額及專業(yè)分包簽訂更為合理，且造價最低。合同額得到確定之后，各項工作造價成本也得到完全明確，原則上造價成本是不能進行改變的。由此便需要對合同把控加強，嚴格變更洽商，并對索賠等知識運用意識加強。以往工程中發(fā)生的合同變更主要是設(shè)計方、業(yè)主及施工方所提出的材料變更、需求改變造成的增項變更、原價格大幅度升降造成的變更。變更若不積極進行控制，可導(dǎo)致投資失控問題出現(xiàn)，甚至造成總成包與業(yè)主方的法律問題。所以我國建設(shè)工程中的變更合同簽訂，要求監(jiān)理、設(shè)計、分包與總包單位共同確認后才能生效，由此也保證了變更的可靠性。在工程發(fā)生變更的情況下，需要對相關(guān)內(nèi)容造價進行仔細的核算，并對其進行確認，根據(jù)法律條例對合同價款進行調(diào)整，這對于項目投資核算有提供便利的作用。

三、EPC 模式下工程的造價成本管理措施

EPC 項目成本是項目總承包單位用于整個實施項目中所產(chǎn)生的費用總和，包含設(shè)計、采購、施工和驗收等一系列費用。EPC項目成本管理體現(xiàn)在以下三點中：一是項目的成本管理工作會體現(xiàn)在工程期間的各個方面，二是通過業(yè)主核準后的成本預(yù)算或者是合同都是成本管理的依據(jù)，三是最終通過全過程的成本控住達到實際的成本與預(yù)算成本差值縮小，精準計算成本的目的。企業(yè)通過在組織、技術(shù)及經(jīng)濟方面進行嚴格的成本管理，可以減少勞動及物資的消耗使工程成本降低，利潤增加。

（一）工程項目投標(biāo)的造價管控

項目投標(biāo)是現(xiàn)代建設(shè)工程項目的首要環(huán)節(jié)，也是控制項目總造價的重要環(huán)節(jié)，總承包企業(yè)必須提供最為合理的建設(shè)方案的報價，才能為成功競標(biāo)和成本控制提供一定的保障。總承包企業(yè)在組建投標(biāo)團隊時，要注意對人才的選擇，要考慮在造價管理、方案設(shè)計、合同管理等方面有突出表現(xiàn)的，同時還具有豐富的投標(biāo)經(jīng)驗的人才。投標(biāo)團隊在投標(biāo)前，要認真地閱讀招標(biāo)文件及招標(biāo)方提供的其他資料，并安排專人分別對項目施工現(xiàn)場的實際情況、業(yè)主的需求、政府的相關(guān)管理規(guī)定、市場的材料價格以及企業(yè)的技術(shù)能力等多方面內(nèi)容進行調(diào)查，然后將調(diào)查結(jié)果進行綜合地分析與總結(jié)。方案設(shè)計團隊要根據(jù)調(diào)查資料的分析結(jié)果，設(shè)計出最優(yōu)的項目實施方案，編制相應(yīng)最優(yōu)的工程量清單（如果招標(biāo)文件要求自行編制），造價團隊根據(jù)項目的設(shè)計方案及工程量清單來合理地計算工程造價和企業(yè)成本，合同管理團隊依據(jù)招標(biāo)文件等招標(biāo)方提供資料擬定完善的總承包合同，最終確定適合的項目報價策略。其中，工程造價和成本的計算結(jié)果，將直接影響競標(biāo)報價策略和企業(yè)成本的管控。所以，造價和成本的計算可以安排多組專業(yè)人員共同進行計算。

（二）EPC 總承包項目設(shè)計的造價管控

目前，項目設(shè)計決定了工程項目的大部分造價和成本，所以控制設(shè)計工作中的造價和成本是非常關(guān)鍵的[3]。在EPC 總承包項目的設(shè)計工作中實施造價和成本的管控，要遵循科學(xué)的管控理論，不能為了壓縮成本而不顧項目設(shè)計方案的合理性。因此，在設(shè)計過程中控制造價和成本的前提，必須要保障設(shè)計方案的質(zhì)量。目前，控制項目設(shè)計造價的措施主要有以下幾種。首先，針對項目設(shè)計方案進行限額，就是要避免設(shè)計方案的總造價超出合理的范圍。對此，項目設(shè)計人員要對工程建設(shè)方面的相關(guān)經(jīng)濟知識有一定的了解。此外，項目設(shè)計部門要時常與造價管理部門進行有效的溝通與聯(lián)系，以便于設(shè)計工作能及時地掌握與工程建設(shè)相關(guān)的市場價格的變化情況。

（三）EPC 總承包項目采購的造價管控

EPC 總承包企業(yè)在確定設(shè)計方案后，就要進行設(shè)備、主材的采購工作，以及施工的招標(biāo)工作?？偝邪髽I(yè)可以通過分包招標(biāo)的方式，選擇最合適的供應(yīng)商和工程分包商。此外，為了控制成本，企業(yè)還要制定科學(xué)的設(shè)備與主材的采購計劃、制度，以及施工分包商選擇制度等。首先，供應(yīng)商與分包商的選擇直接影響了設(shè)備、材料、施工等價格的定價。作為總承包企業(yè)，要通過合理的供應(yīng)商考核機制，對供應(yīng)商提供的產(chǎn)品進行質(zhì)量、價格、供應(yīng)能力以及穩(wěn)定性的考察，從中選取質(zhì)量過硬，價格合理，能夠穩(wěn)定供應(yīng)的商家。同時，要盡量與產(chǎn)品的制造商進行采購合作，以減少差價帶來的成本。此外，在簽訂分包招標(biāo)合同時，總承包企業(yè)必須明確設(shè)置一些具體的條款，以防止分包商的不平衡報價。其次，在具體的設(shè)備、主材采購過程中，要根據(jù)施工的預(yù)期消耗，以及供應(yīng)市場的變化來制定科學(xué)的采購計劃，還要根據(jù)庫存把握適宜的采購時機；在施工分包采購過程中，也要及時了解市場行情的變化，根據(jù)實際情況合理制定招標(biāo)分標(biāo)計劃，確定合適的施工分包商。最后，EPC 總承包企業(yè)要制定一個較為完善的設(shè)備、主材、施工采購制度。這一制度要對采購的原則、程序、計劃、價格、方式，以及審批程序進行詳細的規(guī)定。任何采購工作必須要遵循采購制度制定的流程進行，嚴禁采購人員私自進行采購。同時，特別注意管控好采購的審批流程，嚴防采購人員與供應(yīng)商相互勾結(jié)，導(dǎo)致采購價格高于標(biāo)準價格。

（四）工程施工中的造價管控

首先，分包招標(biāo)合同要詳細。施工分包招標(biāo)是在總承包合同的基礎(chǔ)上，由總承包企業(yè)對具體的施工項目進行再次招標(biāo)，以確保施工項目交給資質(zhì)最好的分包商?？偝邪髽I(yè)在與分包商簽訂分包合同時，要在合同中明確施工風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)對措施，如工人誤工、設(shè)備損壞、人工費用上漲、建筑材料增加、工期延誤等等，最大限度地規(guī)避總包方的風(fēng)險?？偝邪髽I(yè)可以根據(jù)合同，定期對施工單位的施工質(zhì)量，工程周期，施工進度以及安全管理情況等項目進行檢查，發(fā)現(xiàn)違反合同的，可以進行必要的索賠。其次，在遇到要變更原有的施工設(shè)計方案時，總承包企業(yè)要做好設(shè)計變更的審核工作，聯(lián)系業(yè)主、設(shè)計單位和監(jiān)理單位，完善工程設(shè)計變更所有程序，以核查施工設(shè)計變更是否合理的、必需的，必要時，還可以進行二次審核。最后，總承包企業(yè)要協(xié)調(diào)好、管理好各個設(shè)備材料供應(yīng)商和施工分包商，保證施工材料的供應(yīng)和施工建設(shè)之間的無縫銜接，避免不同的單位之間產(chǎn)生互相掣肘的問題。

四、結(jié)語

EPC 模式在現(xiàn)代的工程項目中所占比重越來越大，不斷成為行業(yè)的主流項目工程模式。在整個項目工程施工過程中，尤其是在工程造價環(huán)節(jié)需要承包方對于項目具體的設(shè)計/采購/施工等多個環(huán)節(jié)進行必要的成本控制和風(fēng)險防范，只有這樣才能保證項目建設(shè)過程中質(zhì)量的提升，同時也能在一定程度上提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。